El concepto de débito neto (NCO) es crucial para entender la situación financiera de una empresa o entidad. Se trata de un indicador que muestra la diferencia entre los activos y los pasivos de la compañía en un momento dado. En este artículo, exploraremos en profundidad qué es el débito neto y cómo se calcula, así como su importancia para evaluar la solvencia y estabilidad financiera. ¡Sigue leyendo para descubrir por qué el NCO es una métrica clave en el mundo empresarial!
La diferencia entre el monto de la depreciación bruta y cualquier cobro de deudas pendientes.
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¿Qué es una cancelación neta (NCO)?
Una cancelación neta (NCO) es la diferencia entre el monto de las cancelaciones brutas y los cobros de deudas pendientes. Una NCO es la deuda contraída con una empresa u organización que es poco probable que se pague. Las deudas se amortizan inicialmente como depreciación bruta; Sin embargo, si parte de la deuda se cobra en una fecha posterior, el monto se deduce para llegar a las cancelaciones netas.
Comprender las cancelaciones
Una cancelación es una deuda que se considera poco probable que el deudor (prestamista) cobre. Esto puede deberse a varias razones, como un deterioro de la solvencia del prestatario o un retraso prolongado en el pago de sus deudas. Normalmente, una baja en cuentas da como resultado la eliminación de la deuda del balance; Sin embargo, este no es siempre el caso.
La cancelación de un acreedor (prestatario) puede tener un impacto significativo en la solvencia, la solvencia y la capacidad de endeudamiento futuro. En el futuro, al acreedor puede resultarle difícil garantizar su deuda o tener que pagar una tasa de interés más alta para compensar el riesgo adicional involucrado. Las deudas pendientes se consideran incobrables, generalmente cuando el pago de la deuda se produce 180 días o más después de la fecha de vencimiento.
Las cancelaciones permanecen en un informe crediticio durante siete años, por lo que el impacto de las cancelaciones puede afectar la capacidad de endeudamiento durante un período de tiempo significativo.
Así funcionan las cancelaciones netas
La mayoría de los deudores prestan dinero con la expectativa de no poder recuperar el 100% de los préstamos que otorgan. Por lo tanto, es una práctica común establecer una provisión para pérdidas crediticias, generalmente en forma de “Provisión para pérdidas crediticias (PCL)”. La provisión se estima con base en datos históricos de los acreedores, la economía y las expectativas de cobranza proyectadas. La estimación de importes incobrables se castiga como depreciación bruta.
Sin embargo, si los deudores pueden recuperar una parte del monto de las cancelaciones, los reembolsos pueden compensarse con las cancelaciones brutas para llegar a las cancelaciones netas. La provisión para pérdidas crediticias se reduce al final del período contable por el monto de la depreciación neta y posteriormente se repone para el siguiente período contable con base en nuevas estimaciones de pérdidas crediticias.
Ejemplo
La empresa A registra cancelaciones brutas que representan el 3% del total de préstamos pendientes. Alrededor del 0,5% del total de los préstamos pendientes finalmente se reembolsan. ¿A cuánto asciende el débito neto?
La depreciación neta es la diferencia entre la depreciación bruta y el monto de los préstamos reembolsados.
Por lo tanto, las cancelaciones netas representan el 2,5% (3,0% – 0,5%) del total de préstamos pendientes.
El monto se registra en la contabilidad como provisión para pérdidas crediticias.
Importancia para los bancos
La estimación de las provisiones para pérdidas crediticias (PCL) es muy importante para los bancos. Todos los modelos de negocio de los bancos se basan en el préstamo y el endeudamiento. Generalmente, los bancos obtienen ganancias pidiendo prestados fondos a los depositantes a una determinada tasa de interés y prestándolos a una tasa de interés más alta. Por lo tanto, pueden beneficiarse del diferencial de intereses entre los préstamos y los préstamos; Se registra utilizando el indicador financiero “margen de interés neto (MIN)”.
Dado que los depósitos y préstamos constituyen la mayor parte del balance de un banco, estimar la depreciación es muy importante para que un banco pueda prestar dinero y al mismo tiempo realizar pagos a los depositantes cuando sea necesario. Los bancos estiman sus PCL analizando sus balances individuales y el riesgo de los préstamos pendientes. Además, los bancos pronostican el entorno económico y la probabilidad de que los acreedores paguen sus préstamos.
Los bancos monitorean su tasa de cancelación neta, que es la relación entre las pérdidas crediticias y el monto total del préstamo. Es un ratio financiero que se puede utilizar para comparar. Calidad de la cartera de préstamos de los bancos entre sí. Sin embargo, las diferencias en las tasas netas de castigo pueden deberse a diferentes combinaciones de negocios.
Por ejemplo, un banco que se centra más en préstamos comerciales y préstamos para tarjetas de crédito normalmente tendrá un margen de interés neto más alto porque los préstamos tienen una tasa de interés más alta. Sin embargo, los préstamos son más riesgosos y las amortizaciones netas son generalmente mayores.
Otro banco puede centrarse más en préstamos hipotecarios residenciales y otros préstamos garantizados. Los préstamos generan un menor margen de interés neto debido a la menor tasa de interés. También son más seguros porque están respaldados por un activo; Por tanto, la depreciación es menor.
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