Presupuesto de arriba hacia abajo

¿Qué es el presupuesto de arriba hacia abajo?

El presupuesto de arriba hacia abajo es un método de presupuestación en el que la administración crea un presupuesto general para la empresa. La dirección de la empresa prepara el presupuesto en función de sus objetivos y luego lo envía a los jefes de departamento para su implementación.

A veces los gerentes hacen sugerencias para el presupuesto antes de prepararlo. Queda a discreción de la dirección si su contribución se utiliza o no en el proceso presupuestario. Una vez creado el presupuesto, la administración realiza asignaciones específicas a los distintos departamentos, que luego tienen que crear sus propios presupuestos en función de su asignación presupuestaria y sus objetivos.

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En la elaboración de presupuestos de arriba hacia abajo, la administración tiene en cuenta las experiencias pasadas y las condiciones actuales del mercado. Utilice el presupuesto y los estados financieros del año anterior como punto de referencia para la asignación a departamentos y funciones. La gerencia puede recibir aportes de gerentes de nivel inferior, lo que ayuda a abordar las inquietudes de los empleados regulares encargados de implementar el presupuesto. También tienen en cuenta influencias internas y externas, como las condiciones económicas prevalecientes, los cambios en La legislación fiscalPresión de márgenes, aumento/disminución de costes salariales, niveles de rentabilidad de sus compañeros, etc.

El proceso de presupuestación de arriba hacia abajo

El proceso de elaboración de presupuestos de arriba hacia abajo comienza con una reunión de la alta dirección para establecer objetivos para el año. Discuten y establecen objetivos generales para la empresa en términos de ventas, costos y ganancias. Al formular estas cifras, la dirección tiene en cuenta la contribución de cada departamento individual a las ventas del año anterior. Normalmente, los jefes de departamento y los empleados de nivel inferior no asisten a las reuniones, pero pueden presentar sugerencias para su consideración. Una vez que la gerencia ha completado la creación de objetivos, se envían al departamento de finanzas.

Asignaciones presupuestarias a los departamentos

El departamento de finanzas es responsable de realizar las asignaciones a los departamentos. El departamento puede utilizar las cifras del año anterior para dividir las asignaciones. Por ejemplo, si el departamento de marketing realizó el 10% del gasto total el año pasado, el departamento de finanzas puede proporcionar el 10% de las estimaciones de gasto total para el próximo año.

Dependiendo de lo que los jefes de departamento hayan presentado a la dirección, la asignación puede ser mayor o menor. Por ejemplo, si la empresa planea lanzar un nuevo producto, el departamento de finanzas puede aumentar la asignación presupuestaria para que el departamento de marketing cubra los costos de publicidad del nuevo producto.

Presupuestos a nivel departamental

Una vez que el departamento de finanzas asigna asignaciones a los distintos departamentos, los jefes de departamento establecen los objetivos y crean su propio presupuesto. Idealmente, el trabajo del jefe de departamento es utilizar estimaciones de ingresos y costos para desarrollar un presupuesto que muestre cómo gastará el departamento los fondos asignados para generar los ingresos deseados.

Los presupuestos a nivel departamental deben incluir detalles de los gastos previstos, p. B. Compra de computadoras y equipo de oficina, y salarios, así como la cantidad esperada de productos que el departamento planea vender para generar ingresos.

Armonización de los presupuestos departamentales

Luego, cada departamento dentro de la organización debe presentar sus presupuestos al departamento de finanzas para su armonización. El departamento de finanzas revisa los presupuestos del departamento para garantizar que sean coherentes con los objetivos generales de la empresa. Si hay departamentos con presupuestos insuficientes o excesivos, el departamento de finanzas puede devolver los presupuestos para su revisión y las asignaciones de fondos se pueden ajustar hacia arriba o hacia abajo.

Una vez que se completan y finalizan los presupuestos departamentales, se cargan en el sistema financiero para realizar un seguimiento de los gastos mensuales. La dirección implementa los recursos en función de los objetivos establecidos en el presupuesto. Los departamentos reciben informes mensuales o periódicos que muestran la cantidad de gastos incurridos con el presupuesto asignado, así como los ingresos generados en comparación con los objetivos del departamento.

Ventajas del presupuesto de arriba hacia abajo

• El presupuesto tiene un enfoque funcional que abarca todo el negocio, ya que la alta dirección se preocupa por el crecimiento general de la organización. Permite a la gerencia asignar recursos a los departamentos para impulsar el crecimiento de la empresa, comenzando por los departamentos más críticos.
• La elaboración de presupuestos de arriba hacia abajo ahorra tiempo a la gerencia inferior. En lugar de dedicar tiempo a crear un presupuesto desde cero, a los gerentes de nivel inferior se les presenta un presupuesto ya formulado para implementar. Esto ahorra tiempo y recursos que los gerentes habrían tenido que gastar en la formulación del presupuesto.
• El presupuesto de arriba hacia abajo crea un presupuesto a la vez en lugar de permitir que los departamentos desarrollen sus presupuestos y los fusionen más adelante. Esto hace que el proceso de presupuestación sea menos tedioso, ya que la dirección formula un presupuesto coherente al que se adhieren los departamentos. Los departamentos sólo pueden preparar sus presupuestos basándose en los objetivos establecidos en el presupuesto original de la alta dirección. Esto hace que el proceso de presupuestación sea más rápido que el de abajo hacia arriba.

Desventajas del presupuesto de arriba hacia abajo

• La motivación disminuye porque los gerentes que tienen que implementar el presupuesto no son responsables del proceso presupuestario. Los administradores no participan en la creación del presupuesto y, por lo tanto, es posible que no tengan incentivos para asegurar su éxito.
• Los gerentes no participan en las operaciones diarias de cada departamento y, por lo tanto, es posible que no tengan expectativas realistas sobre los costos de cada departamento. Por lo tanto, a los gerentes de nivel inferior les puede resultar difícil implementar el presupuesto porque no saben cómo llegó la alta dirección a las metas establecidas. Además, el presupuesto puede ser inexacto porque los objetivos de ingresos y costos pueden estar sobreestimados o subestimados.

Presupuesto ascendente

A diferencia del presupuesto de arriba hacia abajo, el presupuesto de abajo hacia arriba comienza a nivel de departamento y llega hasta la alta dirección. Los jefes/gerentes de departamento preparan su presupuesto basándose en la información actual y la experiencia pasada y lo presentan a la dirección para su aprobación. Toman en cuenta la presión de los márgenes y las condiciones del mercado para hacer que el presupuesto sea más realista y alcanzable. El presupuesto presentado a la alta dirección contiene una explicación de cada elemento enumerado en el presupuesto.

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