Si eres dueño de una empresa o estás interesado en aprender más sobre contabilidad y finanzas, es probable que ya hayas escuchado el término “Declaración de ganancias retenidas”. Aunque suena un poco complicado, este concepto es esencial para comprender cómo las empresas manejan sus utilidades y cómo se reflejan en sus estados financieros. En este artículo, exploraremos en detalle qué es la Declaración de ganancias retenidas, por qué es importante y cómo se puede utilizar para evaluar la salud financiera de una empresa ¡Sigue leyendo para descubrir todo lo que necesitas saber sobre este tema fascinante!
Una descripción general de los cambios en las ganancias retenidas durante un ciclo contable determinado
Más de 1,8 millones de profesionales utilizan CFI para aprender contabilidad, análisis financiero, modelado y más. Comience con una cuenta gratuita para explorar más de 20 cursos siempre gratuitos y cientos de plantillas financieras y hojas de trucos.
¿Qué es el Estado de Ganancias Retenidas?
El estado de ganancias retenidas proporciona una descripción general de los cambios en las ganancias retenidas de una empresa durante un ciclo contable específico. Está estructurado como una ecuación de modo que comienza con las ganancias retenidas al comienzo del período sobre el que se informa, realiza ajustes para elementos como ingresos netos y dividendos, y termina con el saldo de las ganancias retenidas para ese período contable. El saldo final de este ciclo contable constituye el saldo inicial del próximo período contable de la empresa.
El estado de ganancias retenidas puede prepararse como un documento independiente o adjuntarse a otro estado financiero, como el balance general o el estado de pérdidas y ganancias. Se puede crear facturación para cubrir un ciclo específico, ya sea mensual, trimestral o anual. En los Estados Unidos, se requiere el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
El estado de ganancias retenidas se prepara principalmente para partes externas, como inversores y prestamistas, ya que las partes interesadas internas ya tienen acceso a la información de ganancias retenidas. Entre la información que interesa a las partes interesadas externas se encuentra el beneficio neto distribuido como dividendos a los inversores.
Uso de ganancias retenidas
Las ganancias retenidas son las ganancias que la empresa conserva para uso interno o según sea necesario. Los beneficios pueden reinvertirse en determinadas actividades generadoras de ingresos de la empresa o utilizarse para pagar deudas. Otros posibles usos de las ganancias retenidas incluyen:
1. Expansión
La empresa puede utilizar las ganancias retenidas para financiar la expansión de sus operaciones. Los fondos podrían destinarse a la construcción de una nueva planta, la mejora de la infraestructura actual o la contratación de más personal para respaldar la expansión.
2. Introducción de nuevos productos
Una empresa también puede utilizar las ganancias retenidas para financiar el lanzamiento de un nuevo producto y ampliar la oferta de productos de la empresa. Por ejemplo, una empresa procesadora de bebidas puede introducir un nuevo sabor o lanzar un producto completamente diferente que fortalezca su posición competitiva en el mercado.
3. Pagos de dividendos
El excedente se puede distribuir entre los accionistas de la empresa según el número de sus acciones en la empresa.
4. Fusión o Adquisición
Durante la fase de crecimiento de la empresa, la dirección puede buscar nuevas asociaciones estratégicas que fortalezcan el dominio y el control de la empresa en el mercado.
Una fusión ocurre cuando la empresa combina sus operaciones con otra empresa relacionada con el objetivo de ampliar su oferta de productos, infraestructura y base de clientes. Una adquisición ocurre cuando la empresa adquiere una empresa del mismo tamaño o menor en su industria.
Preparar un estado de ganancias retenidas.
El estado de ganancias retenidas suele estar condensado y no contiene tanta información como otros estados financieros. Al calcular las ganancias retenidas al final del período sobre el que se informa, se requieren los siguientes pasos principales:
1. Consigue un saldo inicial
El saldo inicial en el estado de ganancias retenidas se toma del saldo de ganancias retenidas del período anterior. El saldo inicial resulta, por ejemplo, del balance del año anterior. Por ejemplo, supongamos que el saldo de ganancias retenidas del año anterior es de $100 000. El número se registra de la siguiente manera:
Saldo inicial de ganancias retenidas: $100,000
2. Sume los ingresos netos
El siguiente paso es sumar la ganancia neta (o la pérdida neta) del período contable actual. La utilidad neta resulta del estado de pérdidas y ganancias de la empresa, que se prepara inicialmente antes del estado de ganancias retenidas. Suponga que el ingreso neto para el período actual es de $50 000.
Saldo inicial de ganancias retenidas: $100,000
Sumar: Ingreso neto $50,000
Nota: Si la empresa incurrió en una pérdida neta de $50 000, el monto debe deducirse del saldo inicial.
3. Deducir los dividendos pagados
Si la empresa ha distribuido dividendos a los inversores en el año en curso, el monto de los dividendos pagados debe deducirse del total, que se obtiene sumando el saldo de reserva inicial y la utilidad neta. Si la empresa no pagó dividendos, el valor debe declararse como $0. Supongamos que la empresa pagó dividendos de 30.000 dólares de sus ingresos netos.
Saldo inicial de ganancias retenidas: $100,000
Sumar: Ingreso neto $50,000
Menos: Dividendos ($30,000)
4. Calcule el saldo final de las ganancias retenidas.
Finalmente, calcule el monto de las ganancias retenidas del período sumando el ingreso neto y restando el monto de los dividendos pagados. El saldo final de ganancias retenidas es el monto registrado en ganancias retenidas en el balance del año en curso.
Saldo inicial de ganancias retenidas: $100,000
Sumar: Ingreso neto $50,000
Total: 150.000 dólares
Menos: Dividendos ($30,000)
Saldo final de ganancias retenidas $120,000
¿Quién utiliza el estado de ganancias retenidas?
Los siguientes son los dos usuarios principales del estado de ganancias retenidas:
1. Inversores
Como accionistas de la empresa, los inversores quieren beneficiarse de mayores dividendos o de un aumento del precio de las acciones debido a la continua rentabilidad de la empresa. Los inversores analizan el saldo de ganancias retenidas del año actual y del año anterior para predecir los pagos futuros de dividendos y el crecimiento del precio de las acciones de la empresa.
2. Prestamistas
Los prestamistas están interesados en conocer la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones. Obligaciones de deuda en el futuro. Los prestamistas quieren otorgar préstamos a empresas establecidas y rentables que retengan una parte de sus ganancias reportadas para uso futuro. Incluso si la empresa experimenta una desaceleración en sus operaciones, aún puede utilizar las ganancias retenidas para pagar sus deudas.
Recursos adicionales
Finance ofrece el programa de certificación Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA)™ para aquellos que buscan llevar su carrera al siguiente nivel. Para continuar aprendiendo y avanzar en su carrera, los siguientes recursos de CFI son útiles:
