¿Te gustaría saber cuánto vale tu activo después de cierto tiempo? ¿Estás buscando una forma rápida y sencilla de calcular tu valor residual? ¡No busques más! En este artículo, te presentaremos la fórmula y una calculadora online para que puedas obtener este dato de manera precisa y sin complicaciones. Descubre cómo determinar el valor residual de tus activos y toma decisiones informadas sobre su venta, rescate o depreciación. ¡Sigue leyendo y desvela todos los secretos del valor residual!
¿Cuál es el valor residual?
El Valor del rescate es el valor residual de un activo fijo al final de su vida útil supuesta después de tener en cuenta la depreciación total.
¿Cómo se calcula el valor residual?
El valor residual es el precio de reventa de un activo al final de su vida útil.
En otras palabras, el valor residual es el valor restante de un activo fijo al final de su vida útil.
Según la contabilidad devengada, los costos de compra de PP&E, como maquinaria y equipo, es decir, gastos de capital (capex), se registran en el estado de resultados y se distribuyen a lo largo de la vida útil supuesta.
El supuesto de vida útil estima la cantidad de años que se espera que un activo siga siendo productivo y genere ingresos.
Luego, el valor en libros del activo se reduce mediante depreciación cada año durante su vida útil supuesta.
El cálculo del valor residual de los activos fijos se realiza en tres pasos:
- Determinar el precio de compra → El costo original de adquirir los activos fijos (PP&E).
- Calcular la depreciación total → El gasto de depreciación anual se multiplica por la vida útil supuesta (o el número de años en los que se depreció el activo fijo).
- Deducir la depreciación acumulada del precio de compra → La depreciación acumulada durante la vida útil supuesta se deduce del precio de compra original.
Fórmula de valor residual
La fórmula para calcular el valor residual es la siguiente.
Valor residual = Precio de compra – (Depreciación anual × número de años)
Partiendo del coste de adquisición original, debemos restar el producto del gasto de depreciación anual por el número de años.
Ecuación de depreciación del valor residual
Se requieren tres entradas para calcular el gasto de depreciación anual:
- Precio de compra del activo
- Valor residual (valor residual).
- Asumiendo una vida útil
La diferencia entre el precio de compra del activo y el valor de rescate (valor residual) es el monto total depreciable.
Para calcular el gasto de depreciación anual, el gasto de depreciación (es decir, el precio de compra del activo menos el valor residual supuesto) se divide por la vida útil supuesta.
Depreciación anual = (precio de compra – valor del rescate)÷ Vida util
Si el supuesto del valor residual se establece en cero, el gasto de depreciación será mayor cada año y los beneficios fiscales de la depreciación se maximizarán por completo.
El efecto del supuesto del valor residual (valor residual) sobre la depreciación anual del activo es el siguiente.
- Mayor valor residual → Menor depreciación anual
- Menor valor residual → Mayor depreciación anual
Con la depreciación lineal, el valor del activo disminuye en incrementos iguales cada año hasta alcanzar un valor residual de cero al final de su vida útil.
La mayoría de las empresas asumen que el valor residual de un activo al final de su vida útil es cero, maximizando el gasto de depreciación (y los beneficios fiscales).
Ejemplo de cálculo del valor residual de un coche.
Supongamos por un momento que estamos tratando de determinar el valor residual de un automóvil que se compró hace cuatro años por $100 000.
Suponemos que el coche tendrá una vida útil de diez años, momento en el que el coche prácticamente no tendrá valor, es decir, por simplicidad asumiremos que el valor chatarra al final de su vida útil es cero.
- Precio de compra = $100,000
- Valor de desecho = $0
- Vida útil = 10 años
- Número de años anteriores = 4 años
P. ¿Qué precio debería esperar si intenta vender el auto usado a su amigo?
El gasto de depreciación es de $10,000 cada año y después de cuatro años, la depreciación acumulada hasta la fecha es de $40,000.
- Gasto de depreciación = $100 000 ÷ 10 años = $10 000
- Depreciación acumulada = $10,000 × 4 años = $40,000
Al coche todavía le quedan seis años de vida útil, por lo que el precio estimado del mismo ronda los 60.000 dólares.
- Valor de reventa estimado = $100 000 – $40 000 = $60 000
Pero, por supuesto, hay otras variables que deben considerarse realistas, p. B. El método lineal utilizado aquí NO es adecuado para transacciones entre pares porque una parte importante de la depreciación del automóvil ocurre en años anteriores.
Por tanto, un coche que sólo ha recorrido unos pocos kilómetros tiende a perder un porcentaje importante de su valor original una vez que se convierte en “coche usado”.
Calculadora de valor residual
Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.
Ejemplo de cálculo del valor residual de activos fijos (PP&E)
Supongamos que una empresa gasta 1 millón de dólares para comprar maquinaria y herramientas que se espera que sean útiles durante cinco años y luego las vende por 200.000 dólares.
Dada la información anterior, los supuestos del modelo son los siguientes.
- Precio de compra de PP&E = $1 millón
- Supuesto de vida útil = 5 años
- Valor residual = $200,000
A continuación, la depreciación anual se puede calcular restando el valor residual del precio de compra de PP&E y dividiendo esa cantidad por la vida útil supuesta.
- Depreciación anual = ($1 millón – $200 000) ÷ 5 años = $160 000
Si bien el propósito de este ejercicio es ver cómo nuestro supuesto de valor residual (valor residual) impacta el gasto de depreciación anual, que a su vez impacta el balance de PP&E, también podemos calcular el valor del activo residual usando la fórmula discutida anteriormente.
- Valor residual = $1 millón – ($160,000 × 5 años) = $200,000
El saldo inicial de PP&E es de $1 millón en el primer año y posteriormente se reduce en $160 000 en cada período hasta el final del quinto año.
Al final de la vida útil del PP&E, el saldo final debería ser igual a nuestra suposición de $200 000, lo que confirma nuestro plan de PP&E a continuación.
