¿Sabías que el impuesto de franquicia es una herramienta clave en el mundo de los negocios? Si eres emprendedor, inversor o simplemente te interesa el mercado empresarial, este artículo te resultará sumamente interesante. En él, exploraremos qué es el impuesto de franquicia, cómo funciona y por qué es tan relevante en el panorama económico actual. ¡No te lo pierdas y descubre cómo esta figura impositiva puede afectar tanto a franquiciadores como a franquiciados!
Impuesto pagado por empresas que desean hacer negocios en ciertos estados
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¿Qué es el impuesto de franquicia?
Un impuesto de franquicia, también llamado impuesto de privilegio, es un impuesto que pagan ciertas empresas que desean hacer negocios en ciertos estados. Brinda a las empresas la oportunidad de obtener un estatuto y operar dentro de dicho estado. Aún así, un impuesto de franquicia es diferente de un impuesto que grava las franquicias y de los impuestos federales o estatales.
Resumen
- Las empresas que quieran hacer negocios en determinados estados deben pagar un impuesto de franquicia.
- El impuesto de franquicia se aplica a corporaciones, sociedades y muchas compañías de responsabilidad limitada, pero no a organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro y algunas compañías de responsabilidad limitada.
- Los impuestos a las franquicias no son lo mismo que los impuestos sobre la renta porque no se basan en las ganancias de la empresa.
Comprender el impuesto de franquicia
Un impuesto de franquicia es un impuesto que se aplica a las empresas que existen como entidad legal y desean hacer negocios en ciertas áreas de los Estados Unidos. En 2020, algunos de los estados que implementaron tales prácticas fiscales son los siguientes:
- Alabama
- Arkansas
- California
- Delaware
- Georgia
- Illinois
- Luisiana
- Nueva York
- Texas
Sin embargo, algunos estados ya no imponen un impuesto de franquicia, entre ellos:
- Kansas
- Misuri
- Pensilvania
- Virginia del Oeste
Los impuestos de franquicia se aplican a corporaciones, sociedades y otras entidades como compañías de responsabilidad limitada. Sin embargo, los impuestos de franquicia no se aplican a organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro y algunas compañías de responsabilidad limitada. Las empresas que hacen negocios en más de un estado deben cobrar un impuesto de franquicia en los estados en los que están registradas.
Es importante tener en cuenta que los impuestos de franquicia no reemplazan los impuestos federales o estatales sobre la renta. Estos son simplemente impuestos adicionales además del impuesto sobre la renta. Como cualquier otro impuesto, los impuestos de franquicia deben pagarse anualmente. La cantidad que paga varía según las normas fiscales de cada estado.
Por ejemplo, algunos estados calculan el impuesto de franquicia en función de los activos o las ganancias netas de la corporación, mientras que otros lo basan en el capital social de la empresa. En otros casos, algunos estados pueden cobrar una tarifa fija a las empresas que operan en su jurisdicción o simplemente calcular la tasa impositiva sobre el capital desembolsado de la empresa.
Cómo los estados establecen los impuestos a las franquicias
Aunque se mencionó brevemente anteriormente, el impuesto de franquicia se basa en criterios diferentes en cada estado. La siguiente lista es más detallada:
- ingreso
- Valor nominal de una acción, una acción de acciones o una acción autorizada
- Activos brutos
- Tarifa plana
- Valor neto
- Reservas de capital
- Bienes muebles inmuebles y tangibles o inversión después de impuestos en bienes muebles tangibles
- Ingresos brutos
Consideraciones adicionales
Aunque las empresas generalmente deben pagar impuestos de franquicia según dónde operen y estén registradas en cada estado, las empresas unipersonales rara vez están sujetas al impuesto de franquicia. La razón es que estas empresas no están registradas oficialmente en el estado en el que operan. Otras empresas que no están sujetas al impuesto de franquicia incluyen:
- Sociedades colectivas en las que la propiedad directa tiene carácter no jurídico
- Conductos de inversión hipotecaria en bienes raíces (REMIC) y ciertos fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT)
- Un fideicomiso que califica según la Sección 401(a) del Código de Rentas Internas.
- Comités políticos no incorporados
- Ciertos fideicomisos de otorgantes, cuentas de depósito en garantía y patrimonios de individuos
- Un fideicomiso que está exento Sección 501(c)(9) del Código de Rentas Internas
Impuesto de franquicia versus impuesto sobre la renta
Existen varias diferencias entre un impuesto de franquicia y un impuesto sobre la renta. Por ejemplo, los impuestos a las franquicias no se basan en las ganancias corporativas, mientras que los impuestos sobre la renta sí lo hacen. Independientemente de si se obtienen ganancias, una empresa paga el impuesto de franquicia, mientras que el impuesto sobre la renta y el monto pagado se basan en los ingresos de la empresa en ese año.
Además, las empresas que obtengan ingresos de los estados enumerados anteriormente estarán sujetas al impuesto sobre la renta incluso si su negocio no opera dentro de estos límites.
La definición de establecimiento puede variar según el estado. Por ejemplo, vender u ofrecer sus servicios y bienes en un estado en particular o a los empleados que residen allí puede considerarse operativo para diferentes jurisdicciones.
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