¿Una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo?

¿Alguna vez te has preguntado si una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo? Quizás te sorprendas al descubrir que esta cuestión tiene un impacto significativo en la salud financiera de una empresa. En este artículo, exploraremos en detalle el concepto de cuentas por cobrar y su clasificación como activo o pasivo. Además, abordaremos la importancia de entender esta distinción para llevar una gestión financiera efectiva. ¡Acompáñanos en este recorrido por el mundo de las finanzas y descubre cómo una sola cuenta puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso empresarial!

¿Una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo?

Definición: ¿Una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo?

Las cuentas por cobrar comerciales pueden definirse como un recurso o activo económico propiedad de una entidad que representa el valor monetario que se le adeuda contra la entrega de bienes o prestación de servicios a crédito o como resultado de cualquier otro evento o transacción similar de acuerdo con ser convertido. en efectivo en un futuro próximo bajo las condiciones acordadas. En este tema abordamos la pregunta: ¿Una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo?

Explicación

Cuando una organización vende bienes o servicios a sus clientes a crédito, el valor al que se realizó la transacción de venta y que debe recuperarse de un cliente se denomina cuentas por cobrar. Las cuentas por cobrar comerciales también se conocen como cuentas por cobrar y generalmente se informan en el lado del activo circulante del balance. Sin embargo, dependiendo de las condiciones acordadas, las cuentas por cobrar comerciales pueden declararse como activos no corrientes. Los AR se convierten en efectivo en un intervalo de tiempo acordado, generalmente dentro de un año, y por lo tanto se muestran en el lado de los activos del balance como activos corrientes. Supongamos que el importe no se reembolsa en el plazo de un año; Se trata como un activo a largo plazo. Hay empresas que se dedican al factoring y compran y venden cuentas por cobrar de otra empresa. En ocasiones, por diversas razones, es posible que los deudores no reciban el pago en efectivo. En tal caso, el monto debe transferirse a la cuenta de pérdidas por insolvencias y cancelarse como pérdida en la cuenta de pérdidas y ganancias.

¿Por qué una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo?

Las cuentas por cobrar comerciales son un activo, no un pasivo. Esto se desprende de la propia nomenclatura, ya que hay algo que preservará la entidad en el futuro. Todos los recursos capaces de generar beneficios económicos futuros se registran como un activo. Las cuentas por cobrar comerciales son una unidad acumulada contra el valor de venta de bienes/servicios. Las cuentas por cobrar comerciales son los ingresos por ventas obtenidos de las ventas a crédito de una empresa. En otras palabras, la cantidad que un vendedor debe a sus clientes se denomina cuenta por cobrar. Es un activo que se convierte en efectivo después de un cierto período de tiempo. Este es el monto que se facturó pero no se convirtió en efectivo y se convierte en un activo corriente. Cuando se recibe dinero de un cliente, el saldo de las cuentas por cobrar se convierte en efectivo. La contabilidad de cuentas por cobrar sólo funciona con el sistema de contabilidad devengado; La transacción no se registra hasta que se recibe el efectivo. Siguiendo el principio de conservadurismo, cada organización identifica ciertas demandas que no se están cumpliendo.

Estos activos se conocen como deudas incobrables, es decir, activos abandonados. Cada organización identifica a dichos deudores ya sea como porcentaje o mediante otro método apropiado y los registra como una pérdida en el estado de resultados. En el momento de la venta, existe una probabilidad del 100 por ciento de realización, lo que significa que los beneficios económicos futuros fluirán hacia la empresa y las cuentas por cobrar comerciales se registrarán como un activo. Un pasivo es cualquier monto que debe pagarse en el futuro debido a obligaciones pasadas o a un evento o transacción que resulta en una salida de fondos. Dado que no existe la posibilidad de una salida de fondos para las cuentas comerciales por cobrar, no entran dentro de la definición de pasivo y, por lo tanto, no se registran como un pasivo sino como un activo, que se convertirá en efectivo en el futuro, generando así beneficios económicos futuros. beneficios.

Ejemplos de cuentas por cobrar o por pagar comerciales

A continuación se muestran los ejemplos:

Ejemplo 1

Bagazo. Inc. compró bienes por valor de 20.000 dólares. Bagazo. Inc. procesó aún más los bienes aumentando su valor en $10,000. Vendió estos productos a Henry Inc. por $50 000 e incurrió en $1000 en gastos de venta. Está obligado a determinar y registrar el valor de sus reclamaciones.

Solución:

Nos hacen preguntas para determinar y registrar el valor de las reclamaciones. Las cuentas por cobrar comerciales no tienen nada que ver con los costos incurridos antes de la venta; Por lo tanto, se ignoran todos los gastos, como el costo inicial de $40 000 y otros costos adicionales de $10 000. Los costos incurridos por la venta de un producto también forman parte de los costos. Esta cantidad no se deduce del valor del reclamo.

Por lo tanto, las cuentas por cobrar comerciales en esta pregunta son $50 000, que es el precio de venta de los bienes.

Ejemplo #2

Calcule el valor neto de las cuentas por cobrar reportadas en el balance general del Sr. Henry Inc.

  • Total de bienes adquiridos en 2019: $10,00,000
  • Saldo de apertura el 1 de enero de 2019: $200 000
  • Saldo final al 31 de diciembre de 2019 – $4,00,000
  • El recargo por costes es del 20% de los costes.
  • El 80% de las ventas son a crédito.
  • $8,000 de deudores no pueden realizarse al 31 de diciembre de 2019

Solución:

Bienes vendidos = Inventario inicial + Compras – Inventario final
  • Bienes vendidos = 2,00,000 + 10,00,000 – 4,00,000
  • Bienes vendidos = 8,00,000

Precio de venta 800.000 + 20% de 8,00.000

= 9,60,000

Ventas en efectivo (20%) 192000

Ventas a crédito = 7,68,000

Deudas incobrables 8000

Cuentas por cobrar netas al 31 de diciembre de 2019

7,60,000

Registrar las cuentas por cobrar en el balance

Las cuentas comerciales por cobrar, que constituyen un activo, se registran y reportan en el lado del activo del balance en la partida corriente. La realización suele tener lugar dentro de los doce meses siguientes a la fecha de venta o del balance. Sin embargo, en algunos casos puede suceder que las cuentas por cobrar comerciales se registren como activos no corrientes porque se realizan o se convierten en efectivo doce meses después de la fecha del balance. En esta parte se discutirá otro concepto. Según la experiencia, muchas organizaciones crean una provisión para la no recuperación de ciertos deudores. Esta disposición se denomina provisión para insolvencias. Al tratarse de una provisión, siempre habrá un crédito y por tanto al elaborar un balance se mostrará como una reducción de los deudores brutos o de las cuentas por cobrar brutas.

Diploma

Las cuentas por cobrar comerciales pueden definirse como un activo que surge de la venta de bienes o de un servicio a crédito, donde el pago no es procesado inmediatamente por el destinatario de los bienes/servicios. Dado que la realización es segura en el momento de la venta, se registra en los libros de cuentas como un activo, ya que puede aportar beneficios económicos futuros a la empresa.

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Esta es una guía para saber si una cuenta por cobrar es un activo o un pasivo. Aquí también analizamos la definición y el registro de cuentas por cobrar en el balance utilizando ejemplos. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:

  1. Ejemplo de responsabilidad contingente
  2. Pasivo contingente
  3. Activos totalmente depreciados
  4. cuenta de activo

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