Seguro has escuchado alguna vez el término «Ingreso Bruto Ajustado» o AGI por sus siglas en inglés. Pero, ¿qué significa exactamente y por qué es tan importante? En este artículo, vamos a desglosar qué es el Ingreso Bruto Ajustado, cómo se calcula y por qué puede tener un impacto significativo en tu vida financiera. Si estás interesado en entender mejor tus finanzas personales y descubrir cómo el AGI puede influir en tus impuestos y beneficios, ¡sigue leyendo!
El ingreso bruto total de un individuo, menos cualquier deducción específica
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¿Qué es el ingreso bruto ajustado (AGI)?
El ingreso bruto ajustado (AGI) se refiere al ingreso bruto total de un individuo menos las deducciones específicas. AGI es el punto de partida para calcular el impuesto adeudado por un contribuyente individual en los Estados Unidos. El Código de Rentas Internas (IRC) define dos conceptos: ingreso bruto e ingreso bruto ajustado en 26 USC §61 y §62, respectivamente.
Según 26 USC §61, el ingreso bruto de un contribuyente individual se define como ingreso en forma de compensación, propinas, ingresos comerciales, regalías, anualidades, intereses, alquileres, intereses de un patrimonio, etc.
Hacemos algunos ajustes al ingreso bruto para llegar al ingreso bruto ajustado, que es necesario para calcular los impuestos a pagar. Los ajustes se dividen en categorías específicas tal como se definen en 26 USC §61. Algunas de las categorías principales se explican a continuación.
Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) versus ingreso bruto ajustado
Es importante distinguir entre AGI modificado e AGI, un concepto relacionado que afecta el número AGI final.
El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) se obtiene sumando ciertas deducciones realizadas al calcular el ingreso bruto ajustado. El MAGI se utiliza para comprobar si el contribuyente tiene derecho a determinadas deducciones. Por ejemplo, si un contribuyente declara un MAGI de más de $80,000, no es elegible para las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles.
Tipos de deducciones
1. Deducciones comerciales y empresariales
Estas son las deducciones que se aplican a los empresarios individuales por los servicios que prestan como propietarios y no como empleados.
2. Deducciones comerciales y comerciales de los empleados
Son las deducciones que los empleados pueden reclamar por los servicios que prestan en el marco de un oficio o negocio. El IRC define muchas deducciones de este tipo, como por ejemplo:
- Reembolso de gastos de empleados: Son los gastos en que incurre el contribuyente en la prestación de sus servicios como empleado. Por ejemplo, un empleado puede reclamar deducciones si pagó alojamiento durante un viaje de negocios.y el beneficio lo paga el empleador y se incluye en el ingreso bruto.
- Ciertos gastos para artistas intérpretes o ejecutantes: Los costos incurridos por un artista intérprete o ejecutante en relación con la prestación de sus actuaciones. Por ejemplo, un artista viajero puede reclamar deducciones por sus gastos de viaje.
- Ciertos gastos de los funcionarios: Los funcionarios gubernamentales pueden reclamar deducciones por los gastos incurridos en el desempeño de sus funciones sólo si se les paga mediante un anticipo.
- Ciertas ediciones de maestros de escuela.: Los maestros de escuela pueden reclamar deducciones de sus ingresos por los gastos incurridos en la prestación de sus servicios como educadores. Por ejemplo, un maestro de escuela puede reclamar deducciones por los suministros de oficina comprados para la clase.
- Ciertos gastos de las reservas de las fuerzas armadas.: Los miembros de las Reservas de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos pueden reclamar los gastos incurridos en el desempeño de sus funciones si dichas funciones requieren un viaje de más de 100 millas desde su hogar.
3. Planificación de la jubilación
Los contribuyentes que contribuyen a Cuentas de Jubilación Individual (IRA) pueden reclamar deducciones de conformidad con 26 USC §219. Actualmente, el monto máximo del deducible es de $5,000 para menores de 50 años. Los contribuyentes de 50 años o más pueden reclamar $1,000 adicionales, para un total de hasta $6,000.
4. Sanciones por pérdida de cuenta de ahorros
A menudo se aplican sanciones por retirar fondos de la cuenta de ahorros antes de la fecha designada. Las sanciones pueden deducirse de los ingresos brutos. Reduce la carga fiscal para quienes necesiten recurrir a sus ahorros debido a una emergencia.
5. Cuentas de ahorro para la salud
Los contribuyentes individuales que contribuyen a una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) pueden reclamar deducciones hasta los límites definidos en 26 USC §223. Una HSA es una cuenta de ahorros cuyos fondos se utilizan únicamente para gastos médicos calificados.
6. Gasto en educación superior
Un contribuyente puede reclamar deducciones por las tasas de matrícula pagadas por la educación universitaria. Según 26 USC §222, un contribuyente con un ingreso bruto ajustado modificado de menos de $65,000 puede reclamar $4,000. Un contribuyente con ingresos brutos ajustados modificados entre $65,000 y $80,000 puede reclamar $2,000. Una persona con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 no puede realizar deducciones.
7. Intereses sobre préstamos estudiantiles
26 USC §221 permite una deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles. El monto representa los intereses pagados durante el año hasta un máximo de $2,500.
Formulario 1040
El formulario 1040 es el formulario que utiliza un contribuyente individual para presentar sus impuestos. El primer elemento del formulario es el ingreso bruto. Después de calcular el ingreso bruto, las deducciones del Anexo I del formulario se restan del ingreso bruto para llegar al ingreso bruto ajustado.
El Anexo I es la parte del Formulario 1040 donde se reclaman muchas de las deducciones mencionadas anteriormente. La siguiente imagen reproduce el Formulario 1040 y la parte correspondiente del Anexo I.
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