Proporción actual de deuda a largo plazo

La proporción actual de deuda a largo plazo es un tema de gran importancia en la economía actual. A medida que los gobiernos y las empresas buscan financiar proyectos y operaciones a largo plazo, surge la necesidad de analizar cuidadosamente la relación entre los activos y las deudas a largo plazo. En este artículo, exploraremos el concepto de proporción de deuda a largo plazo y su relevancia en la toma de decisiones financieras. Descubriremos cómo calcular esta proporción y analizaremos algunos ejemplos de empresas y gobiernos que han logrado un equilibrio adecuado. ¡Prepárate para sumergirte en el mundo de la deuda a largo plazo y su impacto en nuestra economía!

Proporción actual de deuda a largo plazo

Definición de proporción actual de deuda a largo plazo (CPLTD)

La porción actual de la deuda a largo plazo (CPLTD) se refiere a la porción de deuda o pasivos a largo plazo que está programado para pagarse dentro de un período de un año. Se registra por separado del pasivo a largo plazo y se muestra en el lado del pasivo del balance bajo el título “Pasivos corrientes”, lo que ayuda a brindar confianza a las partes interesadas en que la organización es capaz de pagar las contribuciones a corto plazo como y cuando vence.

Explicación

CPLTD significa que una parte de la deuda a largo plazo vence en un año. Supongamos que la empresa pide prestado $1.000.000 durante un período de 10 años, por lo que $1.000.000 se registra como un pasivo a largo plazo en el lado del pasivo del balance. Sin embargo, si la empresa está obligada a pagar $100,000 dentro de un año, esos $100,000 se registrarán por separado en el balance como la porción corriente de la deuda a largo plazo (CPLTD) bajo el título de «Pasivos corrientes» y los $900,000 restantes a largo plazo. Los pasivos a plazo se muestran por separado en el lado del pasivo del balance bajo el epígrafe Pasivos a largo plazo.

Para comprobar la liquidez (la capacidad de una empresa para convertir fácilmente el activo en efectivo) de la organización, las partes trabajan con organizaciones como los acreedores. Los inversores comparan el valor del CPLTD con los activos líquidos (efectivo, depósitos bancarios) y se aseguran de que la organización tenga suficiente efectivo o una cantidad equivalente para liquidar el pasivo a corto plazo en la fecha de vencimiento.

Si CPLTD < Activos líquidos, entonces esta es una situación favorable. En este estado, los inversores pueden invertir en la empresa o los acreedores pueden conceder préstamos.

Si CPLTD > Activos líquidos, puede haber un alto riesgo para los inversores y acreedores. En esta condición, pueden retirar sus inversiones de la empresa y es posible que los acreedores no estén dispuestos a otorgar más créditos o préstamos a la empresa.

Reducir la porción corriente de la deuda a largo plazo

A veces, una empresa con una buena calificación crediticia quiere mantener sus pasivos a largo plazo. Para reducir la parte actual de la deuda a largo plazo, la empresa paga la parte actual de la deuda a largo plazo con efectivo disponible o solicita un nuevo préstamo a una tasa de interés baja y cancela la parte CPLTD.

Por ejemplo, el pasivo a largo plazo de una empresa es de 500.000 dólares, de los cuales se estima que la parte CPLTD es de 100.000 dólares. Entonces, en lugar de registrar esa porción de $100 000 como un pasivo corriente, la empresa puede obtener un nuevo préstamo a largo plazo y pagar $100 000 inmediatamente. En este caso, CPLTD no se registra en el balance y sólo se registra el pasivo a largo plazo (préstamo existente + nuevo préstamo para pagar la porción CPLTD del préstamo existente). Alternativamente, la empresa puede pagar la parte CPLTD con efectivo disponible. En este caso tampoco entra en juego CPLTD. Esto reduce el saldo del pasivo a largo plazo en el lado del pasivo y el saldo de efectivo en el lado del activo del balance.

Proporción actual de deuda a largo plazo en el balance

La porción a corto plazo de la deuda a largo plazo se muestra por separado de los pasivos a largo plazo en el lado del pasivo del balance bajo el título Pasivos a corto plazo.

Supongamos que una empresa llamada GDS debe $500 000 a principios de año durante 10 años, pagaderos en 10 cuotas de $50 000 por año. Dado que $50 000 de los $500 000 son pagaderos dentro de 12 meses, $50 000 se incluyen como la porción corriente de la deuda a largo plazo en el pasivo corriente del epígrafe y los $450 000 restantes ($500 000 a $50 000) se registran como deuda a largo plazo en el epígrafe largo plazo. pasivos (ignora el cálculo de intereses). A continuación encontrará el extracto del balance al final del primer año:

Extracto del balance de GDS Udhyog al final del primer año

detalles Monto ($)
Compromisos y equidad
Pasivos a largo plazo
Pasivos a largo plazo 450.000,00
Pasivos totales a largo plazo 450.000,00
Deudas a corto plazo
Proporción actual de deuda a largo plazo 50.000,00
Total pasivos corrientes 50.000,00
Patrimonio y pasivo total de los accionistas 500.000,00
activos financieros
Activos circulantes
Efectivo y equivalentes de efectivo 500.000,00
Total de activos corrientes 500.000,00
Los activos totales 500.000,00

Registro de la porción corriente de la deuda a largo plazo

Entendamos cómo grabar CPLTD. Suponga que la empresa pide prestado $20 000 al comienzo del año durante cinco años, pagaderos en cinco cuotas de $4 000 por año. Entonces, al comienzo del primer año (año del préstamo), la empresa reconocerá $20 000 como un pasivo a largo plazo. El asiento del diario es el siguiente:

detalles

Monto ($)

Monto ($)

Caja Aire Acondicionado Dr. 20.000
Contabilidad de cuentas por pagar (pasivo a largo plazo) 20.000
(Es un préstamo a largo plazo)

Ahora $4.000 son pagaderos dentro de un año, por lo que $4.000 de $20.000 se transfieren a CPLTD como parte de los pasivos corrientes del líder. El asiento del diario es el siguiente.

detalles

Monto ($)

Monto ($)

Contabilidad de cuentas por pagar (pasivo a largo plazo) Dr. 4.000
A CPLTD (pasivo corriente) 4.000
(Esta es una porción de corto plazo de los pasivos de largo plazo que se transfiere al pasivo corriente)

Al final del año se liquida la porción CPLTD y el asiento es:

detalles

Monto ($)

Monto ($)

CPLTD (pasivo corriente) Dr. 4.000
Al efectivo/banco 4.000
(Una parte corriente de la compensación a largo plazo)

Y cada año seguirá el mismo proceso.

Impacto de CPLTD

Supongamos que la empresa informa la parte actual de la deuda a largo plazo por separado en el balance. En este caso, disminuye el saldo del pasivo a largo plazo y aumenta su saldo de CPLTD por el valor de CPLTD. Al momento de liquidar la porción de CPLTD, se debitará el saldo de CPLTD y se acreditará el saldo en efectivo o bancario. Esta división de cuentas entre CPLTD y pasivo a largo plazo es muy útil para que las partes interesadas comprendan mejor la posición de liquidez de la empresa y tomen decisiones financieras con mayor facilidad.

Además, si la empresa tiene una cantidad elevada de CPLTD y un saldo de caja bajo, tiene un mayor riesgo de incumplimiento por parte de la empresa. De esta manera, los prestamistas en el mercado pueden decidir que no se concederá más préstamo a la empresa y, al mismo tiempo, el inversor también puede vender su parte, ya que las posibilidades de que la empresa incumpla son altas.

Diploma

Por tanto, la porción corriente de la deuda a largo plazo es la porción de los pasivos a largo plazo que deben pagarse dentro de un año. Se muestran por separado en el balance bajo el epígrafe Pasivos a corto plazo. El monto de CPLTD se acredita bajo el rubro CPLTD, reduciendo así el saldo de pasivos a largo plazo. Muestra la posición de liquidez de la empresa de manera justa. En algunos casos en los que la empresa no puede cumplir con los términos del préstamo a largo plazo, el prestatario tiene derecho a rescindir el monto total del préstamo. En esta condición, el monto total del préstamo pendiente se convierte en una porción a corto plazo de la deuda a largo plazo. Esto proporciona una visión general justa de la situación financiera de la empresa.

Artículos recomendados

Esta es una guía de la proporción actual de deuda a largo plazo. Aquí también discutimos la definición y reducción de la proporción actual de deuda a largo plazo, así como el impacto de CPLTD. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:

  1. Canje de deuda por capital
  2. Obligación colateral
  3. deudor
  4. Ratio de deuda

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