Si eres dueño de un negocio, es importante que conozcas la diferencia entre los pasivos y las cuentas por cobrar. Estos términos pueden sonar similares, pero en realidad representan dos conceptos financieros muy distintos. En este artículo, te explicaremos qué significa cada uno y cómo se diferencian entre sí. Además, te ofreceremos ejemplos prácticos para que puedas comprender mejor estas dos categorías y cómo impactan en la gestión de tu empresa. ¡Sigue leyendo y descubre todo lo que necesitas saber sobre pasivos y cuentas por cobrar!
¿Qué son los pasivos y las cuentas por cobrar?
Los pasivos representan las obligaciones de pago incumplidas de una empresa hacia los proveedores/vendedores, mientras que las cuentas por cobrar se refieren al efectivo adeudado por los clientes por productos y servicios ya entregados.
Pasivos versus cuentas por cobrar: contabilidad del balance
En resumen, las definiciones de los dos términos cuentas por pagar y cuentas por cobrar son las siguientes:
- Cuentas por pagar (C/P): El monto total de los pagos adeudados a proveedores o proveedores por productos y servicios ya recibidos.
- Cuentas por cobrar (A/R): La cantidad de efectivo adeudado a la empresa por productos y servicios ya entregados por clientes que pagaron a crédito en lugar de efectivo.
A efectos contables, tanto las cuentas por pagar como las cuentas por cobrar representan partidas importantes del capital de trabajo:
- pasivo → Pasivos corrientes
- requisitos → Activos circulantes
Al realizar un seguimiento de A/P y A/P, una empresa puede controlar la cantidad de dinero que debe actualmente a los proveedores/vendedores y cuánto les deben sus clientes.
Con la contabilidad de devengo, las facturas de los proveedores se registran en la cuenta de resultados tan pronto como se envía la factura a la empresa, incluso si la empresa aún no ha pagado en efectivo.
Las obligaciones impagas se registran en la posición pasiva del balance.
Del mismo modo, al reconocer los ingresos según la contabilidad de acumulación (o devengo), los ingresos se reconocen tan pronto como los productos/servicios se hayan entregado (es decir, «obtenidos»).
Si el cliente no paga en efectivo por adelantado, la parte de las ventas que no sea en efectivo se registrará como cuentas por cobrar en el balance hasta que finalmente se reciba el pago en efectivo.
Pasivos versus cuentas por cobrar: ¿cuál es la diferencia?
En cuanto a las diferencias entre cuentas por pagar y por cobrar, las primeras se registran como un pasivo corriente mientras que las segundas se clasifican como un activo corriente en el balance.
Si bien las cuentas por pagar comerciales representan obligaciones de pago que deben cumplirse (es decir, futuras salidas de efectivo), la cuenta por cobrar comercial se relaciona con pagos en efectivo aún no recibidos de clientes que pagaron a crédito (es decir, entradas de efectivo futuras).
En otras palabras, las cuentas por pagar comerciales representan un costo económico futuro para la empresa, mientras que las cuentas por cobrar representan un beneficio económico futuro para la empresa.
Solo para las cuentas por cobrar comerciales, las cuentas por cobrar también pueden compensarse con una provisión para cuentas de cobro dudoso, que representa el monto de las cuentas por cobrar que se cree que es poco probable que se cobren (es decir, clientes que tal vez nunca paguen).
Efecto del flujo de caja libre de cuentas por pagar versus cuentas por cobrar
Las cuentas por pagar comerciales son fondos que se espera pagar a terceros proveedores/vendedores, mientras que las cuentas por cobrar comerciales son fondos que se espera recibir de los clientes.
Si el inventario de cuentas por cobrar de una empresa aumenta, más clientes deben haber pagado a crédito y, por lo tanto, se cobrará más dinero en el futuro.
Sin embargo, si el saldo de las cuentas por cobrar de una empresa disminuye, entonces los clientes que anteriormente pagaron a crédito cumplieron con su parte de la transacción al completar el pago en efectivo.
Los retrasos en los pagos de los clientes pueden hacer que las cuentas por cobrar comerciales aumenten en el balance.
En el caso de las cuentas por pagar comerciales, un aumento en las cuentas por pagar significa que se realizaron más pagos a proveedores/vendedores a crédito; Esto significa que se le deberá más efectivo en el futuro.
Desde la perspectiva de las empresas que intentan maximizar su flujo de caja libre (FCF), el objetivo suele ser renovar las cuentas por pagar y reducir las cuentas por cobrar tanto como sea posible, ya que esto evitará retrasos en los pagos a proveedores y el cobro eficiente del efectivo. clientes para compras a crédito.
| pasivo | requisitos |
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En resumen, en el balance de una empresa, las cuentas por pagar comerciales (A/P) se enumeran en la sección de pasivos corrientes porque representan obligaciones futuras incumplidas por compras a proveedores/vendedores.
Por otro lado, las cuentas por cobrar (A/R) se enumeran en la sección de activos corrientes porque se refieren a los pagos en efectivo que una empresa espera de los clientes.
