¡Descubre cómo el impuesto mínimo alternativo puede cambiar la forma en que pagas impuestos! En un mundo cada vez más globalizado y digital, los sistemas impositivos tradicionales se han quedado un poco obsoletos. Es por eso que cada vez más países y economías están considerando implementar un impuesto mínimo alternativo, una herramienta revolucionaria que busca combatir la evasión fiscal y garantizar una distribución justa de la carga impositiva. Si estás interesado en entender cómo funciona esta innovadora propuesta y cómo puede afectar tu situación financiera, te invitamos a seguir leyendo. ¡No te quedes atrás en esta importante transformación fiscal y descubre todo lo que necesitas saber sobre el impuesto mínimo alternativo!
¿Qué es un impuesto mínimo alternativo?
Supongamos que la empresa A gana mucho dinero pero utiliza deducciones y exclusiones para reducir su obligación tributaria. De esta forma, acaban pagando mucho menos de lo que deberían. Esto daña las arcas del Estado y también es injusto para otros contribuyentes. Por esta razón, el Congreso de Estados Unidos creó un nuevo sistema tributario, AMT, que funciona en paralelo con el sistema regular de impuesto a la renta. Garantiza que las personas y empresas ricas paguen al menos una cantidad mínima de impuestos.
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es un sistema tributario especial para personas y corporaciones de altos ingresos que utilizan deducciones, créditos o exenciones fiscales para pagar impuestos más bajos sobre sus ingresos más altos.
Tabla de contenido
- ¿Qué es un impuesto mínimo alternativo?
- ¿Qué lo desencadena?
- ¿Como calcular?
- Ejemplo
- ¿Quién lo paga?
- crédito
- ¿Cómo lo reporto?
Explicación del impuesto mínimo alternativo: ¿qué desencadena?
En primer lugar, los contribuyentes determinan su renta imponible habitual, teniendo en cuenta las deducciones y exenciones. Luego utilizan estos ingresos para determinar los impuestos que deben pagar. Una vez que conocen sus impuestos regulares, calculan el impuesto mínimo alternativo. Para AMT, algunas deducciones y exenciones, como deducciones detalladas y opciones sobre acciones especiales, se agregan a los ingresos imponibles regulares. Así determinan la renta mínima imponible alternativa. Luego calculan el impuesto a pagar sobre estos nuevos ingresos. Después de calcular los impuestos regulares y AMT, deben compararlos.
Si el impuesto AMT es más alto que el impuesto regular, el contribuyente debe pagar el monto AMT más alto. Sin embargo, si el impuesto regular es mayor que el impuesto AMT, el contribuyente paga el impuesto regular.
¿Cómo calcular el impuesto mínimo alternativo?
Siga estos pasos para calcular el impuesto mínimo alternativo:
Paso 1: Calcule la renta imponible regular. Suponga que su ingreso imponible después de las deducciones es de $200,000.
Paso 2: Enumere las deducciones no permitidas según el AMT. Por ejemplo, digamos que retiró $45,000 de las opciones sobre acciones de incentivo.
Paso 3: Determine el monto del AMT sumando los ingresos imponibles regulares y las deducciones y exenciones. Según el ejemplo, su monto de AMT es $245 000 ($200 000 + $45 000).
Etapa 4: Encuentre la tasa impositiva AMT aplicable. Por ejemplo, la tasa impositiva para su rango de ingresos es del 26%.
Paso 5: Calcule el impuesto mínimo alternativo. Por ejemplo, según este ejemplo, su AMT sería $63,700.
Ejemplo de AMT
La empresa ABC quiere determinar si está sujeta al impuesto regular o al impuesto mínimo alternativo (AMT). Los detalles financieros son los siguientes:
- Ingreso imponible = $450,000
- Tasa impositiva regular = 30%
- Deducciones:
- Deducciones estándar = $20,000
- Deducciones detalladas = $12,000
- Exención personal = $10,000
- Deducción por préstamo hipotecario = $12,500
Solución:
#1: El monto del impuesto regular de la empresa es:
#2: Luego calculamos el monto del impuesto AMT de la siguiente manera:
#3: Supongamos una tasa impositiva AMT del 28% para los ingresos AMT, por lo que el impuesto mínimo alternativo sería el siguiente:
#4: Si comparamos tanto el impuesto regular ($135 000) como el impuesto AMT ($141 260), podemos ver que los impuestos AMT son más altos. Esto significa que la Compañía ABC debe pagar los impuestos mínimos alternativos de $141,260.
¿Quién paga el impuesto mínimo alternativo?
Aquí está la aplicabilidad de AMT para India y EE. UU.
EE.UU
Las excepciones de AMT son las siguientes:
Aplicabilidad:
El sistema tributario AMT se aplica a todas las personas, empresas, etc. con ingresos superiores. Sin embargo, para las exenciones anteriores, la persona solo debe utilizar el sistema AMT si sus ingresos exceden el monto de la exención.
Las tasas de impuestos: 26% para ingresos hasta $175,000 y 28% para ingresos superiores a $175,000.
India
Las excepciones de AMT son las siguientes:
1. Estas personas no están obligadas a pagar el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) a menos que su renta imponible alternativa sea superior a 20.000.000 rupias.
- Contribuyentes individuales
- Familia hindú indivisa (HUF)
- Asociación de Personas (AOP)
- Cuerpo de Personas (BOI)
- Entidad jurídica artificial
2. Cualquier individuo o empresa que siga las siguientes reglas impositivas no estará obligado a pagar AMT.
- Sección 11MALO
- Artículo 115BAE
- Sección 115BAC
3. Si el individuo calcula su ingreso imponible utilizando la Sección 115BAC (1A), no tendrá que pagar AMT.
Aplicabilidad:
Aquellos que no estén cubiertos por las exenciones antes mencionadas solo deben pagar AMT si han solicitado deducciones según las siguientes leyes fiscales:
- Sección 80H a 80RRB (excepto 80P)
- Sección 35AD
- Sección 10AA
Las tasas de impuestos: 18,5% sobre el ingreso total ajustado, que es el ingreso imponible del AMT.
crédito AMT
Imagínese si pagara impuestos bajo el sistema AMT en 2022 porque fueran más altos que los impuestos regulares. Para evitar que contribuyentes como usted paguen impuestos adicionales en el futuro después de realizar el pago del AMT, existe otro concepto conocido como crédito AMT.
El crédito AMT es una deducción que puede reclamar en sus impuestos regulares por hasta 15 años a partir del año en que pagó AMT (por ejemplo, 2037). Se aplica a todos los contribuyentes no corporativos.
Calcular el saldo de AMT
Para calcular el crédito AMT, simplemente restamos el monto del impuesto regular de los impuestos AMT que pagó en 2022. Por ejemplo, si su AMT fue de $200 000 y los impuestos regulares fueron de $150 000, su crédito de AMT sería de $50 000 ($200 000 – $150 000).
¿Cómo y cuándo se puede solicitar crédito AMT?
Si su impuesto regular es más alto que el AMT en un año, la ley le permite reclamar un crédito AMT ese año. Puede calcular la cantidad que puede reclamar restando el AMT de este año del impuesto regular de este año.
Por ejemplo, digamos que su impuesto regular y su AMT en 2023 son $120 000 y $100 000, respectivamente. Por lo tanto, puede reclamar un crédito AMT de $20 000 ($120 000 – $100 000). Eso significa que sólo tendrás que pagar 100.000 dólares en impuestos este año.
Además, según su utilización del préstamo, el monto de su nuevo préstamo sería de $30,000 ($50,000 – $20,000). Puede reclamar este valor en los próximos años.
¿Cómo solicito un crédito AMT?
Puede reclamar el crédito AMT presentando el formulario 8801 del IRS.
Tenga en cuenta que esta es una declaración simplificada y debe consultar a un profesional de impuestos para determinar si es elegible para el crédito AMT y cómo reclamarlo.
¿Cómo informo AMT?
Los informes del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) implican varios pasos para garantizar un cálculo y cumplimiento precisos:
Primero, complete su declaración de impuestos estándar como lo haría en circunstancias normales. Luego utilice el Formulario 6251 proporcionado por el IRS para calcular su impuesto mínimo alternativo (AMT). Este formulario está diseñado específicamente para registrar los ajustes necesarios para los cálculos del AMT.
Compare los impuestos calculados después de completar su declaración de impuestos regular y el Formulario 6251. Luego paga el mayor de los dos impuestos calculados.
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