Activos dudosos (NPA)

Existen situaciones económicas en las que los activos de una empresa pueden convertirse en un verdadero dolor de cabeza. Ya sea por incumplimiento de pagos, bajos rendimientos o simplemente por no generar los resultados esperados, estos activos dudosos pueden poner en jaque la estabilidad financiera de cualquier organización. En este artículo, exploraremos en detalle qué son los activos dudosos, también conocidos como NPA, y cómo pueden afectar el desempeño y la reputación de una empresa. ¡Prepárate para descubrir todo lo que necesitas saber sobre esta problemática que aqueja a muchas compañías!

¿Qué son los activos dudosos (NPA)?

Cuando los clientes solicitan un anticipo o un préstamo de bancos o instituciones financieras, deben reembolsar el importe en un plazo de 90 días. Sin embargo, si el cliente no paga el préstamo o el anticipo a tiempo, se convierte en un activo moroso (NPA) para el banco.

Dado que los préstamos son la principal fuente de ingresos de los bancos, se crea un mal panorama financiero cuando empiezan a perder dinero en lugar de ganarlo.

Muchos bancos globales han enfrentado recientemente problemas importantes debido a estos activos. La pandemia de COVID-19, en particular, provocó un aumento de los impagos de préstamos y de los retrasos en los pagos. Por ejemplo, Wells Fargo informó un aumento de 2.400 millones de dólares en préstamos morosos en 2020, lo que contribuyó a la disminución de los ingresos netos del banco. Simbank, uno de los principales bancos privados de la India, HDFC Bank, informó un aumento de sus préstamos dudosos brutos del 0,81% en septiembre de 2020 al 0,84% en diciembre de 2020.

Principales países con mayor NPA

La siguiente tabla muestra el porcentaje de mora de los 10 principales países en orden descendente (2021).

No Señor.	país	mora (%)
1	San Marino	58,96
2	Ec. Guinea	55.08
3	Portugal	35.44
4	Ucrania	31,72
5	Chad	26
6	República del Congo	16,85
7	Ghana	15/12
octavo	Angola	15
9	república dominicana	14.39
10	Camerún	14.07

(Fuente: La economía mundial)

¿Cómo funciona la NPA?

A continuación se muestra el proceso paso a paso de cómo surgen los activos dudosos (NPA):
Paso 1: Las personas o empresas piden préstamos a bancos o instituciones financieras para satisfacer necesidades u objetivos financieros.
Paso 2: Es posible que el prestatario no pueda pagar el préstamo dentro de los 90 días por diversas razones. Por ejemplo, quiebras corporativas, despidos y otras crisis financieras.
Paso 3: Los bancos e instituciones financieras registran estos NPA (pagos de préstamos en mora) en sus balances.
Etapa 4: Después de un cierto período (generalmente 90 días), el banco puede vender la garantía del préstamo (el uso de Likloan o el automóvil) para recuperar parte de su dinero. De lo contrario, pueden cancelar el préstamo como una pérdida.
Paso 5: A veces, los bancos trabajan con agencias externas que se especializan en el cobro de deudas o compran deudas incobrables al banco a una tasa de descuento.

Ejemplos de activos dudosos (NPA)

1. Préstamo hipotecario

Samantha pide prestado un monto de $1,000,000 del National Corporation Bank para comprar una casa. Ella promete la casa como garantía del préstamo. Samantha debe pagar el préstamo en 30 años a una tasa mensual de $3,000. Samantha pudo pagar las cuotas durante dos años, pero luego dejó de pagarlas por motivos económicos.

El banco comienza a enviar correos electrónicos de recuperación a Samantha, pero una vez transcurrido el tiempo acordado, se da cuenta de que no pagará más cuotas. Por tanto, marcan el préstamo como un activo dudoso. Como también tenían la casa como hipoteca, el banco de la Corporación Nacional vendió la casa para recuperar el monto del préstamo.

2. Préstamo para equipamiento

ABC Pvt. Limitado. Limitado. pidió prestados 35.000 dólares a un banco nacional para comprar nuevo equipo para su campamento. Tuvieron que reembolsar el importe del préstamo y los intereses en cuotas mensuales durante un período de cinco años. Sin embargo, después de tres años de realizar pagos, la empresa sufrió pérdidas debido a la corrupción interna. Las cuotas no fueron pagadas, convirtiendo el préstamo en un activo dudoso. Como resultado, el banco confiscó el equipo y lo vendió en el mercado para recuperar el monto del préstamo y evitar pérdidas.

3. Deuda de tarjeta de crédito

John compra una nueva tarjeta de crédito con un límite máximo de $10,000. Utiliza la tarjeta con regularidad y realiza pagos puntuales durante algunos meses. Sin embargo, después de un tiempo, debido a dificultades económicas, comienza a incumplir los plazos de pago. Finalmente, John deja de pagar las facturas de su tarjeta de crédito y la deuda de su tarjeta de crédito se convierte en un activo improductivo para el banco. Como resultado, el banco puede emprender acciones legales contra John para cobrar la deuda impaga.

4. Crédito comercial

Inercia Pvt. Limitado. Limitado. tomó un préstamo de $100,000 de un banco para expandir su negocio. Tuvieron que pagar el préstamo en un plazo de siete años a una tasa mensual de 2.000 dólares. Sin embargo, debido a una crisis económica y de la industria, la empresa no pudo generar suficientes ingresos para pagar el préstamo.

Además, el banco intentó recuperar los pagos durante un año, pero la empresa no realizó ningún pago. Finalmente, el banco declaró el préstamo como NPA y vendió los activos colaterales, como maquinaria y equipo, para recuperar el monto del préstamo.

Clasificación de activos productivos y dudosos (NPA)

1. Activos inferiores: Estos activos permanecen en mora desde hace más de 12 meses. Dado que estos NPA tienen baja solvencia crediticia, a los bancos o instituciones financieras les resulta difícil liquidar la deuda, lo que genera pérdidas.

2. Bienes Dudosos: Estos activos llevan más de 12 meses en mora. Están sujetos a un cierto retraso en el pago y normalmente quedan impagos.

3. Activos perdidos: Estos activos tienen muy pocas posibilidades de recuperación. Además, incluso si el banco recupera el importe del préstamo, no se beneficia del valor recibido. Por tanto, las auditorías y los bancos no clasificarán estos préstamos como pérdidas.

Causas de los activos dudosos (NPA)

• Errores en los registros: Si hay inconsistencias en la documentación del banco, puede hacer que la organización cometa errores al rastrear préstamos y activos.
• Detección ineficaz: Si el prestamista no comprueba la situación financiera del prestatario, las posibilidades de que éste incumpla el préstamo aumentan significativamente.
• Problemas internos y externos: Los problemas tecnológicos, laborales y los reveses económicos externos, como una recesión, problemas de infraestructura o aumentos de precios, pueden provocar un aumento de los NPA.
• Depresión: En tiempos de depresión económica, a los prestatarios les resulta difícil ganar dinero para pagar sus deudas, lo que resulta en un aumento de la riqueza.
• Canal de recuperación débil: Si el prestamista tiene un sistema de cobro de préstamos ineficaz, es más probable que los prestatarios incumplan.
• Deudor intencional: Esto ocurre cuando un prestatario de manera fraudulenta (intencionalmente) no paga la deuda a pesar de tener la capacidad financiera para hacerlo.

Tipos

Préstamo a plazo fijo

El NPA más común es un préstamo personal a plazo fijo. Los bancos suelen conceder préstamos personales sin garantía, por lo que tienen que dar de baja este préstamo como deuda incobrable en el balance.

Préstamo hipotecario

Los préstamos hipotecarios con plazos más largos, que oscilan entre 25 y 30 años, tienen un mayor riesgo de incumplimiento. Sin embargo, dado que los prestamistas siempre exigen garantías en tales casos, si el préstamo fracasa, el banco vende la garantía para recuperar el monto.

estándares de tarjetas de crédito

Los impagos o sobregiros de las tarjetas de crédito suelen producirse cuando el titular no ha pagado el importe en un plazo de 90 días. La institución generalmente asume que no podrá recuperar el dinero dentro de este plazo. Sin embargo, una vez que el activo se vuelve insolvente, recuperarse de los impagos de las tarjetas de crédito debido a la falta de garantía es un desafío.

Préstamos agrícolas

La mayoría de los agricultores piden préstamos para cultivar durante la temporada de cosecha. Sin embargo, si el cultivo no sale como esperaban, los agricultores no pueden pagar el préstamo. Por tanto, transcurrido un plazo estipulado, el prestamista lo marca como NPA.

¿Dónde se registran los activos improductivos (NPA) en los estados financieros?

Los bancos y empresas registran sus NPA en los balances consolidados de sus informes anuales. La siguiente imagen muestra los activos dudosos de Banco de America para 2021 y 2022.

(Fuente: Informe Anual de Bank of America 2022)

Activos dudosos (NPA) netos y brutos

Activos brutos dudosos:

Los activos brutos improductivos (GNPA) son el valor total de todos los activos improductivos en poder de un banco o empresa. Incluye activos de baja calidad, dudosos y deficitarios. Los bancos y empresas utilizan esta métrica para evaluar la calidad de sus activos y su estabilidad financiera.

Activos netos dudosos:

Los activos netos improductivos (NNPA) se refieren a los activos brutos improductivos menos las provisiones realizadas por un banco o empresa.

Las provisiones ayudan a cubrir posibles pérdidas derivadas de activos improductivos. Por lo tanto, la NNPA es una medida más precisa de la calidad de los activos, ya que tiene en cuenta las regulaciones. Un NNPA más alto indica que un banco o empresa corre un mayor riesgo de tener activos morosos (NPA), lo que tiene implicaciones potenciales para la estabilidad financiera.

Provisiones para NPA

Los bancos reservan un fondo separado de sus ganancias para hacer frente a pérdidas inesperadas derivadas de activos improductivos (NPA) en el futuro. Protege eficazmente al banco de deudas incobrables y ayuda a mantener un equilibrio financiero saludable.

• Las reservas totales son la cantidad que un banco retiene de sus ganancias para cubrir futuras deudas incobrables.
• La mora bruta se refiere a todos los préstamos que los clientes no han reembolsado en un plazo de 90 días.

Este índice determina la salud financiera del banco u organización. Un ratio de PCR más alto indica que la organización tiene suficientes fondos libres para hacer frente a las pérdidas.

En los balances de bancos o instituciones financieras, encontramos la cobertura de provisiones como provisiones contingentes contra activos estándar en la Sección 5 bajo “Otros pasivos” y “Otras provisiones”.

Las disposiciones son diferentes para diferentes categorías de NPA. La siguiente tabla muestra las categorías y sus respectivas disposiciones.

No Señor.	Tipos de NPA	Periodo como NPA	Reglamentos
1.	Activos estándar	–	Préstamos agrícolas: 0,25% Préstamos sin garantía: 2% Todos los demás préstamos: 0,4%
2.	Activos inferiores	Hasta 1 año	Anticipos garantizados: 15% Anticipos sin garantía: 25%
3.	Activos dudosos
3. a.		2 años	Anticipos garantizados: 25% Anticipos sin garantía: 100%
3.b.		3er y 4to años	Anticipos garantizados: 40% Anticipos sin garantía: 100%
3.c.		A partir del 5to año	Anticipos Garantizados: 100% Anticipos sin garantía: 100%
4.	activos perdidos		Anticipos Garantizados: 100% Anticipos sin garantía: 100%

Cálculo del ratio de morosidad

El índice de morosidad determina los préstamos y anticipos de un banco o institución financiera que no son recuperables de los prestatarios. Determinamos este ratio dividiendo el total de activos improductivos (NPA) de un banco u organización financiera por los préstamos que ha otorgado a sus clientes bancarios.

Por ejemplo, el total de préstamos emitidos por el Noble Bank internacional en 2022 asciende a 400.000 dólares. Además, el valor total de la mora para 2022 es de 600.000 dólares. Por tanto, el ratio de morosidad del banco es:

Relación de morosidad = $600 000 / $400 000 = 3/2 = 3:2

Impacto en la economía

Las NPA pueden tener un impacto negativo en la economía de un país. Si el NPA de una institución es superior a la tasa de interés promedio del mercado, puede aumentar la probabilidad de incumplimiento y la calificación de la institución por parte de las agencias de calificación. Esto puede llevar a que los inversores vendan acciones y pierdan la confianza en la institución. Además, los bancos pueden experimentar dificultades para otorgar nuevos préstamos debido a préstamos antiguos pendientes, lo que puede afectar su rentabilidad y suficiencia de capital. Esta pérdida de confianza pública puede hacer que el banco se centre en la gestión de riesgos en lugar de en la rentabilidad, aumentando la probabilidad de quiebra.

Como resultado, el banco puede ofrecer tasas de interés más altas sobre los préstamos y los reguladores monitorearán de cerca sus actividades. Si el banco no puede recuperar sus préstamos dudosos, puede volverse insolvente y perder miles de millones de dólares, lo que tiene un impacto significativo en la economía en general.

Gestión de activos dudosos (NPA)

Los bancos y las instituciones financieras pueden utilizar las siguientes estrategias gubernamentales para gestionar y recuperar estos activos:

• Código de Insolvencia y Quiebras:

Se trata de un marco que permite a los bancos resolver problemas de insolvencia cambiando las leyes pertinentes. Esto evitará que el banco u organización atraviese dificultades financieras.

• La Ley SARFAESI (Titulización y Reconstrucción de Activos Financieros y Ejecución de Garantías Mobiliarias):

La ley establece que los bancos tienen el poder de recuperar los saldos de sus préstamos de los prestatarios sin necesidad de intervención legal.

• Reconstrucción de activos:

Las empresas de reconstrucción de activos compran todas las deudas impagas (NPA) de deudores como los bancos. Esto permite a los bancos mantener balances limpios y centrarse en las operaciones diarias.

• Tribunales de cobro de deudas:

Los bancos e instituciones pueden acudir a los tribunales de cobro de deudas para obtener una sentencia definitiva sobre el reembolso del importe del préstamo del cliente.

Papel de los reguladores

autoridad supervisora	Meta
Comité de Basilea	Es un sistema de supervisión con sede en Suiza con 45 miembros que cubren 28 jurisdicciones. Establece estándares globales para garantizar que los bancos se centren en la seguridad financiera y cooperen en cuestiones regulatorias.
Comité de Pagos e Infraestructuras de Mercado	Establece estándares internacionales para transacciones financieras seguras y eficientes para promover y mantener la estabilidad financiera.
Consejo de Estabilidad Financiera	Supervisa el sector financiero mundial (incluidos terceros países) y recomienda políticas adecuadas identificando desequilibrios de liquidez.
Grupo de veinteañeros	Junto con la Unión Europea y otros 19 países como Indonesia, India, Alemania, Japón, etc., se ocupa de cuestiones financieras globales.
Asociación Internacional de Aseguradores de Depósitos	Comparte su experiencia en seguros de depósitos con la comunidad global para capacitar a los miembros de todo el mundo para que tomen decisiones inteligentes.
Asociación Internacional de Reguladores de Seguros	Supervisa y establece estándares internacionales para el sector asegurador global en beneficio de los asegurados y las compañías de seguros.
Foro común	Este foro está formado por representantes de todo el mundo que se ocupan de las actividades regulatorias de los sectores bancario, de valores y de inversión.

Significado

La morosidad es un indicador importante que ayuda a comprender el desempeño de un banco o institución financiera. Por ello, las agencias de calificación, las empresas de investigación y los reguladores lo consideran un parámetro esencial para evaluar las instituciones. La contabilidad NPA también ayuda a los prestamistas a identificar los activos que no están funcionando bien y deben tenerse en cuenta. Además, los datos permiten a la junta directiva organizar reuniones importantes y tomar decisiones comerciales efectivas.

Preguntas frecuentes (FAQ)

P1. ¿Qué son los activos improductivos (NPA) según el RBI?
Respuesta: Según el RBI, cualquier préstamo que esté vencido durante más de noventa días seguidos entra en la categoría de activos morosos (NPA). Es decir, cualquier activo que no genere ningún beneficio para el banco.
Por ejemplo, Max pide un préstamo de 50.000 dólares del Banco Nacional ABC de Estados Unidos para iniciar un negocio. Promete pagar el préstamo en cuotas durante cuatro años. Sin embargo, después de un año, su empresa sufre una pérdida y no puede pagar el préstamo. Por tanto, el Banco Nacional ABC considera el préstamo como un activo dudoso.

P2. ¿Cuáles son las nuevas reglas sobre activos dudosos (NPA)?
Respuesta: Las siguientes son las nuevas reglas para NPA según la circular de 2022:

• Si una deuda o préstamo tiene un vencimiento de 12 meses o menos, lo consideramos un activo moroso (NPA).
• Los NPA sospechosos pertenecen a la categoría de NPA deficientes y permanecen sin cambios durante 12 meses o menos.
• Cuando los bancos u organizaciones financieras sufren pérdidas debido a sus NPA, lo consideramos pérdida de activos.

P3. ¿Cuál es la fecha límite para los activos dudosos (NPA)?
Respuesta: El plazo para la NPA es de 90 días o tres meses. Una vez transcurrido este plazo, las deudas o préstamos están vencidos y, por tanto, ya no aportan ningún beneficio a la entidad de crédito.

P4. ¿Qué son los Activos Dudosos (NPA) de un banco o empresa?
Respuesta: Todas las deudas no resueltas o préstamos y arrendamientos impagos que permanecen sin cambios durante 90 días son activos dudosos de un banco o empresa. Los bancos los clasifican además como activos deficientes, dudosos o perdidos. Una organización financieramente estable tiene una relación NPA/activos totales más baja porque una NPA más alta indica que la economía se dirige hacia una recesión.

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1. Fórmula de retorno sobre activos (ROA).
2. Rendimiento de los activos comerciales
3. Activos corrientes versus activos no corrientes
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