Los impuestos ad valorem, también conocidos como impuestos al valor agregado, son un tema fundamental en la economía y las finanzas. En muchos países, estos impuestos son aplicados sobre el valor de un bien o servicio, y suelen ser una importante fuente de ingresos para los gobiernos. En este artículo, exploraremos qué son los impuestos ad valorem, cómo funcionan y cuáles son sus implicaciones en la economía y en la sociedad. También analizaremos ejemplos concretos de países que utilizan este tipo de impuestos y qué impacto tienen en sus economías. Si estás interesado en comprender mejor el sistema tributario y su influencia en el desarrollo económico, ¡sigue leyendo!
Definición de impuesto ad valorem
El término “impuesto ad valorem” (ADT) se refiere al impuesto evaluado con base en el valor estimado del activo o transacción. Respecto a bienes inmuebles o muebles, (adT) cobra una tarifa anual. Por otro lado, en casos de transacciones, por ejemplo, recauda el impuesto al valor agregado (IVA) o el impuesto sobre las ventas durante la transacción.
Explicación
En latín, el término “ad valorem” significa “según el valor”, lo que significa que este tipo de impuestos son variables y dependen únicamente del valor estimado de los activos o transacciones. Las autoridades locales y estatales suelen cobrar una tasa (adT). El impuesto ad valorem sobre los activos más comúnmente utilizado es el impuesto a la propiedad, mientras que el IVA y el impuesto sobre las ventas son ejemplos comunes de (adT) sobre las transacciones.
¿Cómo funciona el impuesto ad valorem?
El impuesto de valoración se calcula sobre la base del valor estimado de la partida imponible. En el caso de los impuestos municipales sobre la propiedad, un tasador fiscal público determina periódicamente el valor de los bienes inmuebles o privados del propietario utilizando el concepto adT. La autoridad fiscal utiliza el valor estimado del activo para calcular el impuesto que se le cobrará al propietario. Por otro lado, para los impuestos sobre transacciones como el IVA y el IVA, el impuesto ad valorem se recauda en el momento de una transacción en función del tamaño de la transacción. La fórmula calcula el impuesto ad valorem multiplicando la tasa del impuesto ad valorem por el valor estimado del activo o transacción.
Ejemplos
A continuación se muestran los siguientes ejemplos:
Ejemplo 1
Tomemos un ejemplo simple de una propiedad para ilustrar el concepto de (adT). El impuesto a la propiedad recaudado por las autoridades gubernamentales de la región es del 8% anual. Determine los impuestos a la propiedad pagaderos durante un año si el valor tasado de la propiedad es de $500,000.
- Suponga que el valor tasado de la propiedad es de $500,000
- Tasa de impuesto a la propiedad = 8%
Solución:
El impuesto a la propiedad se calcula de la siguiente manera:
Impuesto a la propiedad = tasa de impuesto a la propiedad * valor estimado de la propiedad
- Impuesto a la propiedad = 8% * $500,000
- Impuesto a la propiedad = $40,000
Por lo tanto, el impuesto a la propiedad a pagar anualmente es de $40,000.
Ejemplo #2
Tomemos otro ejemplo para ilustrar el concepto de (adT) en el caso del impuesto a las transacciones. Supongamos que el impuesto sobre las ventas que se cobra en un país en particular es del 20% de la transacción. Determine el impuesto sobre las ventas que se paga en cada país sobre una transacción de ventas de $10 000.
- Suponga que el valor estimado de la transacción es $10,000
- Tasa de impuesto sobre las ventas = 20%
Solución:
El impuesto sobre las ventas se calcula de la siguiente manera:
Impuesto sobre las ventas = tasa del impuesto sobre las ventas * valor estimado de la transacción
- Impuesto sobre las ventas = 20% * $10,000
- Impuesto sobre las ventas = $2,000
Por lo tanto, el impuesto sobre las ventas pagadero al momento de la transacción es de $2,000.
Cuadro de impuestos ad valorem
En el siguiente diagrama, la línea S representa la curva de oferta antes de impuestos, la línea (S + impuesto ad valorem) representa la curva de oferta después de impuestos y la línea D representa la curva de demanda.1 y q1 representan el precio y la cantidad de equilibrio para el escenario de oferta y demanda antes de impuestos.2 y q2 representan el precio y la cantidad de equilibrio para el escenario de oferta y demanda después de impuestos. La brecha creciente entre la curva de oferta antes de impuestos y la curva de oferta después de impuestos representa el efecto de (adT), que aumenta a medida que aumenta la cantidad. De hecho, la curva de oferta antes de impuestos se desplaza hacia la izquierda y hacia afuera debido al impuesto ad valorem, lo que hace que los precios aumenten, como se puede ver en el gráfico siguiente.
Efectos del impuesto ad valorem
El (adT) se calcula como un porcentaje del valor tasado, lo que significa que el valor fiscal es directamente proporcional al valor tasado, es decir, si el precio es menor, el impuesto también será relativamente menor. En comparación, si el precio es mayor, el impuesto cobrado será mayor. Sin embargo, varios parámetros económicos se comportan de manera diferente a corto y largo plazo debido a la introducción de (adT).
Los efectos a corto plazo de la introducción de (adT) son: aumentos de precios, disminuciones en la producción de las empresas y aumento de las pérdidas de las empresas. Por otro lado, los efectos del impuesto ad valorem a largo plazo son aumentos de precios, producción constante por parte de las empresas y contabilización de beneficios normales por parte de las empresas.
Ventajas
Algunas de las principales ventajas de (adT) son las siguientes:
- Dado que es proporcional al valor tasado, ayuda a superar las deficiencias de un sistema tributario en particular.
- El uso de un valor escalado también evita la discriminación contra artículos de bajo precio.
Diploma
Por lo tanto, se puede ver que (adT) utiliza el valor estimado de un activo o transacción para calcular el impuesto, que es un enfoque mejor y más avanzado que la regla tributaria específica. Es importante señalar que es una de las principales fuentes de ingresos de cada condado, estado, gobierno local, etc.
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Esta es una guía para el impuesto ad valorem. Aquí discutimos la introducción y ¿cómo funciona el impuesto ad valorem? Junto con ejemplos y beneficios. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- ¿Cómo funciona un paraíso fiscal?
- Ejemplos de impuestos regresivos
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