Ratio deudor diario | Fórmula + Calculadora

El ratio deudor diario es una herramienta financiera que permite calcular la capacidad de una empresa para pagar sus deudas a corto plazo. En este artículo, te presentaremos la fórmula y una útil calculadora que te ayudará a medir este indicador clave. Descubre cómo utilizar el ratio deudor diario para evaluar la salud financiera de tu negocio y tomar decisiones informadas. ¡Sigue leyendo y aprende a manejar tus finanzas con eficacia!

Ratio deudor diario | Fórmula + Calculadora

Cómo calcular los días deudor (paso a paso)

Los días de ventas pendientes, a menudo llamados días de ventas pendientes (DSO), se refieren a ventas a crédito en las que los clientes prometen pagar una compra en efectivo en una fecha posterior.

Las empresas que venden productos o servicios a los clientes pueden recibir pagos en efectivo o a crédito. En una compra a crédito, la empresa ha proporcionado el producto o servicio al cliente, pero aún no se ha recibido ningún pago en efectivo.

Hasta que el cliente cumpla con su obligación de pago en efectivo, el importe adeudado se registra como una cuenta por cobrar en el balance.

Las cuentas comerciales por cobrar son un activo en el balance que registra las compras de crédito pendientes que aún no se han cumplido y se muestran en la sección de activos corrientes, ya que se espera que el efectivo se cobre en un futuro próximo (dentro de los 12 meses).

Las empresas con pocos días de cuentas por cobrar se consideran operativamente más eficientes, mientras que las empresas con muchos días de cuentas por cobrar se perciben como ineficientes y pueden necesitar realizar cambios en sus modelos de negocio.

  • Días de deuda baja → Cobro rápido de efectivo de compras a crédito
  • Días de deuda alta → Cobro lento e ineficiente de pagos en efectivo de compras a crédito

Para calcular los días de cuentas por cobrar, el monto de las cuentas por cobrar de una empresa se divide por sus ventas a crédito durante el período correspondiente y luego el número resultante se multiplica por 365 días.

Fórmula de días deudor

La fórmula para calcular los días deudor es la siguiente.

Fórmula de días deudor
  • Días Deudor = (Promedio de Cuentas por Cobrar ÷ Ventas a Crédito) × 365 días

Utilizar las ventas a crédito de una empresa da como resultado una medida más precisa que utilizar las ventas totales. Sin embargo, es posible que los datos de ventas a crédito no siempre estén disponibles (en cuyo caso, utilizar las ventas totales sería la única opción).

La razón para utilizar las cuentas por cobrar promedio, que es el promedio entre los saldos al principio y al final del período, es para alinear mejor el período de las cuentas por cobrar con el período de ventas. Los datos de ventas provienen específicamente del estado de resultados, que rastrea el desempeño durante dos períodos.

Por el contrario, las cuentas por cobrar provienen del balance, que es una instantánea de los activos, pasivos y patrimonio en un momento específico.

Para hacer coincidir el momento cubierto en el numerador y el denominador, utilizamos el promedio, pero en la mayoría de los casos también es aceptable utilizar el saldo final.

Calculadora de días deudor – Plantilla Excel

Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.

Ejemplo de cálculo de días deudor.

Supongamos que calculamos los días de cuentas por cobrar de una empresa con los siguientes datos financieros.

Ventas a crédito

  • 2020 = $60 millones
  • 2021 = $85 millones

Cuentas por cobrar (A/R)

  • 2020 = $10 millones
  • 2021 = $14 millones

El saldo promedio de las cuentas por cobrar es de $12 millones.

  • A/R promedio = ($10 millones + $14 millones) ÷ 2 = $12 millones

Al dividir nuestro A/R promedio por las ventas a crédito de 2021 y luego multiplicarlo por 365, llegamos a un recuento implícito de cuentas por cobrar de 52 días.

En promedio, nuestra empresa tarda 52 días en cobrar el efectivo de los clientes que pagaron con crédito.

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