El presupuesto es una herramienta esencial para cualquier empresa o individuo que desee manejar sus finanzas de manera efectiva. Sin embargo, a la hora de planificar el presupuesto, surge un debate entre dos enfoques diferentes: el presupuesto fijo y el presupuesto flexible. Ambos tienen sus ventajas y desventajas, y es importante entender las diferencias entre ellos para tomar la mejor decisión. En este artículo, exploraremos estas dos estrategias y te ayudaremos a determinar cuál es la más adecuada para ti.
Diferencia entre presupuesto fijo y presupuesto flexible
Un presupuesto fijo, también conocido como presupuesto estático, se puede definir como un plan presupuestario que permanece fijo, es decir
El presupuesto flexible, también conocido como presupuesto variable, se puede definir como una estimación financiera de ingresos y gastos basada en los niveles de ventas/producción/actividad actuales/reales, que varía con el cambio en los niveles reales de insumos y productos.
Un presupuesto fijo se puede definir como una hoja de ruta establecida por la administración al comienzo de un período financiero, que incluye una estimación de diversas actividades como ventas, producción, etc. junto con las cifras requeridas de costos/ventas. Un presupuesto fijo es la estimación de ingresos y gastos para un período de tiempo determinado, que permanecen sin cambios con el aumento o disminución del nivel real de producción. Al comparar los resultados reales con los datos del presupuesto fijo, los resultados reales pueden diferir de las cifras establecidas en el presupuesto fijo. Lo utilizan la dirección de la organización, los expertos financieros y los contadores para desarrollar una hoja de ruta y establecer directrices según las cuales la empresa funcionará en el futuro. La gerencia utiliza un presupuesto fijo como documento fuente con el cual puede comparar costos/volúmenes de ventas reales y otras cifras para identificar variaciones y sus motivos.
Un presupuesto fijo ayuda a una empresa a lograr un rendimiento óptimo al revisar los ingresos, las ventas y los gastos. Al comparar el desempeño de cada departamento con un presupuesto fijo, identificar y analizar las variaciones y los motivos de las variaciones, ayuda a la organización a alcanzar sus objetivos financieros a largo plazo. La dirección, como gerentes, directores financieros y contadores, puede utilizar un presupuesto fijo para analizar y desarrollar controles financieros. Actúa como una herramienta de auditoría del sistema que bloquea el gasto excesivo y alinea los gastos con los ingresos por ventas. Un presupuesto fijo bien controlado también ayuda a desarrollar previsiones de flujo de caja. En palabras simples, se puede decir que un presupuesto fijo es una herramienta de planificación que ayuda a la organización a monitorear todos los ingresos obtenidos y todos los gastos incurridos, ayudando así a alcanzar sus objetivos financieros.
Un presupuesto flexible es un presupuesto reformulado que se prepara de acuerdo con diferentes niveles de actividad o diferentes niveles de utilización de capacidad y cambia con cada cambio en los niveles de actividad de cambio de la organización. Aquí es donde se colocan los ingresos reales y otros detalles de costos durante o después del cierre de un período financiero. Un presupuesto flexible se crea a partir de un presupuesto fijo y, por lo tanto, se denomina presupuesto revisado. Después de crear el presupuesto flexible, la gerencia compara las cifras reales e identifica cualquier discrepancia. La realización de esta actividad ayuda a la dirección a analizar los motivos de las desviaciones en una etapa temprana y a iniciar medidas correctivas apropiadas en una etapa temprana. El objetivo principal del presupuesto flexible es desarrollar un nivel estándar de costos en los que se debe incurrir en función de los resultados reales de la producción. Un presupuesto flexible se crea teniendo en cuenta la naturaleza de los distintos costes implicados, ya sean fijos o variables. Una empresa puede obtener múltiples presupuestos flexibles basados en diferentes usos de capacidad según diferentes escenarios comerciales.
Este método de presupuestación es fundamentalmente diferente de un presupuesto fijo porque aquí los costos presupuestados varían según los niveles reales de insumos y productos de la empresa. Es más importante para cualquier organización analizar las variaciones identificadas por los presupuestos flexibles porque los presupuestos flexibles determinan los costos operativos estándar para el nivel de producción real.
Comparación directa entre presupuesto fijo y presupuesto flexible (infografía)
A continuación se detallan las ocho diferencias más importantes entre un presupuesto fijo y un presupuesto flexible:
Diferencias clave entre presupuesto fijo y presupuesto flexible
Una empresa debe tener un presupuesto tanto fijo como flexible. Ambos presupuestos son necesarios y tienen propósitos diferentes. El presupuesto fijo proporciona una hoja de ruta basada en qué empresa está operando durante el período especificado, mientras que el presupuesto flexible proporciona detalles de los costos operativos estándar en diferentes niveles de utilización de la capacidad. Las principales diferencias entre el presupuesto fijo y el presupuesto flexible son las siguientes:
- Un presupuesto fijo no afecta los cambios en la actividad, es decir, no cambia con el aumento o disminución de los niveles de producción. Un presupuesto flexible cambia con cada cambio en el nivel de actividad.
- Un presupuesto fijo también se conoce como presupuesto estático porque es de naturaleza estática y no cambia en absoluto. Un presupuesto flexible es de naturaleza dinámica y cambia según las necesidades de la organización. También se le conoce como presupuesto revisado.
- Un presupuesto fijo se crea basándose en un escenario único y supone una variación cero, mientras que un presupuesto flexible se crea prediciendo diferentes escenarios comerciales, proporcionando así detalles sobre costos/ingresos en diferentes niveles de actividad.
- Los presupuestos fijos son efectivos al nivel de una sola actividad, mientras que los presupuestos flexibles pueden ser efectivos en múltiples niveles.
- El presupuesto fijo es muy simple y se basa en suposiciones, mientras que el presupuesto flexible es complejo y se basa en datos reales.
- Los presupuestos fijos son rígidos porque no pueden modificarse según los resultados reales. Los presupuestos flexibles son inherentemente elásticos y pueden cambiar a medida que cambian los volúmenes de producción.
- Se crea un presupuesto fijo basado en datos históricos y pronósticos de la administración para los próximos eventos. Un presupuesto flexible se basa en el resultado de los niveles de actividad reales.
- Los presupuestos fijos sólo son compatibles con las pequeñas empresas, mientras que los presupuestos flexibles son compatibles con todas las pequeñas, medianas y grandes empresas.
- Las variaciones identificadas y analizadas utilizando el presupuesto flexible son más importantes ya que proporcionan detalles de eficiencia/ineficiencia operativa basados en el desempeño real.
- Los presupuestos fijos consumen menos tiempo, mientras que los presupuestos flexibles consumen más tiempo.
Tabla comparativa de presupuesto fijo y presupuesto flexible
Veamos la tabla comparativa entre presupuesto fijo y presupuesto flexible.
|
Puntos |
Presupuesto fijo |
Presupuesto flexible |
| definición | Presupuesto elaborado con base en datos históricos y supuestos de gestión futura que proporciona lineamientos establecidos para las operaciones durante el período presupuestado. | Presupuesto preparado en base a los niveles de actividad reales para determinar los costos operativos estándar para la producción real, que cambian con cualquier cambio en la producción real. |
| Rigidez | Se mantiene constante en todos los niveles de actividad de una empresa. | Es un presupuesto que cambia a medida que cambian los niveles de actividad. |
| personaje | Estático | Dinámica |
| Franqueza | Simplemente | Complejo |
| Nivel de actividad | individual | Más de uno (varios) |
| Medición del desempeño | La comparación entre lo real y lo presupuestado no se puede realizar correctamente | Funciona como una herramienta de medición eficiente para comparar datos reales y planificados. |
| Rigidez | No se pueden realizar cambios respecto a los datos reales. | Se puede cambiar con el cambio de datos reales. |
| Fuente de preparación | Se basa en suposiciones y predicciones. | Está basado en hechos y es realista. |
Diploma
Tanto un presupuesto fijo como un presupuesto flexible son importantes para toda organización. Ambos presupuestos atienden necesidades diferentes y proporcionan orientación para medidas adicionales. Al comparar un presupuesto fijo con un presupuesto flexible, llegamos a saber cuál es más relevante y útil. Aunque un presupuesto fijo es fácil de crear y sirve como guía para la acción, no hay posibilidad de cambios. Por otro lado, un presupuesto flexible se considera elástico y se adapta a los vaivenes de las operaciones comerciales. Por lo tanto, independientemente del tamaño de tu negocio, es recomendable utilizar un presupuesto flexible además de un presupuesto fijo.
Artículos recomendados
Esta es una guía para comparar el presupuesto fijo y el presupuesto flexible. Aquí también analizamos las diferencias clave entre presupuesto fijo y presupuesto flexible mediante infografías y tablas comparativas. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Presupuesto flexible
- Costo marginal versus costo de absorción
- Banquero hipotecario versus corredor
- Costos duros versus costos blandos
