El presupuesto es una herramienta fundamental para administrar nuestras finanzas de manera efectiva. Nos ayuda a planificar nuestros gastos, establecer metas financieras y tomar decisiones inteligentes con nuestro dinero. En este artículo, exploraremos los diferentes tipos de presupuestos que podemos utilizar para organizar nuestras finanzas y alcanzar nuestras metas económicas. Si estás buscando mejorar tu situación financiera y quieres aprender cómo elaborar un presupuesto que se adapte a tus necesidades, ¡no te pierdas esta guía completa sobre los diferentes tipos de presupuestos!
Cuatro métodos comunes para crear un presupuesto
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Los cuatro tipos principales de presupuestos y métodos de presupuestación.
Hay cuatro tipos comunes de presupuestos que utilizan las empresas: (1) incrementales, (2) basados en actividades, (3) propuestas de valor y (4) presupuestos de base cero. Cada uno de estos cuatro métodos de presupuestación tiene sus propias ventajas y desventajas, que se explican con más detalle en esta guía.
Fuente: Curso de Presupuesto y Previsión de Finanzas.
1. Presupuesto incremental
El presupuesto incremental toma las cifras reales del año pasado y suma o resta un porcentaje para llegar al presupuesto del año actual. Es el tipo de presupuesto más común porque es sencillo y fácil de entender. El uso de presupuestos incrementales tiene sentido cuando los principales factores de costo no cambian de un año a otro. Sin embargo, existen algunos problemas al utilizar el método:
- Es probable que esto perpetúe las ineficiencias. Por ejemplo, si un gerente sabe que existe la oportunidad de aumentar su presupuesto en un 10% cada año, simplemente aprovechará esta oportunidad para lograr un presupuesto mayor sin buscar formas de reducir costos o ahorrar dinero.
- Es probable que haya una alteración presupuestaria. Por ejemplo, un gerente podría exagerar la cantidad de presupuesto que el equipo realmente necesita, creando la impresión de que el equipo siempre está por debajo del presupuesto.
- También es probable que se estén ignorando los impulsores externos de la actividad y el desempeño. Por ejemplo, es muy alto. inflación en ciertos costos de insumos. El presupuesto incremental ignora todos los factores externos y simplemente supone que los costos aumentarán, digamos, un 10% este año.
2. Presupuesto basado en actividades
El presupuesto basado en actividades es un tipo de presupuesto de arriba hacia abajo que determina la cantidad de insumos necesarios para respaldar los objetivos o resultados establecidos de la empresa. Por ejemplo, una empresa establece una meta de producción de 100 millones de dólares en ventas. La empresa primero debe determinar las actividades que deben realizarse para lograr el objetivo de ventas y luego determinar los costos de llevar a cabo estas actividades.
Fuente: Curso de Presupuesto y Previsión de Finanzas.
3. Presupuestar la propuesta de valor
Al presupuestar la propuesta de valor, el presupuestador considera las siguientes preguntas:
- ¿Por qué se incluye esta cantidad en el presupuesto?
- ¿El artículo crea valor añadido para los clientes, empleados u otras partes interesadas?
- ¿El valor del artículo excede su costo? En caso negativo, ¿hay alguna otra razón por la que se justifique el coste?
El presupuesto de la propuesta de valor realmente consiste en garantizar que todo lo incluido en el presupuesto aporte valor a la empresa. El presupuesto con propuestas de valor tiene como objetivo eliminar el gasto innecesario, aunque no apunta a ese objetivo con tanta precisión como nuestra última opción presupuestaria, el presupuesto de base cero.
4. Presupuesto de base cero
Uno de los métodos presupuestarios más utilizados, el presupuesto de base cero, supone que todos los presupuestos de los departamentos son cero y deben crearse desde cero. Los gerentes deben poder justificar cada gasto. Ningún gasto se “aprueba” automáticamente. El presupuesto de base cero es muy estricto y tiene como objetivo evitar todos los gastos que no son esenciales para el funcionamiento exitoso (rentable) del negocio. Este tipo de presupuesto ascendente puede ser una manera extremadamente efectiva de “cambiar las cosas”.
El enfoque de base cero funciona bien cuando existe una necesidad urgente de contención de costos, como en una situación en la que una empresa está atravesando una reestructuración financiera o experimenta una importante crisis económica o de mercado que requiere un recorte presupuestario drástico.
El presupuesto de base cero es mejor para contabilizar los costos discrecionales que los costos operativos esenciales. Sin embargo, puede ser un enfoque que requiere mucho tiempo, razón por la cual muchas empresas sólo lo utilizan ocasionalmente.
Nivel de implicación en el proceso presupuestario.
Queremos la aceptación de toda la organización en el proceso presupuestario, pero también queremos un presupuesto claramente definido que no sea manipulado por la gente. Siempre existe un equilibrio entre la congruencia de objetivos y el compromiso. Los tres temas que se enumeran a continuación deben considerarse en todo tipo de presupuestos.
Presupuesto impuesto
El presupuesto forzado es un proceso de arriba hacia abajo en el que los ejecutivos se adhieren a un objetivo que han establecido para la empresa. Los gerentes realizan un seguimiento de los objetivos y establecen objetivos presupuestarios para actividades y costos. Esto puede resultar eficaz cuando una empresa se encuentra en una situación de recuperación en la que necesita alcanzar algunos objetivos difíciles, pero la congruencia de objetivos puede ser muy baja.
Presupuesto negociado
El presupuesto negociado es una combinación de métodos de elaboración de presupuestos de arriba hacia abajo y de abajo hacia arriba. Los gerentes pueden delinear algunas de las metas que desean alcanzar, pero al mismo tiempo existe una responsabilidad compartida en la preparación del presupuesto entre gerentes y empleados. Esta mayor participación de los empleados de nivel inferior en el proceso presupuestario puede hacer que sea más fácil mantener las metas presupuestarias porque los empleados sienten que tienen un interés más personal en el éxito del plan presupuestario.
Presupuesto participativo
El presupuesto participativo es un enfoque acumulativo en el que los empleados trabajan de abajo hacia arriba para recomendar objetivos a los gerentes. Los gerentes pueden dar algunas sugerencias, pero siguen más o menos las recomendaciones de los jefes de departamento y otros empleados (dentro de lo razonable, por supuesto). Las empresas son tratadas como filiales independientes y se les da gran libertad en la planificación presupuestaria.
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