Asiento de diario para deudas incobrables

Las deudas incobrables son una realidad con la que muchas empresas se enfrentan en su día a día. Cuando un cliente no puede pagar lo que debe, las consecuencias pueden ser perjudiciales para el negocio. Es por eso que llevar un registro adecuado en el asiento de diario para las deudas incobrables se convierte en una tarea fundamental. En este artículo, aprenderemos cómo debemos realizar este asiento contable de forma precisa y eficiente, evitando así futuros dolores de cabeza. ¡Sigue leyendo para descubrir todo lo que necesitas saber sobre el asiento de diario para deudas incobrables!

Los métodos de cancelación directa y ajuste de valor para registrar deudas incobrables

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¿Qué es la deuda incobrable?

Primero, aclaremos qué significa el término deudas incobrables. A veces, al final del ejercicio, cuando una empresa prepara sus estados financieros, necesita determinar qué parte de sus cuentas por cobrar es recuperable. La parte que una empresa considera incobrable se denomina “gasto por deudas incobrables”.

Los dos métodos para registrar las deudas incobrables son 1) el método de cancelación directa y 2) el método de provisión.

Método de cancelación directa de deudas incobrables.

El método implica una cancelación directa en la cuenta de cuentas por cobrar. Con el método de cancelación directa, los gastos por deudas incobrables sirven como una pérdida directa por deudas incobrables, lo que en última instancia afecta negativamente los ingresos y reduce sus ingresos netos.

Por ejemplo, puede haber un gran aumento en la cuenta por cobrar de una empresa en un período contable. Luego, en el siguiente ciclo de facturación, muchos de sus clientes podrían incumplir sus pagos (no pagarlos), lo que resultaría en una disminución en los ingresos netos de la empresa.

Por lo tanto, el método de depreciación directa sólo puede ser útil para cantidades pequeñas e insignificantes. Le mostraremos cómo registrar asientos de diario de deudas incobrables. Excel.

Asiento de diario para deudas incobrables

Método de ajuste de deudas incobrables.

Para grandes cantidades de materiales, el método de depreciación es preferible al método de cancelación directa. Sin embargo, muchas empresas todavía utilizan la depreciación directa para cantidades pequeñas.

El motivo de la preferencia es que el método es una cuenta de contrapartida que compensa las cuentas por cobrar. Una cuenta de contrapartida es básicamente una cuenta con contrapeso a las cuentas por cobrar comerciales y se registra en el balance de la siguiente manera:

Asiento de diario para deudas incobrables

La razón por la que esta contracuenta es importante es porque no tiene ningún impacto en el estado de resultados. Esto significa que con este método, los gastos por deudas incobrables no necesariamente se consideran una pérdida directa que afecte negativamente a los ingresos.

Los tres componentes principales del método de compensación son los siguientes:

  1. Estimar las deudas incobrables.
  2. Registre el asiento de diario debitando los gastos por deudas incobrables y acreditando la provisión para cuentas dudosas.
  3. Si decide cancelar una cuenta, debite las cuentas de cobro dudoso y acredite la cuenta de cuentas por cobrar correspondiente.

Asiento de diario para deudas incobrables

A veces, las personas o empresas reembolsan el importe en una fecha posterior, lo que significa que hay que revertir la cancelación realizada y registrar el cobro de las cuentas por cobrar. Sería la siguiente entrada:

Asiento de diario para deudas incobrables

Cómo estimar las cuentas por cobrar comerciales

Como se menciona en nuestro artículo, el monto de las deudas incobrables generalmente se estima. ¿Por qué? Esto se debe a que es difícil, casi imposible, estimar el valor específico de las deudas incobrables.

Las empresas no pueden controlar cómo y cuándo paga la gente. En ocasiones las personas se encuentran en dificultades y no pueden cumplir con sus obligaciones de pago. En este caso, incumplirá el pago.

A las empresas también les pasa lo mismo. Por lo tanto, no existe una forma garantizada de determinar un valor específico de los costos de las deudas incobrables, por lo que lo estimamos dentro de parámetros razonables.

Los dos métodos utilizados para estimar las deudas incobrables son 1) porcentaje de ventas y 2) porcentaje de cuentas por cobrar.

1. Porcentaje de ventas

El porcentaje de ventas determina qué porcentaje de las ventas netas a crédito o de las ventas totales a crédito son incobrables. Generalmente está determinado por la experiencia pasada y la política crediticia esperada. Una vez que la gerencia calcula el porcentaje, lo multiplica por sus ventas netas a crédito o por las ventas totales a crédito para determinar el gasto por deudas incobrables. Aquí hay un ejemplo:

Al 31 de marzo de 2017, el Corporate Finance Institute reportó ventas netas de préstamos por $1,000,000. Utilizando el método del porcentaje de ventas, estimaron que el 1% de sus ventas a crédito serían incobrables.

Asiento de diario para deudas incobrables

Como puede ver, $10 000 ($1 000 000 * 0,01) se identifican como el gasto por deudas incobrables en el que la administración estima que se incurrirá.

2. Porcentaje de reclamaciones

Según el método de porcentaje de cuentas por cobrar para estimar los costos de las deudas incobrables, las empresas crean un cronograma de antigüedad como se muestra a continuación:

Asiento de diario para deudas incobrables

Nuevamente, los porcentajes están determinados por la experiencia y los datos pasados. La parte más importante del plan de envejecimiento es el número resaltado en amarillo. Representa la cantidad que está disponible. necesario en el ajuste de valor de cuentas de cobro dudoso. Sin embargo, si ya existe un crédito en la provisión para cuentas de cobro dudoso, simplemente debemos ajustarlo.

Por ejemplo, supongamos que ya hay un saldo de $100 en la cuenta de compensación. Para registrar el ajuste simplemente tomamos los $372 y restamos los $100 para obtener $272 y lo registramos así:

Asiento de diario para deudas incobrables

¿Qué pasaría si registráramos un saldo deudor en lugar de un saldo acreedor en la cuenta de provisión antes de realizar el ajuste? Bueno, en este caso simplemente agregaríamos. Por ejemplo, digamos que hay un débito en la cuenta de compensación por $175. Para registrar el ajuste simplemente tomamos los $372 y sumamos los $175 para obtener $547 y lo registramos así:

Asiento de diario para deudas incobrables

Importancia de los gastos por deudas incobrables

Cada año o trimestre fiscal, las empresas preparan estados financieros anuales. Los informes financieros son vistos por inversores y posibles inversores y deben ser fiables y tener integridad. Los inversores invierten el dinero que tanto les costó ganar en la empresa y cuando las empresas no proporcionan informes financieros veraces, significa que están engañando a los inversores al invertir dinero en su empresa basándose en información falsa.

Los gastos por deudas incobrables deben registrarse y contabilizarse cada vez que una empresa prepara sus estados financieros. Si una empresa decide renunciar a él, sobreestimará sus activos y posiblemente incluso su beneficio neto.

Los costos de las deudas incobrables también ayudan a las empresas a identificar qué clientes tienen más probabilidades que otros de incumplir sus pagos. Si una empresa opta por utilizar un sistema de fidelización o credibilidad, puede utilizar la información de las deudas incobrables para determinar qué clientes son solventes y ofrecerles descuentos por pagos puntuales.

Aprende más

Si cree que domina los gastos por deudas incobrables y sabe cómo registrarlos, asegúrese de leer los siguientes artículos para comprender mejor otros conceptos contables:

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