En el mundo de los negocios, es común encontrarse con la problemática de las deudas incobrables. Estas se refieren a las transacciones comerciales en las que un cliente no cumple con el pago acordado, generando una pérdida económica para la empresa. En este artículo, exploraremos en detalle los costos asociados a las deudas incobrables y cómo pueden impactar en la salud financiera de una organización. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo evitar estos inconvenientes y proteger tus ganancias!
Cómo contabilizan las empresas una cuenta por cobrar que no se paga
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¿Qué son los gastos por deudas incobrables?
El gasto por deudas incobrables es la forma en que las empresas contabilizan una deuda impaga. La deuda incobrable ocurre cuando un cliente no puede pagar debido a dificultades financieras o decide no pagar debido a un desacuerdo sobre el producto o servicio que se le vendió.
Resumen
- El valor de la deuda incobrable se utiliza para reflejar las deudas que una empresa no puede cobrar.
- Las deudas incobrables se pueden informar en los estados financieros utilizando el método de cancelación directa o el método de provisión.
- El monto del gasto por deudas incobrables se puede estimar utilizando el método de antigüedad de las cuentas por cobrar o el método del porcentaje de ventas.
Reportar deudas incobrables
Las deudas incobrables se pueden informar en los estados financieros utilizando el método de cancelación directa o el método de provisión.
1. Método de depreciación directa
Con el método de cancelación directa, una deuda incobrable se cancela directamente de la cuenta de cuentas por cobrar correspondiente. Por lo tanto, el método de cancelación directa cancela una cantidad específica en dólares de la cuenta de un cliente como gasto por deudas incobrables.
Sin embargo, el método de cancelación directa puede hacer que los ingresos se tergiversen entre los períodos de presentación de informes si el reconocimiento de deudas incobrables se produjo en un período diferente al que se registraron los ingresos. Por este motivo, la depreciación sólo está permitida por importes insignificantes. El asiento de diario para el método de cancelación directa es un débito en Deuda incobrable y un crédito en Cuentas por cobrar.
2. Método de subvención
El método de provisión implica estimar los gastos por deudas incobrables al final del año fiscal y establecer una cuenta de reserva llamada provisión para cuentas de cobro dudoso. De manera similar a lo que sugiere el nombre, la provisión para cuentas de cobro dudoso proporciona un pronóstico de las cuentas por cobrar que son «dudosas» acerca de su liquidación.
A diferencia del método de cancelación directa, el método de provisión es solo una estimación del monto que no se cobrará y se basa en toda la cuenta por cobrar. La cantidad de dinero cancelada mediante el método de provisión se estima utilizando el método de antigüedad de las cuentas por cobrar o el método del porcentaje de ventas. A continuación se proporciona un ejemplo de un asiento de diario de método de subvención.
Entrada 1: El monto de las deudas incobrables se estima utilizando el método de antigüedad de cuentas por cobrar o el método de porcentaje de ventas y se registra de la siguiente manera:
Entrada 2: Si es una cuenta de cuentas por cobrar específica irrecuperableSe debita la provisión para cuentas de cobro dudoso y se acreditan las cuentas por cobrar.
Estimación de los costos de las deudas incobrables
El monto del gasto por deudas incobrables se puede estimar utilizando el método de antigüedad de las cuentas por cobrar o el método del porcentaje de ventas.
1. Método de fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar
El método de antigüedad de cuentas por cobrar agrupa las cuentas por cobrar por antigüedad y asigna un porcentaje en función de la probabilidad de cobro. Los porcentajes son estimaciones basadas en el historial pasado de cobro de deudas de una empresa.
Luego, los porcentajes estimados se multiplican por el monto total de las cuentas por cobrar en ese rango de fechas y se suman para determinar el monto de las deudas incobrables. La siguiente tabla muestra cómo una empresa utilizaría el método de antigüedad de las cuentas por cobrar para estimar las deudas incobrables.
2. Método del porcentaje de ventas
El método del porcentaje de ventas simplemente toma las ventas totales del período y multiplica ese número por un porcentaje. Nuevamente, el porcentaje es una estimación basada en la capacidad pasada de la empresa para cobrar cuentas por cobrar.
Por ejemplo, si una empresa con ventas de $2.000.000 espera que el 2% de las ventas sean incobrables, el gasto por deudas incobrables sería de $40.000 ($2.000.000 * 0,02).
Ejemplo
Imagine una empresa de techado que acepta reemplazar el techo de un cliente a crédito por $10,000. El proyecto está terminado; Sin embargo, el cliente no cumple con sus obligaciones financieras en el período comprendido entre el inicio del proyecto y la finalización del mismo.
El asiento de diario original de la transacción incluiría un débito en Cuentas por cobrar y un crédito en Ingresos por ventas. Una vez que la empresa se da cuenta de que el cliente no podrá pagar los $10,000, el cambio debe reflejarse en los estados financieros.
Por lo tanto, la empresa acreditaría Cuentas por cobrar por $10 000 y debitaría Gastos por deudas incobrables por $10 000. Si el cliente puede pagar una parte del saldo (por ejemplo, $5,000), se le cobrarán $5,000 en efectivo, $5,000 en deudas incobrables y $10,000 en cuentas de crédito por cobrar.
Importancia de los gastos por deudas incobrables
Básicamente como todos Principios de contabilidad, el gasto por deudas incobrables permite a las empresas informar su situación financiera de forma precisa y completa. En algún momento, casi todas las empresas tienen que lidiar con un cliente insolvente y registrar una deuda incobrable. Una cantidad significativa de gastos por deudas incobrables puede cambiar la forma en que los posibles inversores y ejecutivos de una empresa ven la salud de una empresa.
Por las razones expuestas anteriormente, es fundamental que las deudas incobrables se registren de manera oportuna y precisa. Además, ayudan a las empresas a identificar a los clientes que no han cumplido con sus pagos para evitar situaciones similares en el futuro.
Además, los gastos por deudas incobrables tienen implicaciones fiscales. Informar un gasto por deuda incobrable da como resultado un aumento en los gastos totales y una disminución en los ingresos netos. Por lo tanto, la cantidad de gastos por deudas incobrables que una empresa declara afecta en última instancia la cantidad de impuestos que paga en un año fiscal determinado.
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Gracias por leer la guía de Finanzas sobre los costos de las deudas incobrables. Para avanzar aún más en su carrera, los siguientes recursos adicionales le serán útiles:
