¿Sabías que existen situaciones en las que podemos ser gravados dos veces por un mismo impuesto? Esto es lo que se conoce como doble imposición, un concepto que puede resultar confuso pero que afecta a muchas personas y empresas a nivel mundial. En este artículo, exploraremos en qué consiste la doble imposición, cómo puede afectar nuestro bolsillo y qué medidas podemos tomar para evitarla. ¡No te lo pierdas!
Una situación relacionada con la forma en que se gravan los ingresos corporativos y personales y por lo tanto vulnerables a la doble imposición
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¿Qué es la doble imposición?
La doble imposición es una situación relacionada con la tributación de la renta empresarial y privada y, por tanto, es susceptible de doble imposición.
Resumen
- La doble imposición existe principalmente en dos formas: la doble imposición empresarial, es decir, la tributación de los beneficios empresariales a través del impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre los dividendos, que se aplica a la distribución de dividendos, y la doble imposición internacional, en la que los ingresos extranjeros se gravan en el país en el que se se obtienen los ingresos, así como el país en el que tiene su sede el inversor.
- Hay varias formas de mitigar la doble imposición de las empresas, p. B. a través de la legislación, estructurar una organización en una empresa unipersonal, una empresa matriz o una LLC, evitando el pago de dividendos y convirtiendo a los accionistas en empleados de las empresas de su propiedad.
- La doble imposición internacional se puede mitigar celebrando acuerdos comerciales, como acuerdos de doble imposición (DTA, por sus siglas en inglés) con los países con los que comercian y utilizando métodos de alivio como exenciones y métodos de crédito fiscal extranjero.
Categorías de doble imposición
1. Doble imposición de las empresas
Se trata de una situación en la que los beneficios empresariales se gravan dos veces, en dos niveles diferentes, pero incluyen los mismos ingresos. Los ingresos netos de una organización empresarial se gravan como impuesto corporativo y cuando los mismos ingresos se distribuyen como dividendos a los accionistas, se gravan nuevamente bajo el impuesto sobre dividendos. La doble imposición corporativa es común no sólo en los Estados Unidos sino en varios países del mundo.
Los argumentos en contra de la doble imposición de las sociedades sugieren que, dado que los accionistas son propietarios de una sociedad en la que el impuesto de sociedades se aplica a las ganancias atribuibles a los propietarios, los ingresos distribuidos a ellos como dividendos y gravados a nivel personal con el impuesto a los dividendos son el mismo flujo de ingresos que representan quienes se grava dos veces.
Sin embargo, los argumentos a favor de mantener el sistema de doble imposición argumentan que la tributación tanto de las ganancias corporativas como de los dividendos está justificada porque una corporación en forma de empresa es una entidad jurídica separada, separada de los propietarios individuales de la empresa.
2. Doble imposición internacional
La doble imposición internacional afecta principalmente a las empresas multinacionales que operan en jurisdicciones distintas a su país de origen, pero también puede afectar los ingresos obtenidos en el extranjero por personas físicas en el extranjero. Hay casos en los que los ingresos extranjeros se gravan en el país en el que se obtienen los ingresos y en el país en el que reside el inversor.
Por lo tanto, la doble imposición impone una carga a los contribuyentes a través de una mayor carga fiscal sobre el inversor y puede provocar un aumento de los precios de los bienes y servicios, desalentar las inversiones transfronterizas al restringir el movimiento de capitales y violar el principio de una tributación justa.
Medidas para evitar la doble imposición empresarial
1. Legislación
Es necesario introducir legislación para eliminar los elementos de doble imposición, que es ineficiente y desalienta la inversión. Si los inversores pueden recibir sus dividendos libres de impuestos, estarán más inclinados a invertir más que a retener ganancias, especialmente en el caso de empresas establecidas que no requieren mucho capital.
2. Impuestos de transferencia
Esto implica estructurar el negocio como una empresa unipersonal, sociedad o LLC e introducir características de transferencia de impuestos. En tales estructuras no hay dividendos ya que las ganancias se comparten entre los propietarios/socios. Sin embargo, la estrategia sólo es aplicable a organizaciones pequeñas.
3. Sin pagos de dividendos
Evitar el pago de dividendos y retener ganancias en la empresa para generar crecimiento. La estrategia es adecuada para empresas emergentes y organizaciones en la fase de crecimiento del ciclo de vida empresarial. Esto es crucial para ampliar el alcance del producto y la participación de mercado. Los accionistas de empresas maduras con flujos de caja estables y muy poco apetito por la liquidez esperan una compensación por dividendos.
4. Situación del impuesto sobre la renta
Los accionistas pueden registrarse como empleados en empresas más pequeñas o como directores en empresas más grandes y recibir un salario; Sin embargo, su salario aún estaría sujeto a impuestos a una tasa impositiva personal. No se consideraría doble imposición.
Cómo abordar la doble imposición internacional
La mejor manera de abordar el desafío de la doble imposición internacional es celebrar tratados fiscales entre países y jurisdicciones. Los contratos incluyen cooperación interjurisdiccional e intercambio de información. Se establecen para reducir o eliminar las prácticas fiscales ilegales, promover la eficiencia comercial entre naciones, prevenir la evasión fiscal y garantizar la seguridad fiscal.
Convenio de doble imposición (CDI)
Un acuerdo de doble imposición (CDI) es un acuerdo firmado entre dos países para prevenir o minimizar la doble imposición territorial de la misma renta por parte de los dos países. Los CDI se introducen para garantizar que reducen la doble imposición, lo que sin duda obstaculiza el comercio internacional. Dada la aldea global en la que se ha convertido el mundo, la doble imposición es contraproducente y obstaculiza los flujos de inversión.
Los DTA promueven el comercio y la inversión transfronterizos entre países. Cuando el comercio entre dos países aumenta y ambos países esperan un mayor crecimiento, generalmente facilitan la firma de un CDI para evitar la doble imposición y mejorar el comercio entre ellos. El DTA establece reglas y regulaciones para el tratamiento de los ingresos provenientes de transacciones transfronterizas y garantiza que los ingresos no estén en riesgo de doble imposición.
Un DTA puede exigir que el impuesto se recaude en el país de origen del inversionista y esté libre de impuestos en el país donde se obtienen los ingresos. Alternativamente, un inversionista puede pagar impuestos cuando surgen los ingresos y el inversionista recibe un crédito fiscal extranjero en el país de origen.
Alivio de doble imposición
1. Método de liberación
Según el método de exención, un contribuyente está exento de impuestos en su país o jurisdicción de residencia, independientemente de dónde obtenga los ingresos. Sin embargo, los contribuyentes están sujetos a impuestos en el país anfitrión donde obtienen sus ingresos. El método de exención fomenta las inversiones transfronterizas por parte de inversores en sus países de residencia y elimina los obstáculos al libre comercio, promoviendo así el comercio y la globalización económica.
Los países que utilizan exclusivamente el método de exención se denominan paraísos fiscales porque no gravan los ingresos obtenidos en el extranjero de empresas e individuos residentes ni aplican tasas impositivas bajas. La mayoría de los paraísos fiscales atraen a personas ricas, corporaciones multinacionales e instituciones financieras que quieren minimizar sus obligaciones tributarias.
Sin embargo, los paraísos fiscales han sido criticados porque ayudan a proteger las transacciones financieras de delincuentes y empresas turbias y facilitan el lavado de dinero. Ejemplos de paraísos fiscales incluyen las Islas Caimán, las Bermudas, las Bahamas y Chipre.
2. Crédito Fiscal Extranjero (FTC)
El método del crédito fiscal extranjero grava los ingresos de los residentes independientemente de dónde se generen. El método de la FTC requiere que el país de origen permita un crédito contra la obligación tributaria nacional cuando un residente paga impuestos en un país donde surgen los ingresos.
El impuesto pagado en un país se utiliza para compensar la obligación tributaria en otro país. Este método ayuda a las empresas a operar normalmente dentro de las normas fiscales existentes. La FTC también puede denominarse Sistema neutral de exportación de capitales.
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