¿Sabías que los activos intangibles son elementos fundamentales para el crecimiento y éxito de una empresa? Sin embargo, muchas veces desconocemos cómo calcular su amortización de manera precisa y eficiente. Si te encuentras en esa situación, no te preocupes, ¡estás en el lugar correcto! En este artículo, te explicaremos la fórmula para la amortización de activos intangibles y te presentaremos una práctica calculadora que facilitará este proceso. Descubre cómo maximizar el valor de tus activos intangibles y optimizar tus decisiones financieras con esta útil herramienta. No pierdas más tiempo y comienza a aprovechar al máximo tus activos intangibles. ¡Sigue leyendo para obtener más información!
¿Qué es la amortización de activos intangibles?
El La amortización de los activos intangibles Es el proceso mediante el cual las compras de activos intangibles no físicos se cargan a gastos incrementalmente a lo largo de sus vidas útiles asumidas.
Conceptualmente, la amortización de activos intangibles es idéntica a la amortización de activos fijos como PP&E, siendo la principal diferencia la naturaleza no física de los activos intangibles.
Cómo calcular la depreciación de activos intangibles
Los activos intangibles se definen como activos no físicos cuya vida útil se espera que supere un año.
De manera similar a la depreciación, la amortización es efectivamente la “distribución” del costo de adquirir activos intangibles a lo largo de la vida útil correspondiente de los activos.
Como parte de la depreciación, el valor en libros de los activos intangibles en el balance se reduce gradualmente hasta alcanzar el final de la vida útil esperada.
| Ejemplos de activos intangibles |
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Tenga en cuenta que el valor de los activos intangibles de desarrollo propio NO se registra en el balance.
En la contabilidad devengado, el “principio de objetividad” exige que los informes financieros sólo contengan datos factuales verificables y no dejen lugar a interpretaciones subjetivas.
Por lo tanto, los activos intangibles desarrollados internamente, como marcas, marcas registradas y propiedad intelectual, ni siquiera aparecen en el balance porque no pueden cuantificarse ni registrarse de manera imparcial.
Las empresas pueden asignar valores a sus activos intangibles una vez que el valor sea evidente en el mercado, por ejemplo. B. en el caso de una adquisición donde se pueda comprobar el precio pagado.
Dado que el precio de compra puede confirmarse, una parte del importe pagado en exceso podría asignarse a los derechos de propiedad de los activos intangibles adquiridos y registrarse en el balance final (es decir, contabilidad de compras en fusiones y adquisiciones).
Depreciación de activos intangibles: Política fiscal de la Sección 197 del IRS
A efectos de declaración de impuestos, en una venta de activos/338(h)(10), la mayoría de los activos intangibles deben depreciarse en un horizonte de 15 años. Sin embargo, existen numerosas excepciones a la regla de los 15 años y las empresas privadas pueden optar por cancelar el fondo de comercio.
Sección 197 del IRS (Fuente: IRS)
Gasto de amortización versus depreciación: ¿cuál es la diferencia?
La amortización de activos intangibles está estrechamente relacionada con el concepto contable de depreciación, excepto que se aplica a activos intangibles en lugar de activos tangibles como PP&E.
Al igual que el PP&E, los activos intangibles como los derechos de autor, las marcas registradas y las patentes, como los edificios de oficinas y la maquinaria, también brindan beneficios durante más de un año, pero tienen una vida útil limitada.
En la cuenta de resultados, la depreciación de activos intangibles aparece como un gasto que reduce la renta imponible (y efectivamente crea un “escudo fiscal”).
El gasto de depreciación, así como la depreciación, se incluyen nuevamente en el estado de flujo de efectivo en la sección de efectivo de operaciones. De hecho, los dos add-backs que no son en efectivo generalmente se combinan en una posición llamada «D&A».
En el balance, el gasto de depreciación reduce el elemento de activo intangible correspondiente o, en casos excepcionales, elementos como el deterioro del fondo de comercio pueden afectar el balance.
Tratamiento de capitalización versus informe de gastos
El factor determinante para determinar si una partida se capitaliza como activo o se carga a gastos tan pronto como se incurre es la vida útil del activo, que se refiere al tiempo estimado de uso del activo.
Si se espera que un activo intangible beneficie a la empresa durante más de un año, el tratamiento contable adecuado es capitalizarlo y gastarlo a lo largo de su vida útil.
La base para esto es la necesidad de conciliar el momento de los beneficios con los gastos según la contabilidad de devengo.
En la sección anterior, analizamos los activos intangibles con vidas definidas que deben amortizarse.
Sin embargo, existen otras dos clasificaciones de activos intangibles.
- Activos intangibles indeterminados – Se supone que la vida útil se extiende más allá del futuro previsible (por ejemplo, terrenos) y NO debe depreciarse, pero puede verificarse para detectar un posible deterioro.
- Benevolencia – El fondo de comercio captura el exceso del precio de compra sobre el valor razonable (FMV) de los activos netos identificables de una empresa adquirida. Para las empresas que cotizan en bolsa, la plusvalía NO debe amortizarse, sino que se someterá a prueba para detectar un posible deterioro de acuerdo con las normas de contabilidad GAAP.
Fórmula de amortización de activos intangibles
El método lineal deprecia un activo intangible hasta que su valor residual llega a cero, que tiende a ser el enfoque más utilizado en la práctica.
El gasto de depreciación se puede calcular utilizando la fórmula que se detalla a continuación.
Gasto de depreciación = (Costo histórico del activo intangible – Valor residual) ÷ Asumiendo una vida útil
- Costo histórico del activo intangible: El costo de adquisición histórico se refiere al monto pagado en la fecha de compra original.
- valor residual: El valor residual o “valor residual” es el valor estimado de un activo fijo al final de su vida útil. En la mayoría de los casos, el supuesto de valor residual se establece en cero, lo que significa que se espera que el valor del activo sea cero (es decir, que ya no tenga ningún valor) en el período final.
Calculadora de amortización de activos intangibles
Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.
Ejemplo de elaboración de un calendario de depreciación de activos intangibles.
Para nuestro tutorial de modelado del cronograma de amortización de activos intangibles, utilizamos los siguientes supuestos:
- Saldo inicial del período (año 1) = $800 000
- Compras de activos intangibles = $100,000 por año
- Vida útil de los activos intangibles = 10 años
En el siguiente paso, calculamos la amortización anual utilizando nuestro supuesto de una vida útil de 10 años.
Si dividimos los $100 000 adicionales de activos intangibles adquiridos mediante el supuesto de 10 años, llegamos a $10 000 adicionales en gastos de depreciación.
Sin embargo, dado que se realizan nuevas compras en cada período, debemos realizar un seguimiento de la depreciación correspondiente a cada compra por separado; este es el propósito de crear el programa de cascada de depreciación (y sumar los valores a continuación).
Una vez completado el calendario de amortización, podemos pasar directamente a actualizar nuestros activos intangibles. Sin embargo, debemos asegurarnos de que los signos se inviertan para mostrar que la depreciación es una salida de efectivo.
Considerando la compra de 100 000 dólares de activos intangibles por año, el saldo final hipotético de nuestra empresa aumenta de 890 000 dólares a 1,25 millones de dólares al final del pronóstico de 10 años.
Como resultado, la depreciación de los activos intangibles aumenta en paralelo con el aumento constante de las compras: la depreciación total aumenta de $10 000 en el primer año a $100 000 al final del año 10.
