Las compensaciones diferidas no calificadas o NQDC (por sus siglas en inglés) son un tema clave en el mundo de las finanzas y los beneficios laborales. ¿Has oído hablar de ellas? Si bien su nombre puede parecer complicado, en este artículo te explicaremos de manera sencilla y clara qué son las NQDC y por qué son una opción valiosa tanto para empleadores como para empleados. Descubre cómo esta forma de compensación puede ayudar a maximizar tus ingresos y a planificar tu futuro financiero. ¡No te lo pierdas!
Un tipo de plan no calificado que no está cubierto por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación por Empleo (ERISA).
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¿Qué es la Compensación Diferida No Calificada (NQDC)?
Un plan de compensación diferida no calificado (NQDC) es un tipo de plan no calificado que no está cubierto por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación en el Empleo (ERISA). Los planes NQDC también se conocen como planes 409(a) y esposas de oro. Los empleadores utilizan estos planes para atraer y retener gerentes clave y empleados valiosos.
Como sugiere el nombre, los planes NQDC permiten a los empleados diferir una parte de sus ingresos hasta una fecha posterior (generalmente, jubilación). Los empleados pueden decidir por sí mismos qué parte de sus ingresos quieren deducir de su salario cada año.
Diferir los ingresos ofrece a los empleados una ventaja fiscal. Las ganancias diferidas en un año determinado no están sujetas a impuestos estatales o sobre la renta hasta que el empleado las reciba. Dependiendo del plan, los ingresos se pueden retirar después de 5 años, 10 años, 15 años o en la jubilación. La mayoría de los trabajadores tienden a diferir los ingresos hasta la jubilación porque probablemente estarían en una categoría impositiva más baja.
Resumen
- Los planes de compensación diferida no calificados (NQDC) no están sujetos a ERISA y no están sujetos a reglas discriminatorias de participación y contribución.
- Los planes NQDC se utilizan como una herramienta importante para contratar y retener personal superior. Pueden estructurarse como verdaderos planes de compensación diferida y planes de continuación salarial.
- Las leyes fiscales exigen que todos los planes NQDC cumplan con ciertos requisitos.
- Los empleados deben sopesar los pros y los contras de dichos planes antes de inscribirse en ellos.
Tipos de planes de compensación diferida
Los dos tipos de planes de compensación diferida incluyen verdaderos planes de compensación diferida y planes de continuación salarial. El objetivo de ambos planes es complementar los ingresos de jubilación de los ejecutivos.
La diferencia entre los dos planes radica en la fuente de financiación. A verdadero plan de compensación diferida Simplemente permite que un empleado reciba una parte del salario ganado durante la jubilación (o en un año posterior) para recibir beneficios fiscales. En uno Plan de continuación salarialAl jubilarse, el empleado sigue recibiendo un salario más bajo del empleador.
Cómo funcionan los planes NQDC: condiciones importantes
Un plan de compensación diferida puede calificar o no. Los planes calificados están protegidos por ERISA y deben establecerse con base en las reglas de ERISA. Si bien dichas reglas no se aplican a los planes NQDC, las leyes fiscales exigen que los planes NQDC cumplan las siguientes condiciones:
- El plan debe estar por escrito.
- El documento escrito debe especificar todos los montos y el momento de los pagos aplazados, el cronograma de pagos de los pagos aplazados y el evento desencadenante que debe ocurrir antes de que se puedan liberar los pagos aplazados.
Hay seis eventos desencadenantes permitidos: una fecha específica, separación de la empresa o jubilación, un cambio de propiedad o control de la empresa, una discapacidad, un fallecimiento o una emergencia imprevista. Debido a que los planes NQDC ofrecen mucha flexibilidad, los eventos desencadenantes pueden variar según el plan.
- El empleado debe tomar una decisión irrevocable de diferir la compensación antes del año en que se gana la compensación. Es posible que se apliquen reglas especiales de elección de aplazamiento a las comisiones obtenidas.
Normalmente, el monto diferido también genera un rendimiento razonable hasta que se pague el monto al empleado. La tarifa no está estandarizada sino que la acuerdan conjuntamente el empleador y el empleado.
Debido a la flexibilidad disponible, el empleador también puede imponer otras restricciones al empleado. Por lo general, los planes NQDC contienen una cláusula de no competencia que puede impedir que el empleado acepte un trabajo con un competidor o se lleve a un cliente con él si el empleado deja la empresa.
Beneficios de los planes NQDC
Las principales ventajas para los empleados son:
1. Aportaciones ilimitadas y beneficios fiscales
El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) establece límites estrictos sobre la cantidad de dinero que se puede aportar a los planes elegibles. El límite anual para contribuciones 401(k) en 2021 es de $265,000. Para los ejecutivos bien pagados, la cantidad puede representar un porcentaje muy pequeño de sus ingresos.
Por ejemplo, para las personas que ganan alrededor de 5 millones de dólares, el límite es sólo el 5% de sus ingresos anuales. A ese ritmo, es posible que no puedan ahorrar lo suficiente para alcanzar el objetivo típico de reemplazo de ingresos de jubilación del 70%.
Los planes NQDC no tienen tales límites de contribución. Además, los planes NQDC permiten a los empleados diferir sus impuestos en el futuro y beneficiarse de impuestos más bajos en el corto plazo (ya que diferir los ingresos reduce los ingresos anuales y los empleados pueden caer en una categoría impositiva más baja). Esto puede resultar en importantes ahorros fiscales para los empleados.
2. Oportunidades de inversión
La mayoría de los planes NQDC ofrecen las mismas opciones de inversión que los planes 401(k). Estos incluyen fondos mutuos y opciones sobre acciones. Debido a que los empleados pueden invertir una cantidad mayor, pueden aumentar significativamente su riqueza con el tiempo.
Desventajas de los planes NQDC
Si bien las contribuciones ilimitadas y los beneficios fiscales son grandes beneficios, los planes NQDC tienen algunos inconvenientes que los empleados deben considerar. Incluyen:
1. Sin protección ERISA
La mayor desventaja que deben considerar los empleados es la falta de protección ERISA. El impacto más importante es que los planes NQDC no están protegidos de los acreedores en caso de quiebra.
En dichos planes, el monto de los ingresos diferidos representa un pasivo en el balance del empleador, lo que esencialmente convierte al plan NQDC en un préstamo sin garantía entre el empleado y el empleador.
En caso de quiebra, los acreedores no estarían obligados a reembolsar este préstamo sin garantía. Los planes calificados tienen protecciones ERISA que protegen a los empleados de los acreedores en caso de quiebra. Es extremadamente importante considerar el riesgo de quiebra antes de inscribirse en dichos planes.
Los planes NQDC pueden estar financiados o no financiados. Si un plan no tiene financiación, el empleado confía en la promesa de la empresa de devolverlo. Sin embargo, la empresa no tiene obligación de pagar (debido a la falta de protección ERISA). Si la empresa se encuentra en dificultades financieras, es posible que no pueda cumplir con su obligación. Por lo tanto, los planes financiados son más seguros que los planes no financiados.
2. Plan de distribución estricto y sin disposiciones de retiro anticipado
Los planes de NQDC están sujetos a un calendario de distribución muy estricto que debe acordarse con antelación. Impiden que los empleados puedan retirar dinero como quieran después de la jubilación. A diferencia de los planes calificados que permiten retiros anticipados con una pequeña multa, los planes NQDC no permiten retiros anticipados.
Los planes NQDC no plantean desventajas significativas para los empleadores, pero sí ofrecen algunas ventajas clave. La principal ventaja es que ofrecen a los empresarios un alto nivel de flexibilidad. Los planes NQDC no están sujetos a las reglas de participación discriminatorias de ERISA, que permiten a las empresas ofrecer dichos planes a empleados seleccionados.
Los planes NQDC también sirven como una importante herramienta de retención. Se utilizan como esposas de oro para los empleados clave, ya que dejar la empresa antes de jubilarse significa renunciar a los planes NQDC. Finalmente, los planes pueden aumentar el flujo de caja de la empresa porque la compensación obtenida sólo se pagará en el futuro.
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