La conciliación bancaria es un proceso esencial en la gestión financiera de una empresa. A través de este procedimiento, se compara la información registrada en los libros contables de la empresa con los datos proporcionados por el banco, con el objetivo de garantizar que ambos registros coincidan. En este artículo, exploraremos en detalle qué es la conciliación bancaria, por qué es importante y cómo llevar a cabo este proceso de manera efectiva. Si eres dueño de un negocio o te interesa conocer más sobre el flujo de efectivo y los registros financieros, ¡no te pierdas esta información valiosa!
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¿Qué es una conciliación bancaria?
Un estado de conciliación bancaria es un documento que compara el saldo de caja de una empresa Hoja de balance al importe correspondiente en su extracto bancario. Conciliar las dos cuentas le ayudará a determinar si es necesario realizar algún cambio contable. Periódicamente se realizan conciliaciones bancarias para garantizar que los registros de efectivo de la empresa sean precisos. También ayudan con la detección. Fraude y cualquier manipulación de efectivo.
Razones de la diferencia entre el extracto bancario y los registros contables de la empresa
Cuando los bancos envían a las empresas un estado de cuenta que incluye el saldo de efectivo inicial de la empresa, las transacciones durante el período y el saldo de efectivo final, el saldo de efectivo final del banco y el saldo de efectivo final de la empresa casi siempre son diferentes. Algunas razones de la diferencia son:
- Depósitos en Tránsito: Efectivo y cheques recibidos y contabilizados por la empresa pero que aún no se reflejan en el extracto bancario.
- Cheques Pendientes: Cheques que han sido emitidos por la empresa a favor de acreedores pero cuyos pagos aún no han sido procesados.
- Banco Consejo: Los bancos cobran comisiones por los servicios que ofrecen a sus clientes, pero estas cantidades suelen ser relativamente pequeñas.
- Ingresos por intereses: los bancos pagan intereses sobre algunas cuentas bancarias.
- Cheques de fondos insuficientes (NSF): cuando un cliente deposita un cheque en una cuenta, pero la cuenta del emisor del cheque no tiene fondos suficientes para pagar el cheque, el banco debita el cheque que se acreditó previamente en la cuenta del cliente. Luego, el cheque se devuelve al depositante como un cheque NSF.
Hoy en día, muchas empresas utilizan software de contabilidad especializado al realizar conciliaciones bancarias para reducir el trabajo y la personalización y permitir actualizaciones en tiempo real.
Proceso de conciliación bancaria
- En el extracto bancario, compare la lista de cheques y depósitos emitidos por la empresa con los cheques enumerados en el extracto bancario para identificar cheques no cobrados y depósitos en tránsito.
- Agregue los depósitos que se muestran en el estado de cuenta al saldo de efectivo que se muestra en el estado de cuenta.
- Retirar todos los cheques pendientes.
- Esto proporciona el saldo de efectivo ajustado del banco.
- A continuación, utilice el saldo de efectivo final de la empresa y sume los intereses devengados y el monto del pagaré.
- Deduzca todas las comisiones bancarias, sanciones y cheques NSF. Esto da como resultado el saldo de caja ajustado de la empresa.
- Una vez conciliado, el saldo bancario ajustado debe coincidir con el saldo de efectivo ajustado más reciente de la empresa.
Ejemplo
La empresa XYZ cierra sus libros y necesita preparar una conciliación bancaria para los siguientes elementos:
- El extracto bancario muestra un saldo final de $300 000 al 28 de febrero de 2018, mientras que el libro mayor de la compañía muestra un saldo final de $260 900.
- El estado de cuenta incluye una tarifa de procesamiento de $100 para el mantenimiento de la cuenta.
- El estado de cuenta muestra ingresos por intereses de $20.
- XYZ ha emitido cheques por valor de 50.000 dólares que aún no han sido liquidados por el banco.
- XYZ depositó $20,000, pero esto no apareció en el extracto bancario
- Un cheque extendido al proveedor de la oficina por $470 se registró incorrectamente en el libro mayor de caja como $370.
- El banco cobró un documento por cobrar por $9,800.
- Un cheque depositado por la empresa por valor de 520 dólares fue devuelto como NSF.
| Multitud | Adaptación a los libros. | |
|---|---|---|
| Fin del saldo bancario | $300,000 | |
| Deducción: cheques no cobrados | – $50,000 | Ninguno |
| Agregar: Depósito durante el transporte | + $20,000 | Ninguno |
| Saldo bancario ajustado | $270,000 | |
| Inventario contable final | $260,900 | |
| Deducción: tarifa de servicio | – $100 | Débito, crédito, efectivo |
| Añadir: ingresos por intereses | + $20 | Débito en efectivo, ingreso por intereses de crédito |
| Deducción: error durante la prueba | – $100 | Débito, crédito, efectivo |
| Añadir: letra de cambio por cobrar | + $9,800 | Débito en efectivo, crédito por cobrar |
| Deducción: cheque NSF | – $520 | Deudas, cuentas por cobrar, préstamos, efectivo. |
| Inventario de libros ajustado | $270,000 |
estado de conciliación bancaria
Después de registrar los asientos de diario para los ajustes contables de la empresa, se debe preparar un estado de conciliación bancaria que refleje cualquier cambio en los saldos de efectivo de cada mes. Los auditores utilizan esta declaración para realizar la auditoría anual de la empresa.
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Modelo de estado de conciliación bancaria
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Vídeo explicativo de la conciliación bancaria
A continuación se muestra una explicación en video del concepto y proceso de conciliación bancaria, así como un ejemplo para ayudarlo a comprender mejor el cálculo del saldo de efectivo.
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