El estado de flujo de efectivo es una herramienta fundamental para cualquier empresa, ya que permite evaluar la liquidez y solvencia de la misma. Sin embargo, a menudo puede resultar complicado calcularlo correctamente. Es por eso que en este artículo te mostraremos el método directo del estado de flujo de efectivo, una opción práctica y sencilla para determinar de manera precisa y eficiente los ingresos y egresos de tu negocio. Descubre cómo utilizar este método y optimizar tu gestión financiera. ¡No te lo pierdas!
Definición del método directo del estado de flujo de efectivo
El método del estado de flujo de efectivo directo recupera información real del flujo de efectivo de los segmentos operativos de una empresa y la utiliza en lugar de los valores contables devengados. La contabilidad del flujo de efectivo para las operaciones difiere en métodos directos e indirectos.
Por el contrario, las otras dos formas de flujo de efectivo, el flujo de efectivo de inversiones y el flujo de efectivo de financiamiento, siguen siendo las mismas bajo métodos directos e indirectos.
Explicación del método directo.
Como sabemos, los estados financieros de cualquier empresa constan de tres componentes importantes: el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo. El estado de flujo de efectivo consta de tres partes: flujo de efectivo de actividades operativas (CFO), flujo de efectivo de actividades de inversión (CFI) y flujo de efectivo de financiación (CFF). Existen dos métodos directos o indirectos para preparar este estado de flujo de efectivo.
El método directo del estado de flujo de efectivo enumera los flujos de efectivo de los ingresos y pagos realizados durante el período financiero. Luego, las salidas de efectivo se restan de las entradas de efectivo para calcular el flujo de efectivo neto de las operaciones de una empresa. En el método indirecto, la utilidad neta es el punto de partida, que luego se ajusta sumando o restando la utilidad neta por cambios en diversos activos y pasivos para llegar al flujo de efectivo neto de las operaciones.
Ejemplo del método directo del estado de flujo de efectivo
En el método directo, las entradas y salidas de efectivo incluyen actividades como que la empresa pague salarios en efectivo a los empleados, realice pagos en efectivo a vendedores y proveedores, reciba ingresos por intereses y dividendos, cobre efectivo de los clientes, pague impuestos sobre la renta en efectivo y realice pagos en efectivo. por intereses, entre otras cosas.
El flujo de efectivo de las operaciones por el método directo se presenta en el siguiente formato:
Flujo de caja del negocio operativo
- Efectivo cobrado de los clientes – $10,000
- Sueldos y salarios pagados – ($2500)
- Efectivo al vendedor – ($1500)
- Ingresos por intereses – $700
- Flujo de caja total antes de impuestos: $6700
- Intereses pagados – ($1000)
- Impuestos pagados – ($700)
- Flujo de efectivo neto de las operaciones: $5,000
Diferencias entre métodos directos e indirectos, etc.f Estado de flujo de efectivo
- En el método directo, el estado de flujo de efectivo de las actividades operativas se calcula utilizando únicamente transacciones en efectivo, como el efectivo gastado y el efectivo recibido. Sin embargo, con el método indirecto, el flujo de efectivo de las actividades operativas se calcula sobre la base del ingreso neto. Luego se suman los gastos no monetarios, como la depreciación, y se deducen los ingresos no monetarios, como las ganancias por ventas de chatarra. También se realiza un ajuste neto entre los activos y pasivos corrientes para llegar al flujo de efectivo final de las operaciones.
- Otra diferencia entre el método directo y el método indirecto es la conciliación. Con el método directo, los diferentes flujos de pago se separan de otros mediante conciliación. Por el contrario, el método indirecto convierte los ingresos netos en flujo de caja.
- Los gastos no monetarios, como la depreciación y la amortización, se ignoran en el método directo, mientras que se tienen en cuenta en el método indirecto.
- El método directo de preparación del estado de flujos de efectivo no requiere preparación, mientras que el método indirecto requiere una preparación significativa para convertir los ingresos.
- El método indirecto de precisión es alto debido a la falta de ajustes necesarios. Un método indirecto tiene poca precisión porque requiere numerosos ajustes a los flujos de efectivo.
- El método directo del estado de flujo de efectivo requiere más tiempo de preparación que el método indirecto.
- Las empresas prefieren el método indirecto porque preparan un balance y un estado de resultados basados en la contabilidad de acumulación (o devengo) y el método indirecto utiliza la contabilidad de acumulación (o devengo). Si las empresas desarrollaran un método de flujo de efectivo directo, tendrían que ver cada transacción como una entrada o salida de efectivo.
ventajas y desventajas
Las empresas utilizan ambos métodos para preparar estados de flujo de efectivo según su situación específica y los diferentes requisitos según las normas, ya que ambos métodos les resultan útiles. Generalmente, las empresas prefieren el método indirecto de preparación del estado de flujo de efectivo; El uso del método directo requiere mucho tiempo porque requiere un registro y ajuste preliminares de las entradas y salidas de efectivo.
Además, un método indirecto es menos preciso. Con el método directo del estado de flujo de efectivo, el tiempo de preparación es más corto que con el método indirecto. Sin embargo, dado que las transacciones en efectivo deben separarse de las que no son en efectivo, esto llevará un tiempo relativamente largo para las empresas más grandes con miles de transacciones diarias.
La principal desventaja del método directo es el tiempo y la dificultad de enumerar todos los retiros y recibos de efectivo. También resulta más engorroso para las grandes empresas que realizan un gran número de transacciones casi a diario. Además, la mayoría de las empresas siguen la contabilidad de devengo y preparan el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias sobre esta base. Por lo tanto, tiene sentido preparar un estado de flujo de efectivo utilizando el método indirecto, que se basa en la contabilidad devengado. El método directo de preparar el estado de flujos de efectivo presenta un problema adicional según los PCGA de EE. UU. Cuando se utiliza el método directo, las empresas deben revelar la conciliación de los ingresos netos con el efectivo neto proporcionado y utilizado en el flujo de efectivo de las operaciones. Debido al esfuerzo adicional, las empresas consideran sensato utilizar el método indirecto en lugar del método directo.
Diploma
El método directo de preparación del estado de flujos de efectivo recupera información real sobre los flujos de efectivo de los segmentos operativos de la empresa. Lo utiliza en lugar de depender de valores contables devengados. Aunque el método directo del estado de flujo de efectivo tiene sus ventajas como: Debido a que es más confiable y requiere menos tiempo de preparación, las empresas utilizan predominantemente el método indirecto debido a los requisitos de cumplimiento de las normas contables y al tiempo requerido y la dificultad de enumerar todos los desembolsos y recibos de efectivo en el método directo.
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Esta fue una guía para el método directo del estado de flujo de efectivo. Aquí analizamos todo el concepto con ejemplos y explicamos en qué se diferencia del método indirecto de flujo de caja. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:
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- Comparación entre dividendos y crecimiento
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