La Corporación S, también conocida como subcapítulo S, es una forma de estructura empresarial que se ha vuelto muy popular en los últimos años. Aunque puede sonar complejo, en realidad ofrece numerosas ventajas y beneficios para los propietarios de pequeñas y medianas empresas. En este artículo, exploraremos qué es exactamente una Corporación S, cómo funciona y por qué podría ser la opción perfecta para impulsar el crecimiento y el éxito de tu negocio. Vamos a adentrarnos en el fascinante mundo de las estructuras empresariales y descubrir si la Corporación S es la elección adecuada para ti.
Una corporación cerrada (LLC, sociedad o corporación C) que se trata como una entidad de transferencia a efectos de impuestos federales.
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¿Qué es una Corporación S (Subcapítulo S)?
Una Corporación S (S Corp) es una corporación cerrada (sociedad de responsabilidad limitada (LLC), sociedad o Corporación C) que se trata como una entidad de transferencia a efectos de impuestos federales. Surge por elección a la tributación bajo el Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas. El estatus fiscal no cambia las operaciones de la empresa, pero sí significa que la corporación no tiene que pagar impuestos federales sobre la renta; Más bien, la carga fiscal se traslada a los accionistas.
A efectos del impuesto federal sobre la renta, la corporación S opta por traspasar ingresos, pérdidas, deducciones y créditos a sus accionistas. Por lo tanto, los accionistas declararán ingresos, pérdidas, deducciones y créditos en sus declaraciones de impuestos individuales. Las LLC, las sociedades y las empresas unipersonales pueden optar por pagar impuestos como corporaciones S; Sin embargo, las empresas unipersonales primero deben convertirse en una corporación o una LLC antes de poder ser elegidas para el estatus del Subcapítulo S.
El término completo S Corporation significa «Corporación de pequeñas empresas» y es inextricablemente muy popular entre las pequeñas empresas. Como se destacó anteriormente, las corporaciones S pueden ser LLC o sociedades que eligen pagar impuestos según la Sección 1362 (a) Situación fiscal de las corporaciones S (Subcapítulo S del Capítulo 1) promulgada por el Congreso en 1958. Los ingresos se gravan anualmente a nivel de accionista. Por tanto, los pagos a los accionistas se distribuyen libres de impuestos.
Es importante señalar, sin embargo, que las corporaciones S no reciben el mismo trato en todos los estados. Algunos estados ignoran por completo el estado fiscal del Subcapítulo S y no ofrecen exenciones ni beneficios fiscales. Por ejemplo, California impone un impuesto de franquicia del 1,5% sobre los ingresos netos de S Corps. Algunos estados exigen que se cumplan modalidades y requisitos adicionales específicos del estado como condición para elegir el estatus fiscal según el Subcapítulo S.
Además de las características únicas de las corporaciones S, se espera que sigan los procedimientos corporativos generales aplicables a las corporaciones C, tales como: B. presentación de estatutos, celebración de juntas directivas y de accionistas, votación de decisiones importantes y requisitos similares en la formación de transacciones legales y procedimientos contables.
Resumen
- Una corporación S es una corporación cerrada (LLC, sociedad o corporación C) que se trata como una entidad de transferencia a efectos de impuestos federales.
- Las corporaciones S no pagan impuestos federales sobre la renta, pero la carga fiscal se transmite a los accionistas a través de distribuciones entre accionistas.
- Los accionistas de una corporación S informan ingresos, pérdidas, deducciones y créditos en sus propias declaraciones de impuestos.
Mecánica de una Corporación S
La Corporación S opera como cualquier otro negocio según los estatutos pertinentes que se aplican a las corporaciones. La principal diferencia es que, a diferencia de otras corporaciones, las corporaciones S no pagan impuestos corporativos federales. Las corporaciones S pagan impuestos a través de sus declaraciones de impuestos sobre la renta individuales, lo que se denomina impuestos de transferencia.
Después de presentar su escritura de constitución, los accionistas deben presentar el Formulario 2553 ante la Servicio de Impuestos Internos (IRS) para elegir el estatus del Subcapítulo S. El formulario deberá estar firmado por todos los accionistas.
Las corporaciones S presentan el formulario de declaración de impuestos 1120S y el Anexo K-1 para cada accionista ante el IRS. El Anexo K-1 establece la cantidad de ingresos que cada accionista recibe anualmente y forma la base para calcular el impuesto sobre la renta anual pagadero.
Requisitos de presentación para corporaciones S
Para convertirse en una corporación S, una empresa debe optar por pagar impuestos como una corporación S. Es posible si la empresa está registrada como LLC, sociedad o corporación C. Se aplican los siguientes requisitos:
- No más de 100 accionistas. Aún así, una persona puede poseer una Corporación S.
- La empresa debe estar registrada en los Estados Unidos (corporación nacional).
- Los accionistas deben ser individuos (ciudadanos estadounidenses o residentes legales de los EE. UU.) y ciertas organizaciones exentas, como fideicomisos, patrimonios y organizaciones benéficas.
- Los accionistas no residentes, las corporaciones C, las LLC y ciertas sociedades no pueden ser accionistas de corporaciones S. Incluso otras corporaciones S no pueden ser accionistas de una corporación S a menos que posean el 100% de la corporación S objetivo.
- Las corporaciones S sólo pueden emitir una clase de acciones. Esto significa que no hay acciones preferentes ni otros tipos de acciones, excepto posiblemente acciones ordinarias. Sin embargo, puede emitir acciones con derecho a voto y sin derecho a voto.
Para obtener más información, consulte CFI. Curso de formas de estructura corporativa..
Opciones de elección para diferentes unidades.
La elección de Corporación S se realiza para Corporaciones C, LLC o empresas unipersonales a través del siguiente proceso:
- corporaciones c – Las empresas eligen pagar impuestos como corporaciones S presentando el Formulario 2553: Elección de una corporación de pequeñas empresas ante el IRS.
- LLC – Las LLC presentan el Formulario 8832: Elección de clasificación de entidad y el Formulario 2553. Cabe señalar que una LLC no tiene que cambiar su forma corporativa de LLC; Conserva su estatus de LLC pero paga impuestos como una corporación S. Sin embargo, las LLC deben optar por pagar impuestos como una corporación antes de elegir el estado de corporación S según la Sección 1362(a).
- negocio unipersonal – Las empresas unipersonales deben convertirse al estado de corporación o LLC antes de elegir el estado de corporación S.
Ventana electoral
La elección del estatus fiscal debe realizarse a más tardar dos meses y quince días del año en que la elección entre en vigor. Si nos fijamos en un año calendario, el último día de votación debería ser el 15 de marzo. Sin embargo, se puede realizar una elección en cualquier momento del año anterior para que la elección entre en vigor el año siguiente.
Ventajas de las corporaciones S
1. Protección de responsabilidad limitada
Las Corporaciones S son entidades legales separadas que ofrecen responsabilidad limitada a los accionistas. Esto significa que los accionistas están protegidos contra la pérdida de sus bienes personales y de sus activos debido a reclamaciones de acreedores corporativos relacionados con juicios y deudas. No importa si las reclamaciones surgen de contratos o disputas legales. Por lo tanto, los activos de los accionistas de la Corporación S están protegidos.
2. Impuestos de transferencia
Los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de una corporación S se transfieren a los accionistas sin estar sujetos a impuestos a nivel corporativo. El proceso se denomina impuestos de transferencia, y las corporaciones S se denominan entidades de transferencia a efectos del impuesto sobre la renta federal (y otros estados).
Se benefician al evitar la doble imposición de los ingresos, que es sinónimo de las corporaciones C, donde los ingresos se gravan a nivel corporativo como impuesto corporativo y a nivel de accionistas como impuesto a los dividendos. Los accionistas de una corporación S pueden tener derecho a una deducción del 20% de los ingresos comerciales calificados (QBI) sobre sus ingresos como accionistas.
3. Capacidad de obtención de salario y distribución del ingreso
Los accionistas de una corporación S pueden recibir tanto salarios como distribuciones de ingresos de la empresa, lo que resulta en una menor carga fiscal. Una corporación S deduce el salario de los gastos comerciales antes de distribuir las ganancias a los accionistas.
Además, las distribuciones de ingresos no están sujetas a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Sin embargo, es importante señalar que el IRS puede investigar la idoneidad de los salarios pagados a los accionistas, así como la división entre distribuciones de ingresos y salarios.
4. La conversión es sencilla
Es fácil para las corporaciones S convertirse en una corporación C presentando los formularios de elección requeridos ante el IRS.
5. Transferibilidad de acciones
Las acciones de la Corporación S son libremente transferibles y los accionistas pueden vender sus acciones sin requerir la aprobación de otros accionistas, y esto no tendrá consecuencias fiscales adversas. También crea un mercado líquido para negociar acciones de S Corporation.
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Ventajas de las corporaciones S
Las Corporaciones S ofrecen beneficios exclusivos que otras empresas no ofrecen, tales como:
1. Ahorro fiscal cuando se trabaja por cuenta propia
Las corporaciones S brindan ahorros fiscales para el trabajo por cuenta propia, como el Seguro Social y Medicare. El ahorro fiscal puede ser de hasta el 15,3% por dólar. Los propietarios reciben salarios razonables y participación en las ganancias que no están sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
El propietario de una corporación S ahorra $12,240 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que si trabajara por cuenta propia.
2. Ahorro en impuestos sobre seguros médicos
Los accionistas de las corporaciones S tienen la oportunidad de ahorrar impuestos adicionales sobre la nómina en el seguro médico familiar si está incluido en su salario. Los cónyuges no son elegibles para recibir cobertura de seguro médico subsidiado.
Los salarios que incluyen primas de seguro médico están sujetos a impuestos, pero el monto de la prima pagada es deducible porque las primas están exentas de impuestos sobre la nómina. Por lo tanto, las primas del seguro de salud laboral son deducibles en las declaraciones del impuesto sobre la renta de los accionistas, lo que genera ahorros en el impuesto sobre la renta.
Los accionistas de S Corporation pueden ahorrar $3,060 en impuestos sobre la nómina.
3. Deducir los gastos personales según un plan contable
Los empleados de los accionistas no tienen derecho a deducir los gastos comerciales personales en sus declaraciones de impuestos individuales. Sin embargo, los empleados de los accionistas de S Corporation pueden recibir un reembolso de sus gastos personales por parte de la empresa. Para que esto sea posible, las corporaciones S deben establecer un plan de rendición de cuentas que requiera contabilizar los gastos personales con fines comerciales.
4. Aplazamiento de impuestos como parte de la planificación de la jubilación
Las Corporaciones S pueden realizar contribuciones de jubilación bajo el Acuerdo de Jubilación Individual de Pensión de Empleado Simplificado (SEP IRA) equivalentes al 25% de las contribuciones de los empleados o $71,250 (25% del límite de $280,000). Sin embargo, no existen contribuciones de recuperación a los 50 años más las IRA SEP.
Las cotizaciones deben pagarse a más tardar cuando vence la declaración de impuestos de los empleados. Por lo tanto, los accionistas de una corporación S pueden deducir de impuestos los ingresos individuales del 401(k). Reduce el límite de contribución de las SEP IRA del empleador.
Sin embargo, el pago del impuesto a la renta diferido debe realizarse en algún momento. En consecuencia, el monto de las contribuciones reduce el límite de contribución de la SEP IRA y las ganancias retiradas de la contribución están sujetas a impuestos.
5. Contabilidad de caja
Los accionistas de una corporación S que no poseen inventario pueden utilizar la contabilidad de efectivo en lugar de la complicada contabilidad de acumulación. Los accionistas pueden beneficiarse de la aplicación de normas contables basadas en efectivo, donde los ingresos están sujetos a impuestos cuando se reciben y los gastos son deducibles cuando se pagan.
Desventajas de las corporaciones S
1. Un tipo de acción
Las corporaciones S limitan sus acciones a un solo tipo: acciones ordinarias. Por lo tanto, la empresa no puede recaudar fondos por otros medios, como la emisión de acciones preferentes, etc.
2. Restricciones sobre el tipo de accionistas
Existen restricciones sobre los tipos de accionistas que pueden tener las corporaciones S, lo que limita la propiedad a individuos y ciertas organizaciones exentas de impuestos, como fideicomisos y herencias. Esto significa que las Corporaciones C, LLC y otras Corporaciones S no están incluidas (a menos que posean el 100% de la Corporación S objetivo), lo que perjudica a ciertas instituciones con capital.
3. Requisitos estrictos para la asignación de fondos de los accionistas
Las corporaciones S deben distribuir ganancias y pérdidas estrictamente de acuerdo con el número de acciones que posee cada accionista. Esto es diferente de las LLC, que pueden compartir ganancias; Sin embargo; pueden hacerlo dependiendo de sus circunstancias.
4. Fin del año calendario
Se supone que las corporaciones S adoptarán un final de año fiscal en diciembre. Puede resultar perjudicial para otras empresas operar e informar de manera eficiente si diciembre no es un mes de fin de año adecuado para sus operaciones.
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