Declaración de ganancias y pérdidas

¿Alguna vez te has preguntado cómo funciona la contabilidad detrás de las empresas? Una parte esencial de este proceso es la declaración de ganancias y pérdidas. En este artículo, exploraremos en detalle qué es y cómo se elabora una declaración de ganancias y pérdidas. Conocer las finanzas de tu negocio puede ser la clave para tomar decisiones informadas y alcanzar el éxito. ¡Sigue leyendo para descubrir más sobre este fascinante tema!

Ingresos, gastos y ganancias/pérdidas

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¿Qué es el estado de pérdidas y ganancias?

El estado de pérdidas y ganancias es uno de los estados financieros principales de una empresa y muestra las ganancias y pérdidas durante un período de tiempo determinado. La ganancia o pérdida se determina deduciendo todos los ingresos de las actividades operativas y no operativas y restando todos los gastos.

El estado de resultados es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas empresariales (incluidos los modelos financieros) como en la contabilidad. El estado de cuenta muestra los ingresos, costos, utilidad bruta, gastos de venta y administración, otros gastos e ingresos, impuestos pagados y utilidad neta de la empresa de manera coherente y lógica.

Declaración de ganancias y pérdidas

Imagen: Curso gratuito de conceptos básicos de contabilidad de Finanzas.

La facturación se divide en períodos que siguen lógicamente las operaciones de la empresa. El desglose periódico más común es mensual (para informes internos), aunque algunas empresas pueden utilizar un ciclo de 13 períodos. Estos estados periódicos se agregan en totales para resultados trimestrales y anuales.

Este estado es un buen punto de partida para un modelo financiero porque requiere la menor cantidad de información del balance y del estado de flujo de efectivo. En términos de información, el estado de pérdidas y ganancias es, por tanto, un precursor de los otros dos estados principales.

Declaración de ganancias y pérdidas

Imagen: Cursos de modelos financieros de Finanzas.

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Componentes de un estado de pérdidas y ganancias

La cuenta de resultados puede variar ligeramente entre distintas empresas porque los gastos y los ingresos dependen del tipo de operaciones o negocio que se realice. Sin embargo, hay varias partidas genéricas que suelen aparecer en cualquier estado de resultados.

Los elementos más comunes en el estado de resultados incluyen:

Los ingresos por ventas

Los ingresos son los ingresos de la empresa por ventas o servicios y se muestran en la parte superior del estado de cuenta. Este valor es el valor bruto de los costos asociados con la producción de los bienes vendidos o la prestación de servicios. Algunas empresas tienen múltiples fuentes de ingresos que suman los ingresos totales.

Costo de bienes vendidos (COGS)

El costo de bienes vendidos (COGS) es un elemento que resume los costos directos asociados con la venta de productos para generar ingresos. Este rubro también puede denominarse costo de ventas si la empresa es una empresa de servicios. Los costos directos pueden incluir mano de obra, piezas, materiales y una asignación de otros gastos como la depreciación (consulte a continuación una explicación de la depreciación).

Beneficio bruto

Beneficio bruto El beneficio bruto se calcula restando el costo de los bienes vendidos (o costo de ventas) de los ingresos por ventas.

Gastos de marketing, publicidad y promoción.

La mayoría de las empresas incurren en costos asociados con la venta de bienes y/o servicios. Los costos de marketing, publicidad y promoción a menudo se agrupan porque son gastos similares y todos están relacionados con las ventas.

Gastos generales y administrativos (G&A).

Los gastos de venta, generales y administrativos incluyen la parte de ventas, general y administrativa, que incluye todos los demás costos indirectos asociados con el funcionamiento del negocio. Estos incluyen sueldos y salarios, costos de alquiler y oficina, seguros, gastos de viaje y, a veces, depreciación y otros gastos operativos. Sin embargo, las empresas pueden optar por separar la depreciación y la amortización en su propia sección.

EBITDA

Aunque no se incluye en todas las cuentas de resultados, EBITDA significa «Ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización». Se calcula restando los gastos de venta, generales y administrativos (excluyendo depreciación y amortización) de la utilidad bruta.

Gasto de depreciación y amortización

La depreciación y la amortización son gastos no monetarios preparados por los contadores para asignar el costo de los activos de capital, como propiedades, planta y equipo (PP&E).

Beneficio operativo (o EBIT)

El beneficio operativo representa lo que se logra a través de las operaciones comerciales regulares. En otras palabras, es una ganancia antes de que se deduzcan de los ingresos los ingresos no operativos, los gastos no operativos, los intereses o los impuestos. EBIT es un término comúnmente utilizado en finanzas y significa Ganancias antes de intereses e impuestos.

interés

Gastos por intereses. Es común que las empresas separe los gastos por intereses y los ingresos por intereses como partidas separadas en el estado de resultados. Esto se hace para compensar la diferencia entre EBIT y EBT. El gasto por intereses está determinado por el calendario de deuda.

Otras ediciones

Las empresas suelen tener otros gastos que son exclusivos de su industria. Otros gastos pueden incluir cumplimiento, tecnología, investigación y desarrollo (I+D), compensación basada en acciones (SBC), deterioros, ganancias/pérdidas en la venta de inversiones, efectos cambiarios y muchos otros gastos específicos de la industria o empresa.

EBT (ganancias antes de impuestos)

EBT significa Ganancias antes de impuestos, también conocidas como ingresos antes de impuestos, y se determina restando los gastos por intereses de las ganancias operativas. Este es el subtotal final antes de determinar el ingreso neto.

Impuesto sobre la renta

Los impuestos sobre la renta son los impuestos correspondientes que gravan la renta antes de impuestos. El gasto fiscal total puede consistir tanto en impuestos actuales como en impuestos futuros.

Lngresos netos

Los ingresos netos se calculan deduciendo el impuesto sobre la renta de los ingresos antes de impuestos. Esta es la cantidad que fluye hacia las ganancias retenidas en el balance después de deducir los dividendos.

Un ejemplo real de estado de pérdidas y ganancias.

A continuación se muestra un ejemplo de los estados de operaciones y estados de resultados consolidados de Amazon para los años terminados el 31 de diciembre de 2015 a 2017. Eche un vistazo al estado de resultados y luego lea su desglose a continuación.

Declaración de ganancias y pérdidas
Fuente: amazon.com

Aprenda a analizar un estado de pérdidas y ganancias en el curso Fundamentos del análisis financiero de Finanzas.

Comenzando desde arriba, vemos que Amazon tiene dos flujos de ingresos diferentes (productos y servicios) que juntos constituyen los ingresos totales.

No hay un subtotal de utilidad bruta porque el costo de ventas se agrupa con todos los demás gastos, que incluyen cumplimiento, marketing, tecnología, contenido, gastos generales y administrativos (G&A) y otros gastos.

Después de restar todos los gastos mencionados anteriormente, finalmente llegamos al primer subtotal del estado de pérdidas y ganancias, el resultado operativo (también conocido como EBIT o ganancias antes de intereses e impuestos).

Todo lo que esté por debajo de los ingresos operativos no está relacionado con operaciones comerciales en curso, como por ejemplo: B. gastos no operativos, provisiones para impuestos sobre la renta (es decir, impuestos futuros) y actividades de inversión por el método de la participación (ganancias o pérdidas de inversiones minoritarias), neto de impuestos.

Finalmente, determinamos los ingresos netos (o pérdidas netas), que luego se dividen por el número promedio ponderado de acciones en circulación para llegar a las ganancias por acción (EPS).

Cómo crear un estado de pérdidas y ganancias en un modelo financiero

Una vez que se ha creado la estructura básica de un estado de resultados, se puede integrar en un modelo financiero apropiado para predecir el desempeño futuro.

Declaración de ganancias y pérdidas

Paso 1

Primero, ingrese datos históricos para todos los períodos disponibles en la plantilla del estado de pérdidas y ganancias en Excel. Formatee las entradas de datos históricos en un formato específico para distinguir entre datos codificados y datos calculados. Como recordatorio, una forma común de formatear dichos datos es colorear todas las entradas codificadas en azul, mientras que los datos calculados o los enlaces de datos se colorean en negro.

Esto permite a los usuarios y lectores ver dónde se pueden realizar cambios en las entradas y qué celdas contienen fórmulas y, por lo tanto, no deben cambiarse ni manipularse. Sin embargo, independientemente del método de formato que elija, debe garantizar un uso coherente para evitar confusiones.

paso 2

A continuación, analice la tendencia de los datos históricos disponibles para crear factores y suposiciones para pronósticos futuros. Por ejemplo, analice la tendencia de las ventas para predecir el crecimiento de las ventas y analice los COGS como porcentaje de las ventas para predecir los COGS futuros. Obtenga más información sobre los métodos de pronóstico.

paso 3

Finalmente, utilizando los factores y supuestos preparados en el paso anterior, pronostique los valores futuros de todos los elementos del estado de resultados. Pronostique partidas específicas y calcule subtotales a partir de ellas. Por ejemplo, para las ganancias brutas futuras, es mejor pronosticar los COGS y las ventas y restarlos entre sí que pronosticar las ganancias brutas futuras directamente.

Plantilla de estado de pérdidas y ganancias

Descargue la plantilla de estado de pérdidas y ganancias gratuita de Finanzas para crear un estado de pérdidas y ganancias de todo el año utilizando sus propios datos.

Declaración de ganancias y pérdidas

La plantilla anterior es del curso Fundamentos del análisis financiero de Finanzas.

¿Cuáles son los factores comunes para cada partida del estado de pérdidas y ganancias?

Elemento en linea Conductor o aceptación
Los ingresos por ventas Porcentaje de crecimiento seleccionado, porcentaje de crecimiento acoplado basado en el índice (por ejemplo, PIB)
Costo de los bienes vendidos Porcentaje de ventas, valor fijo en dólares
Gastos de venta, generales y administrativos Porcentaje de ventas, monto fijo, tendencia, valor fijo en dólares
Depreciación y amortización Calendario de depreciación
Gastos por intereses Plan de deuda
Impuesto sobre la renta Porcentaje de ingresos antes de impuestos (tasa impositiva efectiva)

Aunque estos controladores se utilizan habitualmente, son sólo directrices generales. Hay situaciones en las que se requiere intuición para determinar el factor o suposición correctos. Por ejemplo, es posible que una empresa en particular no genere ventas. Por lo tanto, el porcentaje del generador de ingresos no se puede utilizar para COGS. En cambio, es posible que un analista deba confiar en el examen de la tendencia pasada del COGS para determinar los supuestos para el pronóstico del COGS en el futuro.

Los estados clave utilizados en los modelos financieros son los mismos estados clave utilizados en contabilidad. Hay tres: la cuenta de resultados, el balance y el estado de flujo de efectivo. En un modelo financiero, cada uno de estos estados afecta los valores de los demás estados.

Vídeo explicativo de la cuenta de pérdidas y ganancias

A continuación se explica en vídeo cómo funciona la cuenta de resultados, los distintos elementos que la componen y por qué es tan importante para los inversores y equipos de gestión empresarial.

Esperamos que este vídeo te haya ayudado a comprender cuál, para muchas personas, es el estado financiero más importante en contabilidad.

Recursos adicionales

A través de cursos, capacitación y ejercicios de modelos financieros, cualquier persona en el mundo puede convertirse en un gran analista. Para avanzar aún más en su carrera, los siguientes recursos adicionales de CFI le resultarán útiles:

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