Recuperación de depreciación

El tema de la depreciación puede parecer complicado a primera vista, pero comprenderlo es esencial para aquellos que desean mantener un control financiero adecuado. La recuperación de depreciación es un proceso clave que puede beneficiar a los propietarios de activos fijos, como empresas e individuos. En este artículo, exploraremos qué es exactamente la recuperación de depreciación, por qué es importante y cómo se puede aplicar de manera efectiva. Si estás buscando maximizar tu inversión o simplemente quieres aprender más sobre este tema financiero fundamental, ¡no te pierdas esta guía completa!

Un proceso utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos para recaudar impuestos sobre la venta de propiedades depreciadas.

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¿Qué es un reembolso por depreciación?

La recuperación de la depreciación es un proceso utilizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos para recaudar impuestos sobre la venta de propiedades depreciadas.

Recuperación de depreciación

La propiedad debe haber sido utilizada previamente para compensar los ingresos ordinarios del propietario debido a la depreciación. Por lo tanto, la ganancia por la venta de la propiedad debe declararse en su declaración de impuestos como ingreso ordinario y no como ganancia de capital.

Cuando un activo pierde valor, pierde valor con el tiempo. La venta de un activo depreciado puede declararse como ingreso ordinario si el precio de venta es mayor que la base del costo ajustado. La diferencia entre las cifras debe declararse en la declaración de impuestos como parte del ingreso ordinario de la persona.

¿Cuál es la base del costo ajustado?

Base de costo ajustada = Precio de compra del activo + Mejoras – Deducciones por depreciación

Según la Sección 1016 del IRC, la base del costo ajustado es el costo neto de un activo después de contabilizar mayores mejoras a la propiedad o reducciones en las deducciones por depreciación permitidas para la propiedad.

Entonces, si el precio de compra del activo es $50 000 y acumula $2000 por año en depreciación durante los próximos cuatro años, la base de costo ajustado para su activo es $50 000 – ($2000 * 4) = $42 000 -dólar.

Sin embargo, si el precio de venta del activo no supera el costo ajustado, debe declarar la ganancia por la venta de la propiedad como ganancia de capital en lugar de ingreso ordinario.

Ejemplos de recuperación de depreciación

Ejemplo 1

  • Precio de compra de la propiedad: $1.000.000
  • Montos de depreciación reclamados durante cinco años: $5,000 por año
  • Precio de venta en el 6to.Th Año: $990,000
  • Tasa impositiva para la recuperación de la depreciación: 20%
  • Tasa impositiva sobre las ganancias de capital: 15%

La base del costo ajustado es $1,000,000 – ($5,000 * 5) = $975,000.

La ganancia de la venta es igual a la base del costo ajustado restada del precio de venta: $990 000 – $975 000 = $15 000. Por lo tanto, el dueño de la propiedad debe declarar $15,000 de ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. Dado que la tasa del impuesto a la depreciación es del 20%, el monto imponible es de $3,000 ($15,000 * 20%).

Tenga en cuenta que si $15,000 es mayor que el monto total de las deducciones por depreciación reclamadas por el propietario, la recuperación de la depreciación será igual al monto de las deducciones por depreciación y se gravará como ingreso ordinario. El importe restante se grava como ganancia de capital.

Ejemplo 2

Supongamos que el propietario vende la propiedad por $1,150,000 y el precio de compra y las deducciones por depreciación permanecen sin cambios:

  • Precio de compra de la propiedad: $1.000.000
  • Montos de depreciación reclamados durante cinco años: $5,000 por año
  • Precio de venta en el 6to.Th Año: $1,150,000
  • Tasa impositiva para la recuperación de la depreciación: 20%
  • Tasa impositiva sobre las ganancias de capital: 15%

La base de costos ajustados permanece vigente 975.000 dólares.

La ganancia de la venta es $1,150,000 – $975,000 = $175,000. En este caso, no se grava el monto total como ingreso ordinario porque $175,000 es mayor que el monto total de las deducciones por depreciación reclamadas.

Sólo dentro de $175,000 $25,000 ($5,000 * 5) se declara como ingreso ordinario porque $25,000 es el monto total de las deducciones por depreciación. El monto restante, que es $175,000 – $25,000 = $150,000, será parte de la ganancia de capital. Dado que la tasa del impuesto de recuperación de la depreciación es del 20% y la tasa del impuesto a las ganancias de capital es del 15%, se aplica lo siguiente:

$25,000 * 20% = $5,000 (Cantidad del reembolso por depreciación imponible)

$150,000 * 15% = $22,500 (cantidad de ganancia de capital gravada)

Otros puntos importantes a considerar

  • En 2019, la recuperación de la depreciación de las ganancias relacionadas con la venta del inmueble se limitó a un máximo del 25%. El resto se grava como plusvalía.
  • En los Estados Unidos, la recuperación de la depreciación se rige por las Secciones 1245 y 1250. Código de Rentas Internas (IRC).
  • Si un contribuyente vende un activo con pérdida, no hay recuperación de la depreciación. Sin embargo, según la Sección 1231 del IRC, el contribuyente puede tener derecho a un tratamiento de pérdida ordinario.
  • Si la propiedad se conserva durante un año o menos, la ganancia de la venta de la propiedad se grava como ingreso ordinario.

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