La base imponible es un concepto fundamental en el ámbito tributario, pero muchas veces desconocido para la mayoría de las personas. Sin embargo, comprender qué es y cómo se calcula puede marcar la diferencia a la hora de presentar nuestra declaración de impuestos. En este artículo, te explicaremos de manera sencilla y práctica qué es la base imponible y cómo afecta a tus obligaciones fiscales. ¡Acompáñanos y descubre todo lo que necesitas saber sobre este tema tan importante!
Definición de la base imponible
La base imponible se refiere al monto neto de un activo o pasivo utilizado para la declaración de impuestos. Determina el monto que es aplicable a efectos fiscales. Esta es la cantidad a partir de la cual se recauda el impuesto.
En resumen, es importante que el gobierno de cada país planifique sus ingresos tributarios y que cada país haga esfuerzos de expansión, lo que conduce directamente a más ingresos tributarios y más desarrollo en el país.
Explicación
El gobierno necesita una fuente de ingresos para administrar la economía e implementar programas de bienestar que conduzcan a una mayor prosperidad y desarrollo general. Para ello recauda impuestos de sus ciudadanos. Define la amplia gama de activos e ingresos sobre los cuales el gobierno puede imponer el impuesto.
Por lo tanto, al ampliar sus fuentes de ingresos y activos sobre los cuales puede recaudar impuestos, el gobierno aumenta su base tributaria, lo que le ayuda a expandir sus ingresos tributarios mediante la evaluación de sus obligaciones tributarias.
Se puede calcular de la siguiente manera:
Base imponible = obligación tributaria total / tasa impositiva
Entendamos lo mismo con un simple ejemplo hipotético.
Aries es un país pequeño con una tasa impositiva promedio del 10% para todas las categorías de fuentes de ingresos imponibles. El gobierno de Aries espera que la obligación tributaria total en 2019-2020 sea de 20 millones de dólares. Con base en lo anterior, la base imponible es de 200 millones.
- Base imponible = 20/10%
- Base imponible = 200 millones.
características
- Es justo y simple y garantiza que no sea demasiado gravoso para la gente ni suficiente al mismo tiempo para que el gobierno cumpla con sus responsabilidades y garantice el crecimiento mediante el uso adecuado y más eficiente de los recursos.
- Esto es fácil de calcular y, por lo general, una base impositiva más alta es una señal de un aumento de los ingresos tributarios del gobierno. Es una señal de la fortaleza económica de un país y conduce a un mejor cumplimiento tributario.
Ejemplos
Entendamos lo mismo con un ejemplo práctico.
Cyrus es un país pequeño en Europa. El gobierno quiere evaluar y realizar un estudio analítico para comprender cómo puede aumentar un 50% en los próximos tres años. A continuación encontrará detalles de los impuestos en los que puede estar involucrado el pequeño país, así como las tasas impositivas provisionales y la recaudación de impuestos planificada. En base a esto, calculemos la T. Base actual así como la T. Base después de tres años.
Base imponible actual:
|
Nombre del impuesto |
Tasa impositiva promedio
(A) |
Obligación tributaria (monto en millones de USD)
(B) |
Base imponible en 2017 (C) = (B/A) |
| Impuesto sobre la renta | 12% | 1200 | 10000 |
| IVA | 10% | 1399 | 13990 |
| IVA | 9% | 961 | 10678.9 |
| Impuesto al consumo | 8vo % | 1247 | 15587.5 |
| impuesto al pecado | 15% | 4000 | 26666.7 |
| Impuesto de servicio | 13% | 3000 | 23076.9 |
| En total | 100000 | ||
El gobierno de Ciro ha decidido abolir el impuesto al pecado e introducir un nuevo impuesto sobre bienes y servicios. A excepción del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre servicios, la empresa pretende mantener constantes otros impuestos y obligaciones tributarias y espera que la recaudación de impuestos crezca un 100% en los tres años. Sobre esta base, la base imponible proyectada revisada después de tres años se muestra a continuación:
|
Nombre del impuesto |
Tasa impositiva promedio
(A) |
Obligación tributaria preliminar (monto en millones de USD) (B) |
Base imponible en 2020 (C) = (B/A) |
| Impuesto sobre la renta | 12% | 2400 | 20000 |
| IVA | 10% | 1758 | 17580 |
| IVA | 9% | 961 | 10678.9 |
| Impuesto al consumo | 8vo % | 1247 | 15587.5 |
| Impuesto sobre bienes y servicios | 10% | 4000 | 40000 |
| Impuesto de servicio | 13% | 6000 | 46153.8 |
| En total | 150000 | ||
Así, podemos observar cómo la aplicación de la base imponible ayuda a los países a asignar de manera óptima sus recursos y al mismo tiempo cómo se puede utilizar la estrategia correcta para lograr la máxima recaudación tributaria.
Puntos importantes
Los activos y pasivos informados por la empresa pueden tener diferentes valores contables, lo que resulta en diferencias temporarias. Estas diferencias temporarias toman la forma de activos por impuestos diferidos (DTA) o pasivos por impuestos diferidos (DTL) y dan como resultado un monto imponible o un monto deducible en el futuro.
Ventajas de la base imponible
- Es directamente proporcional al crecimiento de una nación. Una T. Base más alta conduce a una mayor recaudación de impuestos, lo que idealmente conduce a un mayor crecimiento.
- Una base impositiva más alta generalmente resulta en una tasa impositiva promedio más baja porque una base impositiva T. más alta ayuda al gobierno a cumplir con sus presupuestos de ingresos tributarios incluso si se reduce la tasa impositiva general.
- Una estimación adecuada ayuda al gobierno a decidir qué actividades deben permanecer fuera de la jurisdicción de la base imponible (por ejemplo, las actividades en ciertas áreas de construcción nacional pueden mantenerse fuera de la jurisdicción de la base imponible para alentar a más personas a hacer lo mismo).
Desventajas de la base imponible
- Esto significa mayores ingresos si la persona es residente fiscal, lo que resulta en menores ingresos disponibles.
- Un país con escasez de recursos no generará suficientes ingresos fiscales, lo que provocará un menor crecimiento general. Además, dichos países deben optar por una tasa impositiva más alta para compensar los ingresos limitados, lo que resulta en una desventaja comparativa para estos países.
- Sólo cubre empresas legítimas y no cubre la economía sumergida, que normalmente constituye una gran parte de la economía, especialmente en los países en desarrollo y subdesarrollados.
- Las deducciones no se tienen en cuenta, lo que da lugar a menores ingresos fiscales y dificulta la previsión de ingresos.
Diploma
Hace una contribución importante al crecimiento nacional. También ayuda a los países a planificar sus planes y presupuestos de crecimiento económico. Siempre es aconsejable una base imponible más alta; Sin embargo, debe diseñarse de tal manera que no haga que el país sea menos competitivo y al mismo tiempo permita que las personas obtengan los beneficios al reducir las tasas impositivas promedio debido a la base T. más alta.
Artículos recomendados
Esta es una guía de la base imponible. Aquí discutimos la definición y los ejemplos, así como sus ventajas y desventajas. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Ganancias antes de intereses e impuestos
- Pasivos por impuestos diferidos
- impuesto fijo
- Impuestos de sucesión
