¿Alguna vez te has preguntado qué ocurre cuando una empresa no logra cobrar las deudas que tiene pendientes? En este artículo, exploraremos un aspecto financiero crucial para las empresas: las cuentas de cobro dudoso. Conoceremos qué son, cómo se estiman y por qué son importantes en el mundo empresarial. ¡Prepárate para adentrarte en el fascinante mundo de las estimaciones para cuentas de cobro dudoso!
Definición de provisión para cuentas de cobro dudoso
Una provisión para deudas de cobro dudoso es una entrada de contrapartida realizada en el área de contabilidad para compensar el monto total de cuentas por cobrar presentes en el balance general para mostrar solo los montos específicos que deben pagarse como se espera y así crear una provisión para deudas de cobro dudoso. Simplemente estimando el No se puede cobrar el número de cuentas por cobrar que se esperan de la empresa.
Esto puede describirse como una estimación del número de cuentas por cobrar del total de cuentas por cobrar que la empresa espera que no se puedan cobrar. Suele ser una cuenta de contraactivos que muestra la cantidad de dinero/cuentas por cobrar que se espera que sean incobrables. Esto se crea durante el período de ventas y sirve como compensación para neutralizar los efectos de las deudas incobrables. Dos métodos comunes para determinar las deudas incobrables son el método de porcentaje de ventas y el método de antigüedad de las cuentas por cobrar.
Propósito de la provisión para cuentas de cobro dudoso
El objetivo es preparar a la empresa para las deudas incobrables y obtener una imagen realista del porcentaje de cuentas por cobrar pendientes respecto del total de cuentas por cobrar. En todas las empresas y en todos los sectores hay clientes que compran artículos a crédito y, por tanto, deben una determinada cantidad. Por lo tanto, este monto adeudado se muestra en el balance como cuentas por cobrar comerciales. El único propósito de crear una provisión para cuentas de cobro dudoso es estimar cuántos clientes no pagarán el monto adeudado. Se trata de un enfoque proactivo por parte de las empresas en lugar de esperar a ver cómo funciona el método de pago, mediante el cual la empresa debita las deudas incobrables y de manera similar toma un crédito como provisión para cuentas de cobro dudoso.
Ejemplo
Tomemos un ejemplo en el que una empresa tiene un saldo deudor de cuentas por cobrar de 500.000 dólares en su balance. La empresa supone que no todos los clientes podrán pagar el 100% del importe y estima que 100.000 dólares no se convertirán en efectivo. Así, la provisión para cuentas de cobro dudoso para el período que finaliza este mes es inicialmente cero. Ahora, para contabilizar los $100,000 que no se convierten en efectivo, la empresa debe crear un asiento de diario en el que, por ejemplo, se debitan $100,000 de deudas incobrables y se acreditan a la provisión para cuentas dudosas por el mismo monto. Si se adopta esta entrada contable, la cuenta por cobrar total en el balance será de $ 400 000 y se denomina valor neto realizable de las cuentas por cobrar.
Técnicas de estimación para el ajuste de cuentas de cobro dudoso
En general, existen dos métodos para estimar la provisión requerida para cuentas de cobro dudoso, que son los siguientes. Cada uno de estos métodos se describe brevemente:
- Porcentaje de ventas a crédito: Se trata más bien de un estándar de referencia en el que se comparan y tienen en cuenta los parámetros de la industria. Supongamos que una empresa y la industria tienen informes de que, en promedio a largo plazo, generalmente el tres por ciento de las ventas son incobrables; La Compañía también registra esto como el 3% de las ventas realizadas en cada período a crédito como asiento de débito para insolvencias y como asiento de crédito para la provisión para cuentas de cobro dudoso.
- Fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar: Este es el segundo tipo de técnica de estimación que separa a los clientes que no pagan según la fecha de venta o el rango de fechas de la factura y aplica una tarifa estándar a cada rango de fechas. El porcentaje de tasas de incumplimiento aumenta a medida que aumenta la avalancha de nombramientos. Finalmente, cada pago que cae dentro de un período determinado se multiplica por la tasa de morosidad, y el monto final se considera la provisión requerida para cuentas de cobro dudoso.
Asiento de diario para contabilizar cuentas de cobro dudoso
El asiento de diario funciona de la siguiente manera: se realiza un asiento de débito para el gasto por deudas incobrables y un asiento de crédito como provisión para cuentas de cobro dudoso. Suponga que la empresa tiene cuentas por cobrar por un total de $100 000 y espera que $10 000 se vuelvan incobrables. Por lo tanto, debe registrar estos $10,000 como provisión para cuentas de cobro dudoso y pasar el siguiente asiento:
| Cuenta | Débito directo | crédito |
| Costos de deudas incobrables | $10,000 | |
| Provisión para cuentas de cobro dudoso | $10,000 |
Contabilización de cuentas de cobro dudoso en el balance.
La cuenta de cobro dudoso se considera un activo en el balance. Las cuentas se muestran en el balance general en la partida de activo directamente debajo de la partida «Cuentas por cobrar». Las cuentas de cobro dudoso generalmente se consideran contracuentas, lo que significa que tienen un saldo cero o un saldo acreedor. Cualquier monto agregado a la provisión para una cuenta cuestionable siempre constituirá un monto para la deducción. Al registrar cualquier monto aquí, la compañía puede ver fácilmente cuáles son las deudas incobrables esperadas de la industria y cuál es la compensación por los reclamos totales de la compañía.
Método de cancelación directa frente a provisión para cuentas de cobro dudoso
Según el método de cancelación directa, las deudas incobrables se cargan directamente a la línea de gastos una vez que la empresa determina que no se puede pagar una factura en particular. En cambio, la provisión para cuentas de cobro dudoso es un método de estimación que se realiza por adelantado tan pronto como se produce la venta. Por lo tanto, según el método de cancelación directa, el reconocimiento de las deudas incobrables se produce en un momento retrasado, mientras que según el método de provisión, el reconocimiento se produce inmediatamente. Por lo tanto, el método de cancelación directa da como resultado una ganancia inicial mayor que el método de provisión. Con el método de cancelación directa, se conoce el monto de las deudas incobrables, mientras que el método de ajuste de valor es más una estimación. La partida total de cuentas por cobrar en el balance general suele tener un valor menor utilizando el método de ajuste de valor porque una provisión se compensa con el monto de la cuenta por cobrar.
Diploma
Como se explicó anteriormente, hemos podido ver cómo se puede estimar la provisión para cuentas de cobro dudoso y cómo esto puede preparar a la empresa y gestionar el problema de las deudas incobrables. Se trata más bien de un método de previsión que organiza la empresa para tener en cuenta el coste de las deudas incobrables, algo común en cualquier empresa.
Artículos recomendados
Esta es una guía para permitir cuentas de cobro dudoso. Aquí también discutimos la definición y el propósito, así como el asiento del diario. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Cuentas por Pagar: Cuentas por Pagar o Cuentas por Pagar
- Proceso de cuentas por cobrar
- Ciclo de cuentas por pagar
- Índice de rotación de cuentas por pagar
