¿Te imaginas poder visualizar cómo fluye el dinero en una empresa? El estado de flujo de efectivo es una herramienta clave en la gestión financiera y nos brinda la posibilidad de analizar y comprender la liquidez de una organización. En este artículo, te presentaremos ejemplos concretos de estados de flujo de efectivo para que puedas entender su importancia y cómo se analizan. ¡Prepárate para sumergirte en los números y descubrir el secreto del éxito financiero!
Definición del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros que la empresa prepara para mostrar la situación financiera de la empresa. A diferencia de la contabilidad de acumulación, la contabilidad de flujo de efectivo solo se ocupa de las entradas y salidas de efectivo reales, registrando las entradas a medida que ocurren las transacciones, en lugar del intercambio real de fondos.
El estado de flujo de efectivo consta de tres partes: flujo de efectivo operativo, flujo de efectivo de inversión y flujo de efectivo financiero. La suma de los tres flujos de efectivo da como resultado la entrada/salida total de efectivo de la empresa. En este tema, aprenderemos sobre los diferentes ejemplos de un estado de flujo de efectivo.
Explicación
El estado de flujo de efectivo se centra en las transacciones que involucran efectivo. Cualquier transacción registrada bajo contabilidad devengado que afectó la utilidad neta de la empresa se reversa en el estado de flujos de efectivo. Hay tres tipos de estados de flujo de efectivo, cada uno de los cuales está diseñado para presentar una imagen de un segmento comercial específico. El flujo de caja operativo muestra las entradas y salidas de efectivo de las operaciones de la empresa. Asimismo, las inversiones y la financiación se centran en dónde la empresa invierte efectivo y cómo la empresa genera efectivo, respectivamente.
Ejemplos de estados de flujo de efectivo
A continuación se muestran los ejemplos:
Ejemplo 1
La empresa XYZ es una empresa productora de acero. Las empresas utilizan máquinas de gran tamaño a las que se aplica una elevada depreciación. La empresa sigue la contabilidad de acumulación (o devengado) y ha contratado a un contador para determinar el flujo de caja operativo de la empresa. A continuación encontrará información sobre la empresa:
- Beneficio neto del año: $800,000
- Depreciación del año: $50,000
- Aumento de cuentas por cobrar respecto al año pasado: $10,000
- Aumento año tras año en cuentas por pagar: $5,000
- Disminución de inventario respecto al año pasado: $8,000
Calcule el flujo de caja operativo de la empresa.
Solución:
El flujo de efectivo de las operaciones solo tiene en cuenta las entradas y salidas de efectivo de las operaciones diarias de la empresa.
Paso 1: Comience con el beneficio neto contable de la empresa. En la pregunta anterior, la ganancia neta de la empresa es de 800.000 dólares.
Paso 2: Ajuste los gastos no monetarios que ya se han deducido de los ingresos netos contables. Por lo tanto, la depreciación de $50 000 debe agregarse a la utilidad neta de $800 000.
Paso 3: Ajustar los cambios en los activos corrientes. A medida que aumentan los activos circulantes, se utiliza efectivo para comprar activos circulantes. Por tanto, el flujo de caja debería disminuir y viceversa.
Deducción, aumento de cuentas por cobrar – $10,000
A esto se suma una reducción en el inventario: $8,000
Efecto neto – (-$2,000)
Etapa 4: Ajustar los cambios en el pasivo actual. Si el pasivo circulante aumenta, significa que está entrando efectivo. Por tanto, el flujo de caja debería aumentar y viceversa.
También hay un aumento en las cuentas por pagar – $5,000
Paso 5: Calcule la entrada/salida neta de efectivo de las operaciones.
Ingresos netos: $800,000
Agregar depreciación: $50,000
Menos, aumento en cuentas por cobrar: ($10,000)
A esto se suma una disminución en el inventario: $8,000
También hay aumento en cuentas por pagar: $5,000
Saldo: 853.000
La entrada neta de efectivo proveniente del flujo de efectivo operativo es de $853,000.
| Flujo de caja operativo | |
| detalles | Multitud |
| Lngresos netos | 8,00,000 |
| Agregar, cancelar | 50.000 |
| Menor aumento de cuentas por cobrar | -10.000 |
| Agregar, reducir inventario | 8.000 |
| Agregar, aumentar las cuentas por pagar comerciales | 5.000 |
| Flujo de caja del negocio operativo | 8.53.000 |
Ejemplo #2
La empresa MTS es una empresa de refinación de petróleo y planea comprar algunas máquinas modernas y reemplazar las antiguas. La lista de máquinas compradas y vendidas se muestra a continuación:
Compró
3 perforadoras de roca nuevas: 500.000 dólares
4 camiones: $50.000
Tuberías de acero nuevas: $400.000
Vendido
4 unidades de refinería antigua: $200.000
Calcule el saldo de efectivo de las actividades de inversión.
Solución:
Cada vez que una empresa compra maquinaria nueva, se gasta efectivo, por lo que el flujo de efectivo de las inversiones disminuye.
Deducción de 3 perforadoras de roca nuevas: ($500,000)
Deducción, 4 camiones: ($50,000)
Deducción, tubos de acero nuevos: ($400.000)
Agregar 4 unidades de refinería antiguas: $200,000
El flujo de caja neto de las inversiones es -$750,000. Esta es una salida de efectivo. La empresa registró una salida de efectivo de 750.000 dólares procedente de sus actividades de inversión.
| Invertir flujo de caja | |
| detalles | Multitud |
| Menos 3 perforadoras de roca nuevas | -5,00,000 |
| menos 4 camiones | -50.000 |
| Menos tubos de acero nuevos | -4,00,000 |
| Agregar 4 unidades de refinería antiguas | 2,00,000 |
| Flujo de caja de inversiones | -7,50,000 |
Ejemplo #3
Calcule el flujo de efectivo de las actividades de inversión de la empresa ABC. El detalle de las actividades de financiación se detalla a continuación.
Emisión de acciones: $500.000
Recompra de acciones: $200,000
Emisión de bonos: $100.000
Emisión de acciones preferentes: $300,000
Amortización de bonos: $150,000
Calcule el flujo de caja de las actividades de financiación.
Solución:
La emisión de capital es una entrada de efectivo cuando el dinero ingresa a la empresa; Cualquier reembolso es una salida de efectivo a medida que el dinero sale de la empresa.
Además, está la emisión de acciones: 500.000 dólares estadounidenses.
Menos, recompra de acciones: ($200,000)
Además, está la emisión de bonos: 100.000 dólares estadounidenses.
A esto se suma la emisión de acciones preferentes: $300.000
Menos, pago del préstamo: ($150,000)
El flujo de caja neto de las actividades de financiación es de 550.000 dólares.
Hay una entrada neta de efectivo procedente de actividades de financiación, lo que significa que ha entrado dinero en la empresa a través de emisiones de capital.
| Flujo de caja de financiación | |
| detalles | Multitud |
| Agregar, emitir acciones de capital | 5,00,000 |
| Menos, recomprar acciones | -2,00,000 |
| Agregar: Emisión de bonos | 1,00,000 |
| Agregar: Emisión de acciones preferentes | 3,00,000 |
| Menos, amortización de préstamos. | -1,50.000 |
| Flujo de caja de actividades de financiación | 5,50,000 |
Diploma
El flujo de caja es uno de los informes financieros más importantes a los que hacen referencia las partes interesadas, auditores, analistas y otras personas asociadas con la empresa. El flujo de caja nos informa sobre la situación financiera de la empresa. Refleja la imagen real de las transacciones en efectivo. A veces las ventas se realizan a crédito, lo que aumenta el beneficio neto de la empresa. Entonces, si un analista sospecha del aumento de los ingresos netos, puede conciliarlo con el estado de flujos de efectivo. Si el flujo de caja no rebota, la mayoría de las ventas se realizarán a crédito y existe riesgo de recuperación. El flujo de caja es una declaración importante que los auditores, analistas y otras partes utilizan para verificar la sostenibilidad de los ingresos netos.
Artículos recomendados
Esta es una guía de ejemplos de estados de flujo de efectivo. Aquí también analizamos la definición y los ejemplos de un ejemplo de estado de flujo de efectivo junto con una explicación. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Análisis de flujo de caja
- Protección del flujo de caja
- Flujo de caja versus ingreso neto
- Fórmula de flujo de caja
