La regla fiscal de mínimos es una herramienta clave en la gestión financiera de cualquier país. Es un mecanismo que establece límites máximos de gasto público y de déficit, con el objetivo de mantener la estabilidad económica y evitar desequilibrios financieros. En este artículo, exploraremos en detalle cómo funciona esta regla y qué impacto tiene en la economía de un país. Descubrirás cómo se establecen estos límites, quién los determina y por qué son tan importantes para garantizar un desarrollo sostenible y próspero. ¡Prepárate para sumergirte en el mundo de la regla fiscal de mínimos y descubrir su vital importancia en la gestión económica!
Una ley que regula el tratamiento y contabilización de los pequeños descuentos del mercado
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¿Qué es la regla fiscal de minimis?
El régimen fiscal de minimis es una ley que regula el tratamiento y contabilización de los pequeños descuentos de mercado. Traducido a “sobre cosas mínimas”, el monto de minimis determina si el descuento de mercado sobre un bono se grava como ganancia de capital o como ingreso ordinario.
La regla del impuesto de minimis establece que un descuento inferior al 0,25% anual entre el momento de la compra y la fecha de vencimiento se considera demasiado pequeño y libre de impuestos.
Impuesto sobre las ganancias de capital versus impuesto sobre la renta ordinario
Impuesto a las Ganancias de Capital (CGT): El impuesto a las ganancias de capital es una forma de impuesto que se aplica cuando se obtienen ganancias de la venta de activos no inventariables, como bonos y bienes raíces. En Estados Unidos, las ganancias de capital a corto plazo (activos comprados y vendidos en un año) están gravadas de la misma manera que el impuesto sobre la renta ordinario y más alto que las ganancias de capital a largo plazo.
Impuesto sobre la renta normal: El impuesto sobre la renta ordinario es una forma de impuesto que grava una variedad de artículos, tales como: Por ejemplo, sueldos, salarios, comisiones, etc. Aparte de las formas básicas de ingresos, el impuesto sobre la renta ordinario puede aplicarse a dividendos, sociedades, regalías e incluso ganancias de juegos de azar.
Cómo determinar qué tipo de impuesto se pagará
A continuación se detallan los pasos matemáticos necesarios para determinar si un bono está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta ordinario a la luz de la regla de minimis.
1. Multiplicar el valor nominal (precio del bono en emisión) por 0,25%.
2. Tome el resultado anterior y multiplíquelo por la cantidad de años completos entre el momento en que compró el bono con descuento y su vencimiento.
3. Resta el resultado del valor nominal. Esto determina el umbral mínimo. El siguiente diagrama muestra cómo el precio de compra y el umbral de minimis se relacionan con los impuestos.
Ejemplo con cálculo
Recibirá un bono a 15 años con un valor nominal de $1,500 y un vencimiento de seis años. ¿Qué impuesto se cobra después de vender el bono? Los pasos se muestran a continuación:
1. $1500 x 0,0025 = $3,75
2. $3,75 * 6 años = 22,50
3. $15000 – $22,75 = $1447,50 (límite de minimis)
El cálculo anterior mostró que el umbral de minimis es de 1.477,50 dólares. Usando el número, podemos determinar qué tipo de impuesto se aplica según el precio de compra.
Si el precio de compra es superior a $1.477,50, se tratará como impuesto a las ganancias de capital. Si el precio de compra es inferior a $1.477,50, se trata como impuesto sobre la renta ordinario.
Beneficios complementarios de minimis
El régimen fiscal de minimis también se aplica a los beneficios complementarios ofrecidos por los empleadores. Dado que los beneficios de minimis ofrecidos son tan pequeños, no tiene sentido contabilizarlos y están libres de impuestos. Estos son algunos de los beneficios mínimos clave:
- Se llevan refrigerios y café al lugar de trabajo para elevar la moral de los empleados
- Regalos navideños que la empresa ofrece a sus empleados
- Entradas para eventos especiales de trabajo u ocasiones específicas
- Uso personal de equipos de oficina como la fotocopiadora.
- Subsidio de comida ocasional para empleados destacados
- Gastos de viaje para empleados que opten por trabajar horas extras
- Cócteles o eventos especiales para aumentar la motivación de los empleados
Los beneficios de minimis no pueden asumir un valor monetario tangible. En otras palabras, no se puede regalar dinero para mejorar la moral sin pagar impuestos. Debido a la frecuencia y el bajo valor monetario de los artículos enumerados anteriormente, los beneficios de minimis escapan a impuestos.
Puerto seguro de Minimus
Un puerto seguro de minimis es una elección de declaración de impuestos anual que permite a los contribuyentes deducir varias compras que normalmente están cubiertas por la declaración de impuestos. impuestos.
Esto permite a las empresas que preparan estados financieros deducir hasta $2,500. El monto puede ser de hasta $ 5,000 si una empresa utiliza estados financieros anuales (AFS) válidos. Un AFS es cualquier tipo de informe financiero registrado por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) o auditado por una firma de contadores públicos.
¿Por qué gastar en lugar de capitalizar?
Al preparar los estados financieros, los contadores se enfrentan a la decisión de gastar o capitalizar los costos. Como se señaló anteriormente, el puerto seguro de minimis enfatiza la asignación del costo de los activos como gastos. Este es el por qué:
- Capitalización: Cuando una empresa capitaliza costos, se utilizan para gastos de capital. El costo se registra como un activo en el balance y está sujeto a gasto de depreciación. En general, la capitalización reduce los ingresos netos futuros de una empresa.
- Informe de gastos: Cuando los costos se contabilizan como gastos, se agregan al estado de resultados de la empresa y se deducen de las ventas, lo que reduce las ganancias. Si bien puede no parecer ventajoso, registrar los costos reduce la carga general del impuesto sobre la renta. En general, los gastos reducen los activos totales y el patrimonio de una empresa.
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