IVA

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¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

El término “impuesto sobre las ventas” se refiere al impuesto que cobra el gobierno sobre la base del valor de los bienes vendidos o los servicios prestados. Por lo general, se factura en el momento de la transacción o en el punto de venta, el comprador lo paga, el vendedor lo cobra y luego lo entrega al gobierno.

Tenga en cuenta que esto no es un ingreso para el vendedor, sino que el vendedor es simplemente un intermediario que recauda el impuesto en nombre de la ciudad o agencia gubernamental estatal.

Explicación

Cuando un cliente compra un artículo en una tienda minorista, paga el precio final, que es relativamente más alto que el precio del producto adquirido. Esto se debe a que esta cantidad se suma al precio del producto para determinar el precio final. Este es el monto adicional calculado como porcentaje del precio de venta de bienes y servicios.

Objetivos

Algunos de los objetivos se enumeran a continuación:

• Proporcionar una base para determinar la venta de bienes o servicios en el comercio intraestatal, el comercio interestatal, la importación y la exportación.
• Establecer pautas estrictas para la recaudación de impuestos, exenciones, sanciones, etc.
• Establecer las normas y reglamentos conforme a las leyes estatales para la recaudación de impuestos sobre la venta de bienes de especial importancia.

Ejemplos de impuesto sobre las ventas

A continuación se dan varios ejemplos:

Ejemplo 1

Tomemos el ejemplo de ASD Inc., que opera en Colorado, EE.UU. Este estado impone un impuesto total del 7,2% (impuesto estatal del 2,9% + impuesto local del 4,3%) sobre la venta de bienes o servicios. Determine la cantidad de impuesto que se debe recaudar si el precio de un producto antes de impuestos es $550.

• Dado: Precio antes de impuestos = $550
• Tasa de impuesto sobre las ventas = 7,2%

Ahora el impuesto sobre las ventas que deberá cobrar ASD Inc. se puede calcular de la siguiente manera:

Impuesto sobre las ventas = precio antes de impuestos * tasa del impuesto sobre las ventas

• Impuesto sobre las ventas = $550 * 7,2%
• Impuesto sobre las ventas = $39.60

Por lo tanto, ASD Inc. debe cobrar un impuesto sobre las ventas de $39,60 sobre la venta.

Ejemplo #2

Tomemos el ejemplo de QRT Inc., que opera en el estado estadounidense de Alabama. El impuesto total de este estado sobre bienes o servicios es del 9,2% (impuesto estatal del 4,0% + impuesto local del 5,2%). Determine el precio de los bienes antes de impuestos si el precio final cobrado por QRT Inc. es $736.

• Precio final dado = $736
• Tasa de impuesto sobre las ventas = 9,2%

Ahora el precio del producto antes de impuestos se puede calcular de la siguiente manera:

Precio antes de impuestos = precio final / (1 + tasa de impuesto sobre las ventas)

• Precio antes de impuestos = $750 / (1 + 9,2%)
• Precio antes de impuestos = $674

Por lo tanto, el precio del producto antes de impuestos es $674.

Tipos de impuestos sobre las ventas

A grandes rasgos se puede dividir en cuatro tipos principales:

• Transacción minorista: Es uno de los tipos de impuestos más comunes que utilizan los gobiernos estatales y locales para generar ingresos. Su valor oscila entre un pequeño porcentaje y más del 10% del precio de venta. Los clientes están más o menos familiarizados con este tipo de impuesto porque suelen pagarlo cuando compran.
• Privilegio del vendedor: Este impuesto se cobra a los vendedores como un permiso para hacer negocios en el área. Se diferencia ligeramente del impuesto sobre las ventas minoristas en que lo pagan los vendedores y no los clientes o compradores. Sin embargo, a veces las empresas pueden trasladar estos impuestos a los clientes mediante precios más altos.
• Impuesto al consumo: Este impuesto a menudo se aplica a artículos que no se consideran esenciales para la supervivencia. Por ejemplo, el alcohol y los cigarrillos están sujetos a impuestos especiales. Normalmente los fabricantes o mayoristas soportan este tipo de impuesto. Sin embargo, estos impuestos también provocan precios más altos.
• Impuesto de uso: Este impuesto se cobra a los clientes en lugar del impuesto sobre las ventas minoristas. Por ejemplo, si un consumidor compra algo en línea por el cual no se ha pagado el impuesto al por menor pero que debería haberse pagado, debe declarar y pagar el impuesto sobre el uso en su estado de origen.

Efectos

Algunos de los impactos clave se enumeran a continuación:

• Incremento inmediato del precio de venta de bienes y servicios.
• Los consumidores se quedan con menos dinero para gastar en bienes adicionales, lo que puede afectar negativamente a la demanda general.
• Los cambios en el comportamiento de los consumidores pueden dificultar que las empresas generen suficientes beneficios.

¿Quién paga el impuesto sobre las ventas?

En aquellos estados donde el vendedor tiene un establecimiento legal, es responsabilidad del vendedor recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas a las autoridades fiscales. Sin embargo, si el vendedor no es residente legal del estado del comprador, el comprador es el principal responsable de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas, como es el caso del impuesto sobre el uso.

Ventajas

Algunos de los beneficios clave son los siguientes:

• Es una de las fuentes esenciales de ingresos para cualquier gobierno.
• Contribuye a la igualdad y el bienestar de la sociedad porque el gobierno puede utilizar los impuestos recaudados de los ricos para apoyar a los financieramente débiles.

Desventajas

Algunas de las mayores desventajas son las siguientes:

• Su estructura puede ser compleja y complicada porque diferentes estados y países siguen diferentes estándares fiscales.
• A veces, una estructura fiscal de este tipo puede dar lugar a una doble imposición para los consumidores.

Artículos recomendados

Esta es una guía sobre el impuesto sobre las ventas. Aquí también analizamos la introducción y los tipos, así como las ventajas y desventajas. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:

1. impuesto fijo
2. Impuestos de sucesión
3. Tasa de impuesto marginal
4. Impuesto al consumo