¿Sabías que algunos contribuyentes pueden estar pagando menos impuestos de los que deberían? Esto es posible gracias a una ley llamada impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). En este artículo, exploraremos en qué consiste este impuesto y cómo afecta a las personas y a las empresas. Descubre cómo el AMT puede alterar tu factura fiscal y por qué es importante entender su funcionamiento. ¡Prepárate para adentrarte en el fascinante mundo del impuesto mínimo alternativo!
Un método alternativo para calcular el monto mínimo de impuesto que debe una persona en función de sus ingresos
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¿Qué es el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT)?
El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es un método alternativo para calcular el monto mínimo que una persona debe en impuestos en función de sus ingresos. Fue creado para crear equidad en el sistema tributario de Canadá, lo que significa que las personas con mayores ingresos seguirán pagando su parte justa de impuestos, menos cualquier exención fiscal a la que puedan tener derecho.
Para calcular el ingreso mínimo imponible alternativo, las deducciones fiscales preferenciales se suman nuevamente a los ingresos del contribuyente y luego se resta el AMT para determinar el monto imponible final.
¿Por qué se introdujo un impuesto mínimo alternativo?
En 1986 se crearon disposiciones alternativas sobre impuestos mínimos para garantizar la equidad en el sistema tributario de Canadá. Su propósito era evitar que las personas con altos ingresos y los fideicomisos pagaran pocos o ningún impuesto debido a diversas deducciones e incentivos fiscales.
Originalmente, las personas físicas sólo tenían que calcular sus obligaciones tributarias utilizando el método habitual. Con la introducción del AMT, los contribuyentes ahora deben calcular sus obligaciones tributarias utilizando tanto el método AMT como el método habitual.
¿Qué partidas fiscales preferenciales activan el AMT?
Varios elementos pueden desencadenar AMT, a saber:
- ganancia capital
- Dividendos
- Pérdidas y deducciones
- Pérdidas y deducciones relacionadas con sociedades en comandita y paraísos fiscales
- Pérdidas de propiedades de recursos
- Deducciones de opciones sobre acciones
- Deducciones por préstamos para reubicación de empleados
- Crédito fiscal federal por contribución política
- Crédito fiscal a la inversión
Cuando una persona puede reclamar los artículos, se activa el cálculo del AMT para garantizar que pague la cantidad mínima de impuestos que debe al gobierno.
¿Cómo funciona el cálculo del AMT?
Para obtener un desglose detallado del método AMT, consulte el Formulario T691 para individuos o el Anexo 12 para fideicomisos.
- Calcule la renta imponible utilizando el método habitual, que tiene en cuenta las deducciones y créditos fiscales. Este es el sistema tributario graduado en Canadá.
- Agregue elementos impositivos preferenciales, como ganancias de capital, para establecer el monto mínimo del impuesto de una persona.
- Para los cálculos del impuesto mínimo, agregue nuevamente el 30% de las ganancias de capital (lo que significa que el 80% de las ganancias de capital ahora están sujetas a impuestos en lugar del 50% normal).
- Deducir el dividendo bruto, lo que significa que el monto real de los dividendos recibidos durante el año fiscal está sujeto al cálculo del impuesto mínimo.
- Resta $40,000, que es la asignación base para el método AMT.
- Deducir fondos personales.
- Calcule el impuesto federal sobre la renta adeudado de la manera habitual.
- Si el monto al final del Paso 6 (método AMT) es mayor que el monto en el Paso 7 (método regular), entonces este es el monto mínimo de impuesto adeudado al estado.
El uso del método AMT brinda al gobierno la seguridad de que los contribuyentes individuales continúan pagando su parte justa de impuestos, tanto a nivel provincial como federal.
Cabe señalar que cuando el monto del AMT es aplicable a un contribuyente, el monto pagado se convierte en un crédito transferible que puede usarse para reducir las obligaciones tributarias en los siguientes siete años. Si el crédito transferido no se utiliza después de siete años, se desperdicia.
Además, se debe pagar AMT en exceso de la obligación tributaria normal que adeudaría un individuo. En otras palabras, si el monto del método regular es mayor que el monto del método AMT, el contribuyente solo paga la obligación tributaria.
Sin embargo, si el monto del método AMT es mayor que el monto del método regular, el contribuyente debe pagar la diferencia de ambos montos (es decir, el monto del método AMT menos el monto del método regular) en exceso de su obligación tributaria.
Ejemplo de AMT
Para simplificar los pasos anteriores, Gestión patrimonial de RBC Elabore una fórmula simple para calcular el monto del AMT. Es:
Monto del AMT = A * (B – C) – D
Dónde:
- A = 15%
- b = El ingreso imponible de la persona
- C = $40,000, el monto de la exención del AMT
- D = Créditos fiscales no reembolsables permitidos
Recuerda que tienes que pagar ya sea con el método AMT o con el método regular, el que sea mayor. Aplicando la fórmula a un ejemplo, considere un individuo con ingresos de $300,000 y deducciones de $150,000 a una tasa impositiva federal promedio del 22%.
- Reste las deducciones del ingreso total ($300,000 – $150,000 = $150,000)
- Suponiendo que no haya otros créditos fiscales, el impuesto a pagar sería de $33 000 (22 % x $150 000).
- Por lo tanto, el importe del método habitual es $33,000.
Por el contrario, el importe del AMT se calcularía de la siguiente manera:
- Ajuste los ingresos de la persona nuevamente a $300,000 (vuelva a sumar las deducciones).
- Deduzca $40,000 o el monto de exención del AMT de $300,000 ($260,000).
- Multiplique por 15 % (15 % x $260 000 = $39 000).
- Reste los créditos fiscales no reembolsables permitidos, que asumimos que son $0 en nuestro ejemplo.
- Por lo tanto, el importe del AMT es $39,000.
Aquí el monto del AMT es $6,000 más alto que el monto del método normal. Por lo tanto, en nuestro ejemplo, el contribuyente tendría que pagar $33 000 en impuestos adeudados, además de $6 000 como monto del AMT.
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