La auditoría es un proceso fundamental para garantizar la transparencia y fiabilidad de las operaciones financieras de una empresa. Sin embargo, se han registrado numerosos casos de fraude de auditoría, poniendo en riesgo la confianza de los inversores y afectando negativamente a la economía. En este artículo, analizaremos en profundidad este fenómeno y las medidas que se están tomando para prevenir y combatir el fraude de auditoría. ¡Acompáñanos en este recorrido por los desafíos y soluciones en el mundo de la auditoría financiera!
Cuando se descubre que una empresa ha alterado ilegalmente sus estados financieros con el fin de manipular la situación financiera de la empresa u ocultar ganancias o pérdidas.
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Fraude de auditoría
El fraude de auditoría ocurre cuando se descubre que una empresa ha alterado ilegalmente sus estados financieros para manipular su situación financiera u ocultar ganancias o pérdidas. Se castiga con dureza porque el fraude socava la confianza que es la base del sistema financiero global.
Auditoría explicada
La auditoría es un proceso de revisión de los estados financieros y los registros financieros de una empresa para garantizar la precisión y la presentación justa. Las transacciones registradas en los registros financieros y resumidas en los estados financieros deben proporcionar una visión fiel de la verdadera situación económica y las operaciones de una empresa.
Los registros financieros se preparan internamente y, por lo tanto, están sujetos a un alto riesgo de manipulación o fraude por parte de personas internas. Existen muchos incentivos personales para manipular estos registros, y la auditoría es importante para garantizar que estos registros y declaraciones no sean tergiversados.
Según las normas de auditoría existentes, los auditores son responsables de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea debido a un simple error o fraude.
Los auditores deben obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales y expresan una opinión clara o con salvedades.
Fraude contable explicado
El fraude contable ocurre cuando una empresa, como una corporación o un gobierno, falsifica intencionalmente sus registros financieros. A veces es difícil definir el comportamiento fraudulento en contabilidad porque muchos componentes de los datos financieros se basan en estimaciones.
Por ejemplo uno Grupo podrá decidir realizar una estimación que posteriormente será revisada. Esto no constituirá una conducta fraudulenta siempre que la Compañía haya elaborado el presupuesto de buena fe y utilizando información relevante al momento del presupuesto.
El fraude contable ocurre cuando ocurre una tergiversación intencional, es decir, cuando una empresa exagera sus activos para parecer financieramente sólida. Otro ejemplo sería si una empresa exagera sus ventas para crear la impresión de que es más rentable de lo que realmente es.
Castigo por hacer trampa en los exámenes
En los Estados Unidos el Comisión de Bolsa y Valores (SEC) es una agencia independiente cuya misión es proteger a los inversores y mantener mercados justos, ordenados y eficientes. Su trabajo es garantizar la confianza pública en el sistema financiero. para empresas cotizadas.
El fraude socava la confianza necesaria para una economía de mercado que funcione bien. Si no puede confiar en los informes financieros de una empresa, es poco probable que invierta y confíe en esa empresa el dinero que tanto le costó ganar.
Sin embargo, si existe un sistema de protección, el hecho de que pueda confiar en los informes financieros de la empresa facilitará sus decisiones de inversión y despliegue de capital, incluso si no conoce personalmente a nadie en esa empresa.
Los auditores también reciben el mismo nivel de confianza. Si los inversores no pueden confiar en los auditores que se supone deben proporcionar opiniones imparciales, el sistema financiero se verá socavado. Por lo tanto, para una economía de mercado eficiente y transparente, deben existir tres elementos:
- Reglas (normas de contabilidad)
- Auditores
- Enforcers (Leyes y Agencias Gubernamentales – SEC)
Ejemplo: el escándalo de Enron
Uno de los escándalos contables más famosos y conocidos del siglo XXIcalle En el siglo XIX, estuvieron involucradas Enron Corporation, una empresa energética estadounidense, y Arthur Andersen, anteriormente una de las cinco grandes firmas contables.
Enron utilizó los déficits de sus balances para ocultar miles de millones de dólares en deuda. Sus auditores de Arthur Andersen emitieron opiniones sin reservas sobre los informes financieros de Enron, a pesar de que eran conscientes de la inexactitud. Esto llevó a la quiebra de Enron y a la disolución de Arthur Andersen.
Se introdujeron normas contables más estrictas y sanciones más severas, incluida la Ley Sarbanes-Oxley. La ley aumentó las penas por destruir, alterar o falsificar registros financieros como parte de investigaciones federales o por engañar a los accionistas.
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