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¿Qué es una auditoría?

Una auditoría es el examen de los informes financieros de una empresa. Las auditorías se realizan para brindar seguridad a los inversores y otras partes interesadas de que los informes financieros de una empresa son precisos. Las auditorías también brindan a los reguladores la seguridad de que una empresa cumple con los requisitos legales pertinentes. y regulatorio Estándares.

Es fácil pensar en una auditoría como una investigación financiera en la que un auditor interno o externo examina los informes financieros de una empresa para garantizar que sean precisos y estén libres de errores. Después de una auditoría, el auditor expresa una opinión sobre si los estados financieros reflejan con precisión la situación financiera de la empresa.

Cómo funciona

Aunque existen muchos tipos de auditorías, una auditoría en el contexto de las finanzas corporativas generalmente se refiere a auditorías realizadas a empresas públicas o privadas. Las agencias gubernamentales como la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) exigen que las empresas que cotizan en bolsa realicen una auditoría independiente para validar sus informes financieros anuales.

Para las empresas privadas, las auditorías no son obligatorias por ley, pero aun así se realizan para brindar a los inversores, bancos y otras partes interesadas confianza en la situación financiera de la empresa. Una auditoría examina varios estados financieros, como el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el balance general.

La auditoría proporciona a las partes interesadas y a los reguladores información sobre cómo se gana y gasta el dinero durante el año fiscal. Dependiendo del tamaño de la empresa, una auditoría puede durar desde unos meses hasta un año entero. Al final del encargo, el auditor proporciona una opinión profesional sobre la exactitud de la información financiera preparada.

Auditorías internas versus externas

Las auditorías internas las llevan a cabo los empleados de la empresa. Las auditorías suelen centrarse menos en los informes financieros y ponen más énfasis en las operaciones y la gobernanza de una empresa.

Los informes de auditoría interna no están disponibles públicamente, pero se proporcionan a la alta dirección y al comité de auditoría de una empresa para proporcionar una descripción general del desempeño de la organización en diversas áreas. Las áreas pueden incluir gestión de riesgos, controles internos y cumplimiento.

Durante las auditorías externas, se contratan auditores independientes para brindar una opinión sobre la exactitud de los informes financieros de una empresa. Para las empresas que cotizan en bolsa, los resultados de una auditoría externa se comunican al público y luego se llevan a cabo. Normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS).

La mayoría de las grandes empresas contratan una de las cuatro principales firmas de contabilidad para auditar sus informes financieros. Para ponerlo en perspectiva, las Cuatro Grandes auditan más del 99% de las empresas del S&P 500.

Fases de una auditoría

La forma en que se lleva a cabo una auditoría puede variar según el tamaño de la empresa y la complejidad del caso. Sin embargo, una auditoría suele constar de cuatro fases principales:

• La primera etapa es esta. planificación. En esta fase, una empresa trabaja con la firma de contabilidad para determinar detalles como el nivel de compromiso, los procedimientos y los objetivos.
• La segunda etapa es esta. Fase de controles internos. En esta fase, los auditores recopilan registros financieros y cualquier otra información necesaria para realizar sus auditorías. La información es necesaria para evaluar la exactitud de los estados financieros anuales.
• La tercera etapa es esta. Fase de prueba. En esta fase, los auditores utilizan varias pruebas para verificar la exactitud de los estados financieros anuales. Esto puede implicar verificar transacciones, monitorear procedimientos o solicitar más información.
• La cuarta etapa es esta. Fase de informe. Después de completar todas las pruebas, los auditores preparan un informe que expresa una opinión sobre la exactitud de los estados financieros.

Niveles de compromiso de auditoría

Muchas empresas optan por trabajar con auditores internos y externos al preparar sus estados financieros. Sin embargo, la profundidad de la investigación del auditor puede variar dependiendo de la naturaleza del trabajo. y el nivel de aserción requerido.

En un encargo de auditoría completo, el auditor lleva a cabo un examen completo y exhaustivo de los estados financieros, incluida la revisión de las fuentes de ingresos y gastos operativos. Por ejemplo, el auditor puede comparar las cuentas por cobrar comerciales reportadas con los recibos de pedidos reales de los clientes.

Al final del encargo, el auditor emite una opinión sobre la exactitud de los estados financieros anuales. Un encargo de auditoría integral también brinda confianza a los inversores, reguladores y otras partes interesadas en la situación financiera de una empresa.

Durante un encargo de auditoría, un auditor solo lleva a cabo auditorías limitadas para garantizar la verosimilitud de los estados financieros. A diferencia de una auditoría, el encargo de auditoría sólo garantiza que los estados financieros correspondan a las circunstancias reales y no se llevan a cabo pruebas adicionales para verificar la exactitud de las declaraciones. Por lo tanto, un encargo de auditoría no proporciona el mismo nivel de confianza en la exactitud de los informes financieros que una auditoría.

Al comunicarse con los lectores, el trabajo del auditor es únicamente ayudar a una empresa a resumir su información financiera en informes financieros presentables. No se llevan a cabo más auditorías ni se hacen declaraciones sobre la exactitud de los informes financieros. Las notas sobre la interacción del lector normalmente sólo las utilizan pequeñas corporaciones sin obligaciones con stakeholders externos.

Además recursos

Gracias por leer la Guía de auditoría de finanzas. Para avanzar aún más en su carrera, los siguientes recursos adicionales le serán útiles: