Las ventas pendientes en días, también conocidas como DSO (por sus siglas en inglés), son una métrica esencial para cualquier empresa que busca evaluar la eficiencia de su proceso de cobranza. En pocas palabras, el DSO revela cuántos días, en promedio, se tarda en cobrar una venta después de que se completa. Aunque puede parecer algo abrumador, comprender y controlar esta métrica puede marcar la diferencia entre una empresa próspera y una que lucha por mantenerse a flote. En este artículo, exploraremos en detalle qué son las ventas pendientes en días y por qué son tan importantes para el éxito comercial. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo optimizar el DSO y mejorar la salud financiera de tu empresa!
¿Qué tan rápido las ventas a crédito se pueden convertir en efectivo?
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¿Qué son los días de ventas pendientes (DSO)?
Los días de ventas pendientes (DSO) representan el número promedio de días que tardan las ventas a crédito en convertirse en efectivo, o el tiempo que tarda una empresa en cobrar sus cuentas por cobrar. El DSO se puede calcular dividiendo el total de cuentas por cobrar durante un período determinado por el total de ventas netas a crédito. Luego, este número se multiplica por el número de días del período.
El período utilizado para medir el DSO puede ser mensual, trimestral o anual. Si el resultado es un DSO bajo, significa que la empresa necesita unos días para cobrar sus deudas. Por otro lado, un DSO alto significa que el cobro de deudas lleva más días. Un DSO elevado puede provocar problemas de flujo de caja a largo plazo. El DSO es una de las tres métricas principales utilizadas para calcular el ciclo de conversión de efectivo de una empresa.
¿Cuál es la fórmula para el número de días pendientes?
Para determinar el número promedio de días que tardan las cuentas por cobrar de una empresa en convertirse en efectivo, se utiliza la siguiente fórmula:
DSO = Cuentas por cobrar / Ventas netas a crédito x Número de días
Cálculo de ejemplo
George Michael International Limited informó en noviembre de 2016 unos ingresos de 2,5 millones de dólares, de los cuales 1,5 millones de dólares fueron ventas a crédito y el millón de dólares restante fueron ventas en efectivo. El saldo de la cuenta por cobrar al final del mes es de $800,000.
Según los datos anteriores, el DSO totalizó 16, lo que significa que se necesitan un promedio de 16 días para cobrar las deudas. Generalmente, un DSO inferior a 45 se considera bajo, pero lo que se considera alto o bajo también depende del tipo de negocio. Diferentes industrias tienen DSO promedio significativamente diferentes. Además, las ventas en efectivo no se incluyen en el cálculo porque se consideran DSO cero, lo que significa que no hay período de espera desde la fecha de la venta hasta la recepción del efectivo.
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¿Cuáles son los signos de DSO alto o bajo?
Una puntuación DSO alta muestra que una empresa tiene dificultades para convertir las ventas a crédito en efectivo. Pero dependiendo del tipo de empresa y de la estructura financiera que mantenga, una empresa de gran capitalización puede no considerar un DSO de 60 como un problema grave.
Sin embargo, para una pequeña empresa, un DSO elevado es preocupante, ya que puede generar problemas de flujo de caja. Las empresas más pequeñas suelen depender de cobros rápidos de cuentas por cobrar para realizar pagos de gastos operativos, como: salarios, costos adicionales y otros costos relacionados. Si el DSO sigue siendo alto, es posible que tengan dificultades para pagar estos gastos de vez en cuando.
Para resolver problemas de DSO alto, una empresa debe determinar qué factores influyen en las ventas y los cobros. La situación puede indicar las siguientes varias razones:
- Problemas crediticios para clientes con calificaciones crediticias negativas
- Los equipos de ventas ofrecen a los clientes plazos de pago más largos para impulsar las ventas
- La empresa anima a los clientes a comprar a crédito para que puedan adquirir más productos y servicios.
- La empresa es ineficiente. o ineficaz en su proceso de cobro de deudas
Por otro lado, un DSO bajo es más favorable para el proceso de cobro de deudas de una empresa. O los clientes pagan a tiempo para aprovechar los descuentos o la empresa es muy estricta con sus políticas de crédito, lo que puede afectar negativamente el desempeño de las ventas. Sin embargo, un DSO bajo generalmente trae beneficios significativos para las pequeñas y medianas empresas. La rápida recaudación de préstamos reduce los problemas asociados con el pago de los gastos operativos, y el exceso de dinero recaudado puede reinvertirse inmediatamente para aumentar los rendimientos futuros.
¿Qué importancia tiene el servicio de campo (días de ventas pendientes) en las operaciones comerciales?
Determinar los días de ventas pendientes es una herramienta importante para medir la liquidez de los activos circulantes de una empresa. Debido a la importancia del efectivo para las operaciones comerciales, lo mejor para la empresa es cobrar las deudas lo más rápido posible. Los directivos, inversores y acreedores ven la eficacia de la empresa a la hora de cobrar efectivo a los clientes. Un valor de DSO más bajo refleja mediciones altas de liquidez y flujo de efectivo.
El DSO también es un supuesto importante utilizado en la construcción de modelos financieros.
Aprende más
Gracias por leer la guía de Finanzas sobre los días de ventas pendientes (DSO). Para avanzar aún más en su carrera, los siguientes recursos adicionales de CFI le resultarán útiles:
