Los estados financieros anuales son una herramienta fundamental para evaluar el desempeño financiero de una empresa. Estos informes ofrecen una visión detallada de los componentes que conforman la situación financiera de una entidad durante un año determinado. En este artículo, exploraremos los principales elementos que componen los estados financieros anuales, desde el balance general hasta el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo. Entender cómo funcionan estos componentes es esencial para interpretar correctamente la salud financiera de una empresa y tomar decisiones informadas. ¡Acompáñanos en este recorrido por los componentes de los estados financieros anuales!
Introducción a los componentes de los estados financieros anuales.
Los componentes de los estados financieros no son otros que un balance (que presenta la situación financiera de la organización en una fecha particular), un estado de pérdidas y ganancias (que representa el desempeño de la organización durante un período de tiempo particular) y un estado de flujo de efectivo. (que representa los recursos en efectivo). Flujos de efectivo incurridos por la organización en un momento dado provenientes de actividades operativas, de inversión y de financiamiento durante el período), así como comentarios sobre los tres anteriores.
Explicación
- Los componentes de los estados financieros son los informes preparados por la dirección de la organización o entidad para presentar el desempeño financiero y la situación financiera en un momento específico.
- Estos son auditados por firmas de contabilidad (Contadores Públicos Certificados en EE. UU., Contadores Públicos en la India, etc.) para garantizar la confiabilidad de los informes financieros.
- Los tres componentes de los estados financieros anuales son los siguientes:
- Hoja de balance
- Declaración de ganancias y pérdidas
- Estado de flujo de efectivo
- Los componentes de los estados financieros son analizados por varias partes interesadas (por ejemplo, empleados, inventores, financieros, dirección, accionistas, etc.) de la organización. Cada actor tiene una perspectiva de análisis diferente.
- Los componentes ayudan a calcular los ratios (por ejemplo, ratio actual, ratio de rotación de inventario, ratio a corto plazo, ratio de gastos e ingresos por intereses, etc.). Cada uno de estos tiene el potencial de proporcionar información importante sobre la organización.
Componentes de los estados financieros anuales
Los componentes se explican a continuación:
1. Balance
- Esto representa la situación financiera de la empresa. La situación financiera se refiere a la cuantificación de los activos, pasivos y patrimonio de los propietarios en un momento determinado.
- Tenemos como ejemplo el siguiente balance (archivo Excel adjunto por separado):
- La fórmula del balance es la siguiente. Activos = Pasivos + Patrimonio de Gestión
- “Activos menos pasivos” es el valor en libros o valor de la empresa.
- En el lado del activo, las cuentas por cobrar no deberían ser superiores al total del balance. Los niveles de inventario más altos reflejan menores ventas de la organización.
- Utilizando el balance, los ratios más útiles son el ratio deuda-activos, el ratio deuda-capital, el ratio de rotación de cuentas por cobrar, el ratio de activos circulantes, el ratio de activos circulantes, etc.
- Sin embargo, los pasivos no incluyen pasivos contingentes (es decir, pasivos que pueden surgir en el futuro si ocurre un determinado evento).
- El balance muestra cómo se financian los activos totales (es decir, dinero propio, dinero ganado, dinero prestado o todo).
- Si tiene en cuenta lo siguiente, los activos se enumerarán en orden de liquidez. El efectivo y los equivalentes al efectivo son los activos más líquidos. Las cuentas por cobrar muestran la cantidad de dinero que se reclamará a los clientes. Los inventarios reflejan las materias primas, el trabajo en progreso y el inventario terminado que posee la empresa.
- Por otro lado, los pasivos se enumeran en el orden en que serían pagados por la organización. Las deudas a corto plazo y una parte corriente de las deudas a largo plazo deben pagarse dentro del año siguiente al cierre de los libros. Las cuentas por pagar comerciales son las obligaciones de pago de la organización. Otros pasivos pueden incluir provisiones, impuestos a pagar, etc.
- El capital contable (también llamado acciones ordinarias y ganancias retenidas) es la cantidad de dinero que poseen los propietarios de la empresa.
2. Estado de pérdidas y ganancias
- El estado de resultados (también llamado estado de pérdidas y ganancias) representa el desempeño financiero de la organización durante un período de tiempo específico. En términos brutos, el estado de cuenta muestra una imagen de los gastos directos, los gastos indirectos y los gastos de capital (a través de la depreciación) durante el período. .
- La contabilidad comienza con los ingresos de las actividades comerciales principales de la organización. Otros ingresos incluyen ingresos de actividades no operativas (es decir, fuentes de ingresos no primarias), como ingresos por intereses, ingresos por dividendos, ingresos por alquileres, descuentos, rebajas, etc.
- El costo de los bienes vendidos refleja los costos incurridos para generar ingresos. La diferencia entre las ventas y el costo de los bienes vendidos es la ganancia bruta de la organización. Esta es una victoria fundamental para que una organización sobreviva en el largo plazo.
- Los gastos de venta, generales y administrativos muestran los costos de distribución incurridos por la empresa, que pueden incluir salarios del personal de ventas, costos de almacenamiento, costos de almacenamiento, etc.
- El gasto de depreciación es el gasto de capital asignado para el período. Una empresa aplica una tasa de depreciación al costo de propiedades, planta y equipo para determinar el costo del año. Esta tarifa refleja el uso de activos fijos por parte de la empresa. La depreciación refleja el uso de los activos intangibles de la empresa.
- Los intereses pagados incluyen los costos del préstamo y otras comisiones bancarias. Los gastos varios incluyen gastos varios como gastos de impresión y papelería, gastos legales y profesionales, gastos de comercio, electricidad, transporte, etc.
- Todos los gastos se deducen de los ingresos para llegar al resultado final, es decir, el beneficio neto antes de impuestos. Los impuestos son impuestos corporativos recaudados por el gobierno federal. Los ingresos después de impuestos pertenecen a los propietarios de la empresa.
- La cuenta de pérdidas y ganancias muestra la eficiencia operativa de la organización año tras año. Los índices importantes utilizados para analizar la eficiencia de la empresa son el índice de margen bruto, el índice de margen neto, el índice de margen operativo, el índice de cobertura de intereses, etc.
- Como ejemplo podemos ver lo siguiente:
3. Estado de flujo de efectivo
Veamos el siguiente estado de flujo de efectivo:
- El flujo de caja muestra las fuentes de donde la organización genera su dinero y dónde se expande. Luego, el movimiento neto de efectivo de todas las actividades se suma al efectivo y equivalentes de efectivo iniciales para obtener el efectivo y equivalentes de efectivo finales. Muestra el apoyo financiero de la organización.
- La contabilidad se divide en términos generales en tres fuentes de generación de efectivo, a saber, actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación.
- Las actividades operativas muestran los ingresos que la organización genera a través de sus actividades principales. El estado de pérdidas y ganancias se prepara de acuerdo con el principio contable de devengo. Para generar una ganancia en efectivo, hacemos ciertos ajustes a la utilidad neta de acuerdo con el estado de resultados. Al igual que con la depreciación, no hay salida de fondos para la depreciación y, por lo tanto, se deben volver a agregar. Los cambios en el capital de trabajo reflejan la balanza de pagos de las cuentas por pagar, los recibos de las cuentas por cobrar, los movimientos de inventario y los activos y pasivos corrientes. El flujo de caja de las actividades operativas debe ser mayor que el de otras actividades.
- La actividad inversora muestra cómo la organización adquiere activos fijos, instalaciones y equipos. Esta sección muestra el flujo de caja procedente de la compra y venta de los activos de la empresa. Además, en esta área se informan los ingresos procedentes de depósitos bancarios y de alquileres.
- Las actividades de financiación representan el movimiento en la estructura de capital de la empresa. Esta área afecta el reembolso y la obtención de préstamos a largo y corto plazo, el pago de dividendos e intereses sobre pasivos y el movimiento del capital social de la empresa.
- El efectivo y equivalentes de efectivo finales deben coincidir con el efectivo y equivalentes de efectivo informados en el balance de la empresa para dicho período.
Los informes financieros brindan claridad sobre los fundamentos de la organización. El balance indica cómo se financian los activos. La cuenta de pérdidas y ganancias muestra la evolución y evolución de los beneficios en comparación con años anteriores. El estado de flujo de efectivo muestra de dónde proviene el dinero y en qué se gasta.
Artículos recomendados
Esta es una guía de los componentes de los estados financieros. Aquí también analizamos los componentes de los estados financieros, que incluyen el balance, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Tipos de informes financieros
- Limitaciones del análisis del balance
- Usuarios de informes financieros
- Limitaciones de los informes financieros
