¿Sabes qué es la tasa de depreciación y cómo puede afectar tus activos? La tasa de depreciación es un término fundamental en el ámbito financiero y empresarial que determina el valor de tus bienes con el paso del tiempo. En este artículo, te explicaremos qué es exactamente la tasa de depreciación, cómo se calcula y cómo puede impactar en tu economía. Descubre las claves para gestionar correctamente este factor clave en tus activos. ¡No te lo pierdas!
¿Cuál es la tasa de depreciación?
La tasa de depreciación se refiere al porcentaje en el que se deprecian los activos a lo largo de su vida útil. Varía según el activo y determina el tipo y uso del activo. La tasa de depreciación de un edificio es menor en comparación con otros activos que pierden valor rápidamente.
Explicación
Todo activo tiene una vida útil. No se puede utilizar un activo para siempre. Entonces, la tasa a la que el activo se vuelve obsoleto es la tasa de depreciación. Se contabiliza como gasto y ayuda a reducir la obligación tributaria. Puede haber discrepancias. Se aplican las tarifas de las empresas y de la oficina de impuestos. Esta discrepancia puede resultar en un aumento en los activos o pasivos por impuestos diferidos.
¿Cómo se calcula la tasa de depreciación?
Paso 1: debe determinar el valor total depreciable de un activo
Digamos que compras una máquina por 200.000 dólares. Al final de su vida útil, la máquina se puede vender por 50.000 dólares. Por lo tanto, el valor de depreciación es
- Valor de depreciación = 200.000 – 50.000
- Valor de depreciación = 150.000
Paso 2: Estimar la vida útil de la máquina
La vida útil varía dependiendo de su patrimonio. Si la máquina puede funcionar eficientemente durante un largo periodo de tiempo, su vida útil es larga. Supongamos que la vida útil de la máquina anterior es de 10 años.
Paso 3: Calcular la tasa de depreciación
- D. Tasa = (1/10) * 100
- tasa Dn = 10%
Por tanto, el activo perderá valor un 10% cada año.
Paso 4: Calcule el valor de depreciación por año
- D. Valor por año = 10% * (200.000 – 50.000)
- D. Valor por año = 15.000
Ejemplo de tasa de depreciación
La empresa XYZ es una empresa de fabricación y quiere comprar 2 máquinas para aumentar la productividad. Ambas máquinas son los últimos modelos disponibles en el mercado. Los costos de adquisición, vida útil y valor residual de las máquinas son:
Máquina 1
- Costo = $100,000
- Valor residual = 10.000
- Vida útil = 5 años
maquina 2
- Costo = $500,000
- Valor residual = $100,000
- Vida útil = 20 años
Calcule la tasa de depreciación y el valor de depreciación anual para ambas máquinas.
Solución:
Máquina #1
El cálculo es el siguiente:
Tasa de depreciación = (1 / vida útil) * 100
- D. Tasa = (1/5) * 100
- D. Tasa = 20%
El valor depreciable por año se calcula de la siguiente manera:
Valor de depreciación por año = tasa de depreciación * (precio de compra de la máquina – valor residual)
- Valor de depreciación por año = 20% * (100.000 – 10.000)
- Valor de depreciación por año = 18.000
Máquina #2
El cálculo es el siguiente:
Tasa de depreciación = (1 / vida útil) * 100
- D. Tasa = (1/20) * 100
- D. Tasa = 5%
El valor depreciable por año se calcula de la siguiente manera:
Valor de depreciación por año = tasa de depreciación * (precio de compra de la máquina – valor residual)
- Valor de depreciación por año = 5% * (500.000 – 100.000)
- Valor de depreciación por año = 20.000
Para la empresa XYZ, la depreciación anual total es:
Depreciación total = depreciación anual de la máquina 1 + depreciación anual de la máquina 2
- Depreciación total = 18.000 + 20.000
- Depreciación total = 38.000
La empresa supone, por tanto, un gasto que reduce la obligación tributaria.
Gráfico de tasa de depreciación
El cuadro de tasas D. muestra el desglose completo de la depreciación cargada al activo. En el gráfico se muestran el valor contable anual inicial, la tasa de depreciación y el gasto de depreciación del activo, y el valor contable final del activo. Es muy útil para evaluar la vida productiva de una planta.
Ventajas
A continuación se detallan algunos de los beneficios:
- Esto ayuda a calcular con precisión la depreciación exacta cargada a un activo en un año. La tasa de depreciación de diferentes activos es diferente. Por lo tanto, ayuda al software de contabilidad a calcular el valor anual de diferentes activos a medida que se ajustan diferentes tasas de interés para diferentes activos.
- La ventaja fiscal se concede sobre la depreciación realizada. Se trata como un gasto y ayuda a minimizar el “beneficio antes de impuestos”. Mayor el d. El tipo impositivo permite reclamar ventajas adicionales en términos de gastos fiscales.
- Esto es fácil de calcular y aceptado por las autoridades fiscales. Cada activo tiene una vida útil diferente. Por lo tanto, las autoridades fiscales han asignado diferentes tipos impositivos a cada activo.
Desventajas
A continuación se presentan algunas de las desventajas:
- Las empresas intentan cobrar tasas de depreciación más altas sobre los activos para evitar impuestos. Al tratarse de un gasto, cuanto mayor sea el gasto, menor será la base imponible.
- Es un gasto no monetario. El analista no debe confundir esto con una emisión de efectivo normal. Por tanto, los costes de depreciación reducen el beneficio neto de la empresa, pero no su flujo de caja.
Diploma
La tasa de depreciación se utiliza para calcular la pérdida de valor de los activos individuales de una empresa. La tasa de interés D puede permanecer fija durante la vida útil de un activo o variar según el uso del activo. La depreciación es un gasto que no es en efectivo, por lo que el flujo de efectivo de la empresa no se ve afectado por el d. Tasa.
Artículos recomendados
Esta es una guía para la tasa de depreciación. Aquí también discutimos la definición y cómo calcularla. Junto con ventajas y desventajas. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Escudo fiscal de depreciación
- Depreciación acelerada
- Depreciación versus amortización
- Bienes de capital
