Presupuesto maestro

En un mundo empresarial en constante cambio y competitivo, contar con una planificación financiera sólida es fundamental para el éxito de cualquier organización. Es por eso que muchas empresas han adoptado la práctica del presupuesto maestro, una herramienta que les permite anticiparse a los desafíos financieros y tomar decisiones informadas. En este artículo, exploraremos qué es el presupuesto maestro y cómo puede ayudar a las empresas a alcanzar sus objetivos financieros. ¡Acompáñanos en este fascinante viaje hacia una gestión financiera eficiente y efectiva!

Presupuesto maestro

Definición del presupuesto maestro

Un presupuesto maestro es la consolidación de todos los presupuestos departamentales preparados por varios departamentos funcionales de la empresa en un presupuesto grande que proporciona una descripción general completa de las finanzas de la empresa.

Incluye principalmente ventas, producción, capital, gastos de oficina, estado de flujo de efectivo proyectado, estado de pérdidas y ganancias y balance general proyectado, que representa el balance de la empresa.

Explicación

Todos los jefes de departamento de la empresa elaboran un presupuesto para su respectiva área. Estos pequeños presupuestos se compilan y convierten en un gran presupuesto corporativo, llamado presupuesto maestro. Es un plan o estrategia futurista creado por la dirección de la empresa para determinar el nivel que la empresa quiere alcanzar. Esto incluye las ventas esperadas en el futuro, la producción a realizar, las compras realizadas, los gastos incurridos, las inversiones de capital que realizará la empresa en el futuro, etc. Esto también incluyó informes financieros presupuestados, como un estado de pérdidas y ganancias y un pronóstico. hoja de balance.

Ejemplo de presupuesto maestro

A continuación se muestran algunos ejemplos de presupuestos maestros:

Por ejemplo, la actividad presupuestada de ABC Inc. para noviembre de 2020 es la siguiente:

Costo de ventas = $750,000
Provisión para deudas de cobro dudoso = 1% de las ventas
Al 31 de octubre de 2020 = $100,000
Todos los bienes se venden al precio de costo más un 20%.
Costos administrativos y de ventas estimados = $115,000
Depreciación esperada para el mes = $16,000

Calcule el estado de resultados operativos proyectado de ABC Inc. (parte del presupuesto general) para noviembre de 2020.

Solución:

ABC Inc.

Declaración de resultado operativo esperado

Para el mes que finaliza en noviembre de 2020

detalles Monto (en $)
Ventas presupuestadas $900,000
(-) El costo de ventas $750,000
(-) Provisión para insolvencias $9,000
(-) Costos administrativos y de distribución $115,000
(-) Depreciación $16,000
Resultado de la operacion $10,000

El costo de ventas se calcula de la siguiente manera:

Costo de Ventas = Ventas Presupuestadas / 120 * 100

  • Costo de ventas = $900,000 / 120 * 100
  • Costo de ventas = $750,000

Componentes del presupuesto general

A continuación se muestran algunos de los componentes:

  • Ingreso: Es una parte esencial del presupuesto general. Esto incluye los ingresos por actividades de ventas y otros ingresos como ingresos por intereses, dividendos y ganancias de capital obtenidas por la empresa. En ocasiones, los demás ingresos de la empresa no se utilizan para las operaciones. Por lo tanto, estos ingresos pueden excluirse del presupuesto general para convertirlo en presupuesto operativo.
  • Costo: También es una parte esencial del presupuesto general. Los gastos se dividen en gastos fijos y variables. La empresa incurre en costos fijos independientemente del nivel de producción, como alquiler, seguros, etc. Los costos variables son gastos que varían según el nivel de producción. La empresa puede reducir sus gastos variables si se queda sin efectivo porque algunos de ellos son gastos discrecionales.
  • Gastos generales y costos de producción: Una vez finalizado el presupuesto maestro, se calculan los costos generales y de producción, que ayudan a la empresa a determinar el precio de su producto. Los costos de producción incluyen materias primas, mano de obra directa, maquinaria, etc.; Los costos generales incluyen costos generales de administración, costos de venta, etc.
  • Ganancia o pérdida neta: un componente común Muestra el resultado neto de las operaciones de la empresa.
  • Rendimiento anual esperado: Este es un componente muy útil que ayuda a predecir el desempeño futuro de la empresa si continúa operando a los niveles actuales.

Aplicaciones del presupuesto maestro

  • Es una herramienta de planificación en una entidad. Con la ayuda de un presupuesto general, la dirección evalúa la rentabilidad de la empresa, así como la situación de sus activos y pasivos, y crea planes en consecuencia.
  • También se utiliza como herramienta de medición del desempeño de una organización. Un presupuesto maestro es un resumen de todos los presupuestos departamentales, con todos los departamentos responsables y responsables de controlar los gastos dentro de sus departamentos. Esto también mejora la eficiencia de varios departamentos.
  • Facilita la coordinación multifuncional de varios departamentos dentro de la empresa.

Ventajas del presupuesto maestro

A continuación se detallan algunos de los beneficios:

  • Un presupuesto maestro permite a la gerencia comparar el desempeño real y presupuestado de los empleados. Esto motiva a los empleados a hacer mejor su trabajo.
  • Ofrece a los propietarios o a la dirección una visión resumida de los ingresos y gastos de las distintas áreas de negocio.
  • Con la ayuda del presupuesto maestro, la dirección identifica de antemano problemas inusuales, como departamentos no rentables, y los resuelve de manera oportuna.
  • La gerencia lo utiliza para lograr los objetivos a largo plazo de una organización asignando recursos en el área correcta y controlando los gastos para lograr el beneficio deseado.
  • La empresa lo elabora anualmente. Este presupuesto se compara con el desempeño real de los departamentos y se toman acciones correctivas para mitigar las discrepancias. Por lo que es un proceso continuo que la empresa lleva a cabo para lograr mejores resultados.

Desventajas del presupuesto maestro

A continuación se presentan algunas de las desventajas:

  • La alta dirección presiona a los empleados del departamento para que alcancen los objetivos establecidos en el presupuesto marco. Esto resulta en mayores gastos y bajas estimaciones de ingresos.
  • Es rígido. Es difícil actualizar o cambiar el presupuesto general porque implica múltiples pasos.

Diploma

Por lo tanto, un presupuesto grande proporciona una visión consolidada de varios presupuestos departamentales. La Compañía prepara este presupuesto mensual, trimestral o anualmente a su exclusivo criterio. Estos incluyen la previsión de flujos de efectivo, un estado de pérdidas y ganancias proyectado y el balance general proyectado de una empresa. También se conoce como una herramienta de planificación continua donde se compara el desempeño real de los diferentes departamentos con el desempeño presupuestado y se identifican las desviaciones. Luego, la gerencia toma acciones correctivas para mejorar las diferencias y su eficiencia. Esto motiva a los empleados a desempeñarse bien. Supongamos que una organización tiene una división que no es rentable y utiliza un presupuesto maestro. En este caso, la gerencia reconoce este problema y lo corrige de manera oportuna. Por tanto, facilita la planificación en una organización.

Artículos recomendados

Esta es una guía para el presupuesto maestro. Aquí también discutimos la definición y los componentes de un presupuesto maestro, así como sus ventajas y desventajas. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:

  1. Control de presupuesto
  2. beneficio contable
  3. Déficit presupuestario

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