El Índice de Adecuación de Capital (CAR), también conocido como índice de solvencia, es uno de los principales indicadores utilizados en el ámbito financiero para evaluar la salud y estabilidad de una institución bancaria. Su importancia radica en que permite medir la capacidad de una entidad para asumir riesgos y cumplir con sus obligaciones financieras. En este artículo, exploraremos en detalle qué es el Índice de Adecuación de Capital, cómo se calcula y por qué es vital para el sector bancario.
Mide la capacidad del banco para absorber pérdidas.
¿Qué es el índice de adecuación de capital (CAR)?
El índice de adecuación de capital establece puntos de referencia para los bancos al examinar la capacidad de un banco para pagar pasivos y responder a los riesgos crediticios y operativos. Un banco con un buen CAR tiene capital suficiente para absorber pérdidas potenciales. Esto significa que hay menos riesgo de impago y de pérdida del dinero de los depositantes. Después Crisis financiera En 2008, el Banco de Pagos Internacionales (BPI) comenzó a establecer requisitos CAR más estrictos para proteger a los depositantes.
Resumen
- El índice de adecuación de capital (CAR) ayuda a garantizar que los bancos tengan suficiente capital para proteger el dinero de los depositantes.
- La fórmula para CAR es: (Capital de Nivel 1 + Capital de Nivel 2) / Activos Ponderados por Riesgo
- Los requisitos de capital establecidos por el BIS se han vuelto más estrictos en los últimos años.
¿Cuál es la fórmula del índice de adecuación de capital?
Como se muestra a continuación, la fórmula CAR es:
CAR = (Capital de Nivel 1 + Capital de Nivel 2) / Activos Ponderados por Riesgo
El Banco de Pagos Internacionales divide el capital en Nivel 1 y Nivel 2 según la función y la calidad del capital. El capital de Nivel 1 es la medida más importante de la salud financiera de un banco. Incluye capital y ganancias retenidas, que se revelan en los estados financieros.
Debido a que se trata de capital de nivel 1 mantenido en reservas, el capital de nivel 1 puede absorber pérdidas sin afectar las operaciones comerciales. Por otro lado, el capital de Nivel 2 incluye reservas revaluadas, reservas ocultas y títulos híbridos. Debido a que este tipo de capital es de menor calidad, menos líquido y más difícil de medir, se le llama capital complementario.
La mitad inferior de la ecuación son los activos ponderados por riesgo. Los activos ponderados por riesgo son la suma de los activos de un banco ponderados según el riesgo. Los bancos suelen tener diferentes clases de activos, como efectivo, pagarés y bonos, y cada clase de activo conlleva un nivel de riesgo diferente. La ponderación del riesgo se determina en función de la probabilidad de que un activo se deteriore.
Las clases de activos seguros, como los bonos gubernamentales, tienen una ponderación de riesgo de casi el 0%. Otros activos respaldados por poca o ninguna garantía, como un bono, tienen una mayor ponderación de riesgo. Esto se debe a que existe una mayor probabilidad de que el banco no pueda cobrar el préstamo. También pueden aplicarse diferentes ponderaciones de riesgo a la misma clase de activos. Por ejemplo, si un banco ha prestado dinero a tres empresas diferentes, los préstamos pueden tener diferentes ponderaciones de riesgo según la capacidad de cada empresa para pagar su préstamo.
Cálculo del índice de adecuación de capital (CAR): ejemplo práctico
Veamos un ejemplo del Banco A. A continuación se muestra información sobre el capital de Nivel 1 y Nivel 2 del Banco A y los riesgos asociados con sus activos.
El Banco A tiene tres tipos de activos: bonos, hipotecas y préstamos gubernamentales. Para calcular los activos ponderados por riesgo, el primer paso es multiplicar el importe de cada activo por la ponderación por riesgo correspondiente:
- Vínculo: $9,000 * 90% = $8,100
- Hipoteca: $45,000 * 75% = $33,750
- Préstamo al gobierno: $4,000 * 0% = $0
Dado que el préstamo al gobierno no conlleva riesgo, aporta $0 a los activos ponderados por riesgo.
El segundo paso es sumar los activos ponderados por riesgo para obtener el total:
- Activos ponderados por riesgo: $8,100 + $33,750 + $0 = $41,850
El cálculo se puede realizar fácilmente en Excel utilizando la función SUMAPRODUCTO.
Para obtener más información sobre las funciones de Excel, consulte el curso gratuito de Excel de Finanzas.
El índice de adecuación de capital del Banco A es el siguiente:
Dónde:
- AUTOMÓVIL : $4,000 / $41,850 = 10%
Dado que el Banco A tiene un CAR del 10%, tiene capital suficiente para absorber pérdidas potenciales y proteger el dinero de los depositantes.
¿Qué son los requerimientos?
Según Basilea III, todos los bancos deben tener un índice de adecuación de capital de al menos el 8%. Dado que el capital de nivel 1 es más importante, los bancos también deben tener una cantidad mínima de este tipo de capital. Según Basilea III, el capital básico dividido por los activos ponderados por riesgo debe ser al menos del 6%.
Recursos adicionales
Gracias por leer la guía de Finanzas sobre el índice de adecuación de capital. Para continuar aprendiendo y avanzar en su carrera, los siguientes recursos de CFI son útiles:
