¿Alguna vez has escuchado el término «efectivo restringido» pero no estás seguro de su significado? ¡No te preocupes! En este artículo te daremos la definición contable de este concepto y te mostraremos algunos ejemplos para que lo entiendas fácilmente. Así que prepárate para descubrir cómo el efectivo restringido puede afectar las finanzas de una empresa y cómo se maneja en el ámbito contable. ¡Sigue leyendo!
¿Qué es el efectivo restringido?
dinero limitado se refiere al efectivo reservado por una empresa para un propósito específico y, por lo tanto, no está disponible para su uso (por ejemplo, gastos de capital de trabajo, gastos de capital).
Contabilidad de caja limitada
El efectivo restringido es efectivo que es propiedad de una empresa pero que no está disponible libremente para gastarlo o reinvertirlo para mantener o financiar el crecimiento futuro.
Por el contrario, el efectivo «sin restricciones» se puede utilizar a discreción exclusiva de la empresa.
El saldo de efectivo de una empresa debe consistir únicamente en efectivo no restringido, a diferencia del efectivo restringido, que no está disponible gratuitamente para la empresa y, en cambio, se mantiene para un propósito específico.
Se debe hacer una distinción en el balance entre efectivo restringido y no restringido, con notas a pie de página en la sección de divulgación que explican la naturaleza de las restricciones que se aplican al efectivo restringido.
El efectivo restringido no se puede utilizar para financiar las necesidades diarias de capital de trabajo o inversiones de crecimiento.
En cambio, la empresa suele mantener efectivo restringido para los siguientes fines:
- Deuda financiera – es decir, acuerdos de préstamo, garantía
- Gasto de capital (capex) – es decir, actualizaciones futuras y compras/mantenimiento requeridos
Tratamiento del efectivo restringido en el balance
El efectivo restringido se enumera en el balance por separado de la partida de efectivo y equivalentes de efectivo, que incluye el monto de efectivo no restringido y otras inversiones calificadas a corto plazo.
Como se mencionó anteriormente, habrá una divulgación adjunta que explicará por qué no se puede utilizar esa cantidad particular de efectivo.
El efectivo restringido se puede clasificar como activo corriente o de largo plazo:
- Activos circulantes – Si se espera su uso dentro del año siguiente a la fecha del balance, el importe se clasificará como activo corriente.
- Bienes de capital – Si el monto no está disponible para su uso durante más de un año, debe clasificarse como un activo a largo plazo.
Los índices de liquidez, como el índice circulante y el índice rápido, también deben ajustarse para excluir el efectivo ilíquido. De lo contrario, estas cifras clave proporcionarían una imagen mejor que la realidad de la situación de liquidez de la empresa.
Ejemplo de préstamo bancario y efectivo restringido
Un ejemplo de efectivo restringido sería un requisito de préstamo bancario que requiere que el prestatario mantenga en efectivo un cierto porcentaje del monto total del préstamo en todo momento.
Por ejemplo, una empresa podría haber firmado un contrato de préstamo para obtener una línea de crédito en la que el prestamista exige que el prestatario retenga el 10% del monto total del préstamo en todo momento.
Durante todo el plazo en el que la línea de crédito está activa (es decir, se puede utilizar), se debe mantener el mínimo del 10% para evitar violar los términos del préstamo; por lo tanto, se reserva una cierta cantidad de efectivo como garantía para el El préstamo y la obligación de no gastarlo son jurídicamente vinculantes.
Para evitar este riesgo, el prestamista también puede solicitar una cuenta bancaria separada para guardar los fondos (es decir, depositarlos en una cuenta de depósito en garantía) para garantizar el cumplimiento del prestatario.
