Las opciones sobre acciones no calificadas son una valiosa estrategia que permite a los empleados participar en el éxito financiero de su empresa. A diferencia de las opciones sobre acciones calificadas, estas opciones no están sujetas a ciertas restricciones y ofrecen una serie de beneficios únicos. En este artículo, exploraremos en profundidad las opciones sobre acciones no calificadas y cómo pueden ayudar a los empleados a alcanzar sus objetivos financieros. Descubre todo lo que necesitas saber sobre esta interesante alternativa y empieza a sacar el máximo partido a tu inversión ¡Continúa leyendo!
Definición de opciones sobre acciones no calificadas
Las opciones sobre acciones no calificadas son un tipo de compensación para los empleados. Una vez que se conceden las opciones, los empleados reciben el derecho a comprar acciones de la empresa a un precio predeterminado. Sin embargo, si el empleado abandona la organización antes de que se concedan las opciones, las perderá.
Las diferencias entre el precio de mercado en la fecha de ejercicio y el precio realmente ejercido se gravan al tipo normal del Impuesto sobre la Renta.
Explicación
Las opciones sobre acciones no calificadas son incentivos que se ofrecen a los empleados a cambio de beneficiarse del valor creciente de las acciones de la empresa. Con estas opciones, los empleados tienen derecho a comprar las acciones en una fecha posterior a un precio predeterminado, y el impuesto sobre la renta exige el pago de la diferencia (el precio de mercado de la acción el día en que se ejercita la opción, el precio al que se paga la opción). se ejerce). se ejerce) al tipo impositivo normal. De esta forma, una empresa puede minimizar la compensación en efectivo que tiene que pagar a sus empleados.
Características de las opciones sobre acciones no calificadas
- Se trata de un tipo de prestación a los empleados en especie.
- Se grava la diferencia entre el precio de mercado de la acción el día en que se ejerce la opción y el precio predeterminado al tipo impositivo normal.
- El precio acordado corresponde al precio de mercado de las acciones disponibles en el momento de la concesión.
¿Como funciona?
Para motivar a los empleados de la empresa a realizar su trabajo, reciben como compensación el derecho a comprar acciones de la empresa a un precio acordado. Este precio predeterminado corresponde al precio de mercado al que las acciones están disponibles en la fecha de concesión. Los empleados deben tener en cuenta tres condiciones al otorgar estas opciones: fecha de concesión, fecha de adquisición de derechos y fecha de ejercicio de la opción. La fecha de concesión es el día en que se concede a los empleados el derecho a comprar acciones de una empresa a un precio predeterminado. La fecha de adquisición de derechos es la fecha en la que el empleado puede elegir la opción.
Los empleados no pueden elegir la opción antes de esta fecha y las opciones vencen después de que expire el período de adquisición de derechos. La fecha de ejercicio es el momento en el que los empleados ejercen su derecho y compran las acciones a un precio acordado. Generalmente, estas opciones están disponibles para los empleados con un descuento a medida que los precios de las acciones aumentan con el tiempo, y compran las acciones a un precio acordado en la fecha de concesión. El diferencial es la diferencia entre el precio de mercado el día de la opción y el precio acordado, sumado a los ingresos normales del empleado y gravado al tipo impositivo normal.
Ejemplo de opciones sobre acciones no calificadas
Supongamos que Zee Ltd. ofrece a sus empleados opciones sobre acciones sin restricciones para comprar 2.000 acciones después de un año durante tres años a un precio acordado de 50 dólares por acción. Esto significa que los empleados actualmente no pueden elegir la opción. Hay que trabajar durante un año para elegir la opción. Después de un año, pueden comprar las acciones de la empresa a un precio acordado de 50 dólares por acción en lugar del precio de mercado de las acciones en la fecha de ejercicio (suponiendo 60 dólares por acción). Sin embargo, esta opción está disponible durante tres años a partir de la fecha de adquisición. Después de este período, sus opciones caducan. La diferencia de $10 (S60 – $50) por acción ejercida se suma a los ingresos ordinarios del empleado y se grava en consecuencia.
Tratamiento fiscal para opciones sobre acciones no calificadas
La diferencia entre el precio de mercado de las acciones el día en que se ejerce la opción y el precio al que se ejerce la opción aumenta la renta imponible del empleado, incluso si los empleados no venden inmediatamente esas acciones, si esa diferencia está sujeta a impuestos para uno tasa fija normal del impuesto sobre la renta que se aplica al empleado. No existe tratamiento fiscal cuando se otorga la opción o en la fecha de adquisición de derechos. El tratamiento fiscal sólo se produce en el momento en que el empleado ejerce la opción antes de que expire el período de bloqueo.
En el ejemplo anterior, supongamos que un empleado ejerce el 20 % de sus derechos después de la fecha de adquisición. El día que se ejerce la opción, el empleado debe pagar $20,000 [(2,000 shares*20%)*50] en lugar de $24,000 [(2,000 shares*20%)*60]. Si un empleado vendiera inmediatamente las acciones después de ejercer las opciones, tendría una ganancia de capital a corto plazo de 4.000 dólares. La diferencia entre el precio de mercado de las acciones en la fecha en que se ejerce la opción ($24,000) y el precio al que se ejerce la opción ($20,000) se agregará a la renta imponible del empleado, incluso si esas acciones no se venden y se pagan. por los empleados inmediatamente si esta diferencia está sujeta a impuestos a la tasa fija normal del impuesto sobre la renta aplicable al empleado.
Cómo utilizar una opción sobre acciones no calificada
Estos planes de opciones sobre acciones pueden afectar la situación financiera del empleado de muchas maneras. Normalmente, los empleados compran las acciones después de la fecha de adquisición de derechos a un precio acordado. Este diferencial aumenta la renta imponible del empleado y vende las acciones después de unos años, cuando el precio de las acciones aumenta y califica para el tratamiento de ganancias de capital. Sin embargo, esto no siempre es posible. Supongamos que la Sra. Leena otorga su interés a $40 por acción cuando el precio de mercado es de $60 y paga impuestos sobre el diferencial de $20 por acción. Ella poseía estas acciones y decidió venderlas después de unos años cuando el precio subió. Pero el precio caerá a 50 dólares por acción en tres años. Si la señorita Leena hubiera esperado para decidir sobre sus acciones, solo habría pagado los impuestos sobre el diferencial de $10 por acción. Sin embargo, es completamente imposible predecir correctamente el precio de las acciones.
Opción sobre acciones calificadas versus no calificadas
Según su tratamiento fiscal, las opciones sobre acciones se dividen en opciones sobre acciones calificadas y no calificadas. Los ingresos derivados de optar por una opción sobre acciones calificada se gravan a una tasa más baja que la tasa impositiva sobre la renta normal, es decir, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital. Por el contrario, los ingresos resultantes de la elección de opciones sobre acciones no calificadas se tratan como ingresos ordinarios y se gravan a una tasa fija normal del impuesto sobre la renta.
Beneficios de una opción sobre acciones no calificada
Algunos de los beneficios son:
- Otorgar opciones sobre acciones no calificadas a los empleados minimiza el monto de la compensación pagada por la empresa en efectivo.
- La ganancia (el precio de mercado de las acciones el día en que se ejerce la opción, el precio al que se ejerce la opción) que debe informar un empleado, ya que la empresa informa sus ingresos normales, sus gastos operativos y los costos incurridos para proporcionarla. no debe otorgar opciones sobre acciones calificadas a un empleado.
- Los empleados pueden diferir las implicaciones fiscales posponiendo la fecha de adquisición de derechos (antes del período de adquisición de derechos) o vendiendo las acciones más tarde si esto es más beneficioso para el empleado.
Diploma
Por lo tanto, para aumentar la confianza de los empleados, se les ofrece un incentivo en forma de derecho a comprar posteriormente una acción de la empresa a un precio acordado. Estos planes de opciones sobre acciones se dividen en dos tipos según su tratamiento fiscal: un plan de opciones sobre acciones calificado y no calificado. La diferencia entre el precio de mercado de las acciones en la fecha en que se ejerce la opción y el precio al que el ejercicio aumenta la renta imponible normal de un empleado en el caso de opciones sobre acciones no calificadas. La tasa impositiva es más alta para las opciones sobre acciones no calificadas que para un plan de opciones sobre acciones calificado.
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Esta es una guía de opciones sobre acciones no calificadas. Aquí analizamos la definición, cómo funciona y cómo utilizar una opción sobre acciones no calificada. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Opciones sobre acciones para empleados
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