Valor contable no monetario (TBV) | Fórmula + Calculadora

¿Sabías que el valor contable no monetario (TBV) es una métrica financiera esencial para evaluar la salud financiera de una empresa? Aunque a menudo pasa desapercibido, el TBV puede proporcionar una visión única sobre los activos y los pasivos de una empresa, excluyendo los intangibles. En este artículo, exploraremos en detalle la fórmula y el cálculo del valor contable no monetario, así como una práctica calculadora online para ayudarte a determinar el TBV de tu negocio. ¡Sigue leyendo para descubrir cómo esta métrica puede influir en la toma de decisiones empresariales!

Valor contable no monetario (TBV) | Fórmula + Calculadora

¿Cómo se calcula el valor contable tangible (TBV)?

El valor contable tangible (TBV) mide cuánto valen los activos tangibles de una empresa, excluidos los activos intangibles.

  • Propiedad, planta y equipo: Activos físicos (por ejemplo, efectivo, inventario, PP&E)
  • Activos intangibles: Activos no físicos (por ejemplo, propiedad intelectual, derechos de autor, patentes, marcas registradas, fondo de comercio)

Conceptualmente, el valor contable tangible (TBV) es el valor neto restante de una empresa propiedad de accionistas comunes después de la liquidación, es decir, el valor restante cuando se pagan todos los pasivos pendientes, como la deuda.

Los activos intangibles se excluyen del cálculo del valor contable tangible porque estos activos no pueden liquidarse ni venderse.

Por ejemplo, un activo intangible como la plusvalía se registra en el balance de una empresa a efectos contables para registrar el precio de compra pagado en exceso del valor razonable (FMV) de un activo.

Debido a que solo se incluyen los activos tangibles en el cálculo, el TBV representa una estimación más precisa del valor de una empresa si hipotéticamente se declarara en quiebra y liquidara.

Sin embargo, el TBV sigue siendo una aproximación y no el valor real de una empresa liquidada, ya que algunos activos intangibles todavía pueden venderse y el valor de liquidación de los activos tangibles rara vez corresponde por completo al valor total registrado en los libros.

Fórmula del valor contable tangible (TBV)

La fórmula para calcular el valor contable tangible (TBV) es la siguiente.

Valor contable no monetario (TBV) = (Los activos totales activos intangibles) Responsabilidad total

La primera parte de la ecuación (activos totales menos activos intangibles) da el valor de los activos tangibles de una empresa.

Luego, el valor de los pasivos pendientes se deduce del valor de los activos tangibles de la empresa porque las cuentas por cobrar, como la deuda y las cuentas por pagar, tienen una mayor prioridad y deben satisfacerse antes de que los ingresos puedan distribuirse a los accionistas comunes.

Calculadora de valor contable tangible (TBV)

Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.

Ejemplo de cálculo del valor contable tangible (TBV)

Suponga que tiene la tarea de calcular el valor contable tangible (TBV) de una empresa utilizando los siguientes datos del balance.

  • Activos totales = $100 millones
  • Fondo de comercio y activos intangibles = $10 millones
  • Pasivos totales = $40 millones

Primero, restamos la plusvalía y los activos intangibles de los activos totales, lo que da como resultado 90 millones de dólares en activos tangibles.

  • Activos fijos = $100 millones – $10 millones = $90 millones

A partir de ahí, el siguiente paso es compensar los activos fijos de la empresa con sus pasivos totales.

  • Valor contable tangible (TBV) = $90 millones – $40 millones = $50 millones

En resumen, el valor contable tangible (TBV) de nuestra empresa hipotética es de 50 millones de dólares.

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