Pasivos por impuestos diferidos

Si eres propietario de una empresa o estás involucrado en el mundo de las finanzas, seguramente has escuchado hablar de los pasivos por impuestos diferidos. Pero, ¿qué significa realmente este concepto y cómo puede afectar la salud financiera de tu negocio? En este artículo, te explicaremos de manera clara y concisa qué son los pasivos por impuestos diferidos y cómo manejarlos de manera eficiente. ¡Sigue leyendo para estar al tanto de esta importante herramienta en el mundo de las finanzas!

Definición de pasivos por impuestos diferidos

El pasivo por impuesto diferido es el pasivo fiscal incurrido en el año en curso. Sin embargo, se paga en años posteriores, que surge de la diferencia entre la utilidad contable y la utilidad fiscal de una empresa, que surge por la diferencia en el momento en el tratamiento contable de una transacción y de acuerdo con las leyes fiscales, o cuando una empresa recupera el valor en libros de un activo/pasivo o hay pérdidas/créditos fiscales no utilizados.

Explicación

El pasivo por impuestos diferidos (DTL) es la diferencia temporal entre las ganancias reales y las ganancias registradas (ganancias determinadas de acuerdo con los PCGA y las leyes del impuesto sobre la renta). Ciertas posiciones ganadoras y perdedoras provocan esta diferencia, que puede ser permanente o temporal. La diferencia permanente no da lugar a la creación de DTL. Una diferencia de tiempo conlleva una diferencia entre el devengo del impuesto y su pago. En pocas palabras, se puede decir que el impuesto sobre la renta actual pagado es menor que el gasto por impuesto sobre la renta que se muestra en los libros de cuentas, lo que conduce a la creación de DTL. Al tratarse de un pasivo, la empresa seguramente tendrá la obligación de pagar en el futuro. Por lo tanto, DTL es el impuesto a la renta a pagar en el futuro debido a diferencias temporarias que pueden revertirse en un período posterior.

¿Como funciona?

Ciertos gastos e ingresos registrados en los libros de la empresa están sujetos a un tratamiento fiscal diferente. Al mismo tiempo, parte de los ingresos podrá acreditarse en el año en curso y parte en el futuro. Además, existen ciertos gastos (más comúnmente la depreciación) que tienen diferentes mecanismos contables. Si los libros muestran ingresos sobre los cuales se cobrarán impuestos en el futuro, o si los gastos se calculan a una tasa más alta al determinar la ganancia imponible, esto conduce a la formación de DTL o a la reducción de los activos por impuestos diferidos (DTA).

Durante el próximo año, este DTL será registrado (cancelado) en los libros de la empresa cuando los ingresos/gastos correspondientes se registren como ingresos/gastos en las leyes del impuesto a la renta.

¿Cómo surge un pasivo por impuesto diferido?

Entendamos el concepto con el siguiente ejemplo:

Considere una empresa con los siguientes detalles: –

1. Ingresos totales de la empresa: $ 20 00 000
2. Gastos (excluyendo depreciación) – $10,00,000
3. Sólo bienes de capital de $4,00,000. Tasa de depreciación: 20% según los libros y 30% a efectos fiscales.

Por lo tanto, un pasivo por impuesto diferido surgiría de la siguiente manera:

• Paso 1: cree una tabla comparativa para informes financieros y fiscales.
• Paso 2: marque cada ingreso como se muestra en los informes.
• Paso 3: reste todos los gastos de los ingresos.
• Paso 4: Calcule el gasto de depreciación utilizando ambos métodos y réstelo de las ventas.
• Paso 5: alcance la ganancia bruta.
• Paso 6: Calcule el impuesto en el informe financiero y fiscal.
• Paso 7: la diferencia de impuestos representa el pasivo por impuestos diferidos y se registra.

Aquí el impuesto según los libros es de $2,76,000 y el impuesto según el informe de impuestos es de $2,64,000. Este desacuerdo da como resultado un pasivo por impuestos diferidos de $12,000, que se registra en los libros como un pasivo por impuestos diferidos. El gasto por impuesto a la renta corriente es de $2,76,000, de los cuales $2,64,000 se registran como pagaderos inmediatamente y el saldo se registra como pasivo por impuesto diferido.

De manera similar, otras transacciones dan lugar a DTL de la siguiente manera: –

• Los ingresos se registran en libros, pero no las ganancias imponibles durante el ejercicio en curso.
• Ciertos gastos se permiten en efectivo y se tienen en cuenta para determinar la ganancia imponible en el ejercicio financiero en curso, pero posteriormente se registran en los libros.

Ejemplos de pasivos por impuestos diferidos

Ejemplo 1

Determine los impuestos diferidos, el gasto fiscal corriente y el pasivo fiscal utilizando la siguiente información.

Tasa del impuesto sobre la renta: 30%

Solución:

El pasivo por impuesto diferido se calcula de la siguiente manera: –

• El gasto por impuestos a compensar en el estado de pérdidas y ganancias es de $1,20.000
• Impuesto a pagar: $90,000
• Pasivo por impuestos diferidos: $ 30 000 (1,20 000 -90 000)

Ejemplo #2

Calcule DTL usando la siguiente información.

De una diferencia de ingresos de $2.00.000. $1,00,000 no está sujeto a impuestos

Inc. La tasa impositiva es del 30%.

Solución:

El DTL se calcula de la siguiente manera:

En este caso, 100.000 dólares no están sujetos a impuestos, es decir, una diferencia permanente. No se creará ningún DTL, mientras que el otro 1 Lakh resultará en la creación de $30,000 DTL ($1,00,000 x 30%).

Efectos del pasivo por impuestos diferidos

Una vez comprendida la causa del pasivo por impuesto diferido, es necesario comprender y predecir el impacto que tendrá la empresa en el futuro. El pasivo por impuestos diferidos tendrá un fuerte impacto en el flujo de caja. Cuando el pasivo por impuestos diferidos aumenta, hay una entrada de fondos, mientras que cuando el pasivo por impuestos diferidos disminuye, hay una salida de fondos. Comprender y analizar los cambios en los pasivos por impuestos diferidos nos ayuda a comprender el desarrollo futuro de estos saldos. Estas tendencias son indicadores de la naturaleza de las operaciones de la empresa. Si los pasivos por impuestos diferidos están creciendo, indica que la empresa requiere mucho capital. Suele afectar al capital de trabajo de la empresa. La creación de DTL provoca actualmente una menor salida de fondos. Por el contrario, la reversión sugiere una mayor salida de efectivo.

Pasivo por impuestos diferidos versus activo por impuestos diferidos

Si una diferencia temporal resulta en el pago de impuestos adicionales durante un año fiscal en curso, surgen activos por impuestos diferidos. Los activos por impuestos diferidos proporcionarán beneficios futuros al reducir los pagos de impuestos. Las empresas crean activos por impuestos diferidos cuando sus estados financieros muestran ganancias inferiores a las imponibles. La diferencia entre los dos importes requiere la creación de un activo por impuestos diferidos, que luego se declara en la sección de activos no corrientes del balance. Por el contrario, si una diferencia temporal da lugar a pagos de impuestos más bajos en el ejercicio financiero actual, surgen pasivos por impuestos diferidos. Estos pasivos surgen cuando los impuestos se incurren en el período actual pero se pagan en el período posterior. Los pasivos por impuestos diferidos surgen cuando se reportan ganancias en los estados financieros que exceden las ganancias imponibles y se reportan en la sección de pasivos a largo plazo del balance.

Ventajas

• Una de las principales ventajas del pasivo por impuestos diferidos es que ahorra la salida de efectivo actual. Esto, a su vez, impacta directamente el capital de trabajo de una empresa. Debido al valor temporal del concepto de dinero, cualquier recibo de efectivo recibido hoy o salida de efectivo diferida hoy es mejor que recibir recibos/pagos en efectivo en el futuro en una fecha posterior.
• Los altos pasivos por impuestos diferidos pueden indicar que una empresa está en modo de construcción de inversiones, es decir, un mayor gasto de capital a medida que el gobierno ofrece mayores beneficios fiscales para la compra de nuevas plantas y maquinaria. Esto, a su vez, tiene un impacto positivo en el sentimiento de los inversores, ya que perciben que la empresa tiene altas perspectivas de crecimiento para el futuro y, a su vez, comienzan a invertir en la empresa. Estas inversiones facilitarán el acceso a grandes fondos a menores costos.

Diploma

Los pasivos por impuestos diferidos se pueden definir como una obligación que surge para las empresas debido a diferencias temporales en el reconocimiento y reconocimiento de ciertos ingresos y gastos, subestimando así la base imponible frente a las ganancias contables. Debido a los bajos ingresos imponibles declarados, la salida de impuestos será baja en el presente ejercicio financiero. Si dicha partida de ingresos y gastos se registra en el próximo período contable, el DTL se revertirá. Si bien es una obligación que se debe pagar en el futuro, ofrece ciertas ventajas como: B. una menor necesidad de capital de trabajo. Esto se informa en la sección de pasivos a largo plazo del balance de la empresa.

Artículos recomendados

Esta es una guía para los pasivos por impuestos diferidos. Aquí también discutimos la definición y creación de un pasivo por impuestos diferidos. Junto con ejemplos y beneficios. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:

1. Reclamación de impuestos diferidos
2. Activos circulantes
3. Ejemplo de activos
4. Beneficio contable versus beneficio económico