Si eres propietario de un negocio o trabajador por cuenta propia, es crucial que comprendas los impuestos diferidos y cómo calcularlos. Estos impuestos, también conocidos como impuestos aplazados, son una realidad para muchas empresas y pueden tener un impacto significativo en tus finanzas. En este artículo, te explicaremos qué son los impuestos diferidos, te daremos una definición clara y te mostraremos un ejemplo práctico de cómo calcularlos. ¡No te pierdas esta oportunidad de comprender mejor este concepto clave en el ámbito fiscal!
¿Qué son los impuestos diferidos?
Impuestos diferidos surgen de diferencias temporales temporales entre la contabilidad (US GAAP) y la contabilidad fiscal (IRS).
Introducción a los impuestos diferidos: tema contable
Quiero centrarme brevemente en los impuestos diferidos porque es un tema contable que surge con bastante frecuencia en nuestros seminarios públicos de modelización y valoración y en nuestros cursos de formación corporativa.
Resulta que los impuestos diferidos son un tema con el que muchos analistas y empleados de banca de inversión no se sienten particularmente cómodos.
¿Qué causa los impuestos diferidos?
Las empresas tienen dos juegos de libros: uno con números para informes financieros y otro para fines de declaración de impuestos.
Lo que los inversores o analistas suelen ver son las cifras de informes financieros que se encuentran en el informe anual de una empresa u otros documentos financieros presentados ante la SEC.
Estos se informan de acuerdo con los estándares GAAP y, en última instancia, se presentan de la manera más útil para cualquiera que busque una comprensión clara de la economía de la empresa.
Sin embargo, a efectos fiscales, el gobierno suele tener sus propias normas (¡no es de extrañar!).
Por lo general, se trata menos de brindar a los inversionistas una comprensión clara del negocio y más de recaudar impuestos cada vez que el dinero fluye a través de la empresa y brindar exenciones fiscales cuando el dinero sale. Por lo tanto, es probable que la declaración de impuestos de una empresa sea algo diferente a sus informes financieros.
Si parece haber una diferencia entre lo que una empresa declara como gasto fiscal en sus declaraciones anuales o trimestrales y lo que es, ¿cómo se contabiliza la diferencia en los libros de informes financieros (que en realidad vemos)? Estrictamente hablando ¿Paga finalmente al gobierno por este período?
Ejemplo de impuesto diferido
A continuación se muestra un escenario de ejemplo en el que surge un pasivo por impuestos diferidos.
Patrón de hechos
- La empresa compra un equipo (PP&E) valorado en $30.
- Vida útil 3 años
- A efectos contables, la depreciación se realiza de forma lineal.
- Deprecie utilizando MACRS a efectos fiscales (primer año = 50 %, segundo año = 33 %, tercer año = 17 %).
como interpretar ¿Impuestos diferidos?
Como muestra el ejemplo anterior, el DTL se crea para reflejar que existe uno debido a diferentes tasas de depreciación contable y fiscal. diferencia horaria temporal Esto da como resultado un pago menor al IRS que el indicado a efectos contables. La responsabilidad se revertirá cuando se realice el pago mayor al IRS en 2010.
Tenga en cuenta que el DTL en cada año en el ejemplo podría haberse calculado como la diferencia entre el valor contable y fiscal del PPE x la tasa impositiva. Por ejemplo, después del primer año, la diferencia entre el PSA contable y el fiscal es de $20-$15 = $5. Esta tasa impositiva de 5x 40% da como resultado un DTL de $2.
Además, si hay una diferencia temporal temporal que resulta en un pago inicial al IRS que es mayor que lo reportado a efectos contables (a menudo dadas las pérdidas operativas netas, las diferencias entre la contabilidad y las reglas de reconocimiento de ingresos fiscales), un activo por impuestos diferidos (DTA) es creado. creado.
Una palabra para describir al IRS: ¿Agradable?
Tenga en cuenta que, en última instancia, la empresa paga los mismos impuestos al IRS y los declara bajo GAAP. realmente vale la pena Obtiene menos impuestos (impuestos a pagar) desde el principio y puede retrasar el pago de una mayor cantidad hasta años posteriores. Esta depreciación acelerada para la declaración de impuestos permite a la empresa retener más efectivo desde el principio y proporciona un incentivo para que las empresas inviertan en su negocio mediante la compra de los activos necesarios. De modo que el gobierno en realidad está tratando de estimular la actividad económica otorgando a las empresas una exención fiscal para la reinversión. ¡Que agradable!
¿Pueden los impuestos diferidos ser permanentes?
En el ejemplo vimos un temporario Diferencia (que finalmente se revirtió) en los impuestos contables y en efectivo debido a la diferencia entre los métodos de depreciación contable y fiscal utilizados para fines contables e impositivos.
Sin embargo, permanentemente Las diferencias que surgen de partidas como ingresos por intereses exentos de impuestos NO dan como resultado partidas de impuestos diferidos y solo dan como resultado una diferencia en las tasas impositivas utilizadas para calcular los impuestos contables y en efectivo.
¿Cómo se modelan los impuestos diferidos?
Uno de nuestros principales objetivos aquí en Wall Street Prep es resolver el rompecabezas de los modelos financieros. Muchos temas complejos y desconcertantes, como: Otros factores, como los impuestos diferidos y las NOL, presentan un desafío para el analista financiero que desea comprender y modelar estos y otros elementos.
Dejemos que Wall Street Prep desmitifique estas cuestiones y mostrar Tú ¿Cuántos de estos elementos se pueden integrar en su propio modelo financiero?
