Antigüedad de cuentas por cobrar

En el mundo empresarial, las cuentas por cobrar son una parte esencial de la gestión financiera. No solo reflejan la solvencia y liquidez de una empresa, sino que también pueden tener un impacto significativo en su rentabilidad. Sin embargo, este proceso de cobro de deudas no es algo nuevo, ya que tiene sus raíces en la antigüedad. En este artículo, exploraremos la evolución y la importancia de las cuentas por cobrar a lo largo del tiempo, desde los primeros registros en la antigua Mesopotamia hasta las técnicas modernas utilizadas en las empresas de hoy en día. ¡Descubre cómo este concepto financiero ha resistido el paso del tiempo y continúa siendo una herramienta clave para el éxito empresarial!

Antigüedad de cuentas por cobrar

Introducción a las fechas de vencimiento de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son cuentas por cobrar (en dólares estadounidenses) recibidas dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de la transacción de venta a crédito entre la empresa y el cliente y el número de días en que se recibió el monto se conoce como antigüedad de las cuentas por cobrar.

Es una útil herramienta financiera comparativa y estratégica. Este es un informe que muestra el monto pendiente/cuentas por cobrar comerciales para un período específico. Básicamente, las cuentas por cobrar comerciales son cuentas por cobrar comerciales o clientes que compran los bienes de la empresa. La fecha de vencimiento es la antigüedad (número de días) de las cuentas por cobrar comerciales a la que realizan pagos a la empresa. Este es un método que utiliza la administración para medir e identificar cualquier problema relacionado con las cuentas por cobrar de una empresa. La contabilidad de cuentas por cobrar también se conoce como programa de antigüedad.

fórmula

Fórmula para calcular la fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar comerciales:

Vencimiento de cuentas por cobrar comerciales = (Promedio de cuentas por cobrar comerciales * 360 días)/Ventas a crédito

Las cuentas por cobrar comerciales surgen cuando una empresa vende bienes a crédito. Si una empresa no vende los bienes a crédito y mantiene la política de efectivo, no surgen cuentas por cobrar comerciales.

Dado que el número de días de un año fiscal es 365 días, generalmente calculamos la antigüedad multiplicando 360 días para evitar fracciones. Podemos considerar 365 días o 360 días dependiendo de nuestra propia decisión.

Nota: Cuentas por cobrar promedio significa abrir y cerrar cuentas por cobrar para un año fiscal.

Tipo de antigüedad del deudor

Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), existen dos tipos de principios contables.

  • Hasta 6 meses de cuentas por cobrar y
  • Cuentas por cobrar con un plazo superior a 6 meses.

Ejemplos para calcular la antigüedad del deudor

A continuación encontrará ejemplos para calcular la antigüedad de las cuentas por cobrar:

El Sr. Michel tiene cuentas por cobrar por valor de USD 5.00.000,00 el 01.04.2018 y cuentas por cobrar por valor de USD 4.00.000,00 el 31.03.2019 y ha vendido los bienes por USD 9.00.000,00 durante el ejercicio 2008-19 vendidos a crédito. .

Solución:

La fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar comerciales se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación

Vencimiento de cuentas por cobrar comerciales = (Promedio de cuentas por cobrar comerciales * 360 días)/Ventas a crédito

  • Cuentas por Cobrar Comerciales Vencidas = ($4,50,000.00*360 días)/$9,00,000.00
  • Antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales = 90 dias

En el ejemplo anterior, las cuentas por cobrar comerciales se calculan dividiendo las cuentas por cobrar comerciales de apertura y las cuentas por cobrar comerciales de cierre por dos. ($5.00.000,00 + 4.00.000,00)/2.

La empresa recibe pagos de sus cuentas por cobrar durante un promedio de 90 días.

Ventajas y desventajas del envejecimiento del deudor

A continuación encontrarás las ventajas y desventajas.

Ventajas

A continuación se detallan los beneficios:

  • Una empresa puede identificar los pagos atrasados ​​de las cuentas por cobrar basándose en el informe de cuentas por cobrar y la empresa puede evitar vender los productos a crédito al cliente que retrasó el pago.
  • Una empresa puede llamar o enviar un correo electrónico a los clientes cuyo pago vence en el próximo período de acuerdo con la política de condiciones de crédito de la empresa para que puedan recibir el pago a tiempo.
  • La empresa puede obtener toda la información relevante, transacciones de ventas, importes por cobrar, etc. del informe.
  • La unidad básica de informes de cuentas por cobrar puede cambiar sus políticas de términos de crédito para ciertos clientes para evitar pagos atrasados.
  • Para este informe, la empresa puede conocer el nivel de estrés financiero de una base de clientes en particular y evitar ventas a crédito con ellos.
  • Este informe es útil para que la gerencia tome decisiones relacionadas con las ventas.
  • Este informe es útil para determinar la provisión para cuentas de cobro dudoso.
  • Este informe es útil para determinar el monto total estimado de depreciación.

Desventajas

A continuación se detallan las desventajas:

  • Para esta tarea, la empresa debe contratar trabajadores especialmente cualificados, bien formados y con experiencia para poder reducir los errores y evitar el fraude intencionado.
  • Un alto nivel de antigüedad en las cuentas por cobrar comerciales indica un posible problema para la empresa, como por ejemplo: B. porque la reclamación no debe pagarse o no es posible debido a problemas económicos.
  • Una empresa soporta el mayor costo y tiempo de informar la fecha de vencimiento de sus cuentas por cobrar.
  • La fecha de vencimiento se muestra en número de días. Muchas empresas emiten la factura a final de mes y elaboran el informe de vencimiento días después. Las cuentas por cobrar pendientes del mes anterior se incluyen en el informe, incluso si los pagos de algunas facturas se reciben en los próximos días.
  • Una empresa debe generar informes diarios para identificar niveles más altos de cuentas por cobrar comerciales vencidas y para solicitar o solicitar el pago de estas cuentas por cobrar más altas cuando el pago ya está vencido.
  • Si una empresa tiene un sistema financiero sólido y valor de marca/fondo de comercio, la empresa debe realizar transacciones de ventas sólo en efectivo/banco y no en modo de crédito.
  • Si la dirección produce un informe inexacto, dañará la reputación de la empresa, p. B. si el gestor de cobro de deudas solicita reclamaciones falsas cuyo pago aún no ha vencido.
  • Una empresa debe contratar personal de gestión y cobranza independiente para gestionar las fechas de vencimiento de las cuentas por cobrar.
  • Los informes de cuentas por cobrar deben ser precisos e informativos; de lo contrario, aumentarán los costos de la empresa.

Puntos importantes

A continuación se detallan los puntos importantes:

  • La antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales es una técnica utilizada por la gerencia y las partes interesadas para medir los problemas de una empresa relacionados con las cuentas por cobrar comerciales.
  • Las facturas y notas de crédito pendientes de los clientes se filtran por rangos de fechas, según la política de crédito de la empresa, para determinar cuánto tiempo la factura no ha recibido el pago.
  • La Compañía prepara informes para determinar la efectividad del crédito y la cobranza e identificar posibles insolvencias para su provisión de acuerdo con los lineamientos emitidos.
  • Las partes interesadas pueden utilizar los informes para determinar el posible problema de flujo de caja y el riesgo de quiebra de una empresa.

Diploma

  • Si una empresa no necesita estabilizar su sistema financiero y el valor de su marca, necesita realizar transacciones de ventas en efectivo y crédito para explotar el potencial del mercado. En tal situación, la empresa debe mantener una política de vencimiento de cuentas por cobrar. La gerencia debe contratar algunos empleados calificados para garantizar la efectividad del crédito y la cobranza y la precisión de los informes. Una empresa debe mantener una política de fechas de vencimiento para el cobro de contribuciones y montos vencidos.
  • El personal de crédito y cobranzas de la empresa debe seguir estrictamente la política de vencimientos para poder reducir las posibles deudas incobrables.
  • La Compañía debe evitar realizar transacciones de venta que involucren cuentas por cobrar que no se paguen a su vencimiento de acuerdo con la política de fecha de vencimiento.
  • Si la empresa tiene un sistema financiero sólido y valor de marca/fondo de comercio, la empresa debe realizar transacciones de ventas sólo en efectivo/banco y no en modo de crédito.

Artículos recomendados

Esta es una guía para las fechas de vencimiento de las cuentas por cobrar. Aquí comentamos una introducción a la contabilidad de cuentas por cobrar, puntos importantes y ejemplos de implementación con la fórmula correspondiente. También puede leer nuestros otros artículos relacionados para saber más:

  1. Índice de rotación de cuentas por cobrar
  2. Tutorial de fusión | Tipos | Ejemplos prácticos
  3. Tutorial de fórmula del período de cobro promedio
  4. Índice de rotación de cuentas por pagar

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