Las cuentas por pagar son un aspecto esencial en cualquier empresa ya que representan los pagos pendientes que se deben hacer a los proveedores. Aunque puede sonar como un tema monótono, en realidad tiene una gran influencia en la salud financiera de cualquier organización. En este artículo, exploraremos a fondo el concepto de las cuentas por pagar y su importancia para el buen funcionamiento de un negocio. Descubriremos cómo administrarlas de manera eficiente y cómo aprovechar al máximo esta herramienta para mantener una posición financiera sólida. Si estás interesado en el mundo de las finanzas empresariales, no puedes perderte esta completa guía sobre las cuentas por pagar. ¡Comencemos!
Un pasivo a corto plazo incurrido por la compra de suministros a crédito.
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¿Qué son las Cuentas por Pagar (AP)?
Las cuentas por pagar (AP) ocurren cuando una empresa compra bienes o servicios a sus proveedores a crédito. Se espera que las cuentas por pagar comerciales se paguen dentro de un año o dentro de un ciclo comercial (lo que sea más corto). AP es considerada una de las formas más actuales de deudas a corto plazo sobre el Hoja de balance.
Rotación de cuentas por pagar
La rotación de cuentas por pagar es una cifra clave importante para calcular la liquidez de una empresa y para analizar y planificar su ciclo de efectivo. Una métrica relacionada son los días AP (días contables). Esta es la cantidad promedio de días que le toma a una empresa liquidar su saldo AP.
El ciclo de efectivo (o ciclo de conversión de efectivo) es la cantidad de tiempo que le toma a una empresa convertir el inventario en efectivo. Está ligado al ciclo de operación, el cual se compone de la suma de los días de cliente y los días de almacenamiento. Entonces, el ciclo de efectivo es el ciclo operativo menos los días AP.
Reducción de cuentas por pagar comerciales
AP es una colección de obligaciones actuales de la empresa con proveedores y prestadores de servicios. Por lo tanto, las cuentas por pagar comerciales disminuyen a medida que una empresa liquida la obligación. Además de las cuentas por pagar, la contabilidad por partida doble también reduce el inventario de efectivo. Esto reduce el lado de los activos en la misma cantidad que el lado de los pasivos.
Cómo calcular cuentas por pagar en modelos financieros
En la modelización financiera, es importante poder calcular el número promedio de días que le tomará a una empresa pagar sus facturas.
La fórmula para calcular los días AP es:
Días AP = (Valor de cuentas por pagar / Costo de bienes vendidos) x 365
La fórmula para calcular el valor AP es:
Valor AP = (Días de pago x Costo de ventas) / 365
Nota: Los ejemplos anteriores se basan en un período de 365 días para todo el año.
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Impacto de AP en el saldo de caja
Dado que AP representa los gastos impagos de una empresa, a medida que aumentan los pasivos, también aumenta el efectivo disponible (en igualdad de condiciones).
Cuando se reembolsa y reduce AP, el saldo de caja de una empresa también disminuye en la cantidad correspondiente.
Este es un concepto muy importante a comprender al realizar un análisis financiero de una empresa.
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Mire el video tutorial a continuación para obtener más información sobre las cuentas por cobrar y por pagar:
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