Planificar una

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Un formulario de impuesto sobre la renta de los Estados Unidos utilizado por los contribuyentes para informar deducciones detalladas

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¿Qué es el Anexo A?

El Anexo A es un formulario de impuesto sobre la renta que se utiliza en los Estados Unidos para informar deducciones detalladas.

Se adjunta al Formulario 1040 para los contribuyentes que pagan impuestos anuales sobre la renta. Los contribuyentes pueden optar por reclamar una deducción estándar en su declaración de impuestos o detallar sus deducciones calificadas línea por línea. Ambas opciones reducen la cantidad de ingresos que los contribuyentes deben pagar en impuestos federales sobre la renta y les permiten elegir la opción que les proporcione el mayor ahorro.

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Las deducciones detalladas enumeradas en el Anexo A se restan del ingreso bruto ajustado para determinar el ingreso imponible. Las diferentes categorías de deducciones permitidas se informan y suman individualmente. Para realizar los cálculos correctamente, los contribuyentes deben llevar un registro preciso de sus gastos anuales conservando recibos y otra documentación que demuestre que los gastos son legítimos. Los documentos que los contribuyentes pueden conservar incluyen extractos bancarios, facturas de seguros, facturas médicas, cartas de reconocimiento de donaciones y recibos de impuestos a la propiedad.

Deducciones estándar versus deducciones detalladas del Anexo A

La elección entre la deducción estándar y la deducción detallada es una decisión personal que debe tomar el contribuyente individual. No se pueden utilizar ambos métodos al mismo tiempo.

El Anexo A incluye siete categorías de gastos que se incluyen en deducciones detalladas.

  • Costos médicos y dentales
  • Pago interesado
  • Impuestos pagados
  • Regalos caritativos
  • Pérdidas por accidente y robo
  • los costes laborales
  • Ciertos gastos varios

Sin embargo, la última categoría ha sido eliminada. Ley Fiscal de 2017y otros gastos ya no son deducibles.

Sin embargo, con las deducciones estándar, existen pautas específicas sobre cuánto se debe deducir para llegar a la renta imponible. A partir de diciembre de 2017, la deducción estándar es de $6,350 para contribuyentes solteros, $12,700 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta y $9,350 para aquellos considerados cabezas de familia.

¿Qué gastos se pueden incluir en el Apéndice A?

El Anexo A se divide en varias secciones que cubren cada tipo de deducción detallada. Estas son las principales categorías de gastos que se pueden enumerar en el Apéndice A:

1. Costos médicos y dentales

Los gastos médicos y dentales calificados que pueden figurar en el Anexo A incluyen los gastos que usted paga de su bolsillo. Esto puede incluir dinero gastado en la compra de medicamentos recetados y honorarios de consulta para visitas al médico. Según la Ley Tributaria 2017/2018, los contribuyentes que incurran en gastos médicos y dentales de bolsillo que no están cubiertos por el seguro pueden deducir esos gastos si superan el 7,5% de su ingreso bruto ajustado.

No es posible el reembolso de gastos mediante seguro o cualquier otro medio. Según el plan fiscal de 2019, a partir de abril de 2020, el umbral de deducción médica/dental se restablecerá al 10 %.

2. Gastos por intereses pagados

La ley tributaria actual permite a los propietarios deducir los intereses que pagan sobre hipotecas y deudas sobre el valor líquido de la vivienda. Los gastos por intereses se clasifican de la siguiente manera:

Intereses hipotecarios pagados: Los intereses hipotecarios pagados sobre una vivienda principal y una segunda vivienda son deducibles si realiza pagos hipotecarios por un total de hasta $1 millón al banco o al prestamista hipotecario. Además, el interés hipotecario es deducible en un préstamo hipotecario de hasta $1 millón que usted paga a un individuo por una vivienda principal o una segunda vivienda, siempre que el individuo financie la venta.

Préstamo hipotecario: Puede deducir los intereses pagados sobre un préstamo con garantía hipotecaria de hasta $100,000.

3. Impuestos pagados

Los contribuyentes que detallan las deducciones pueden deducir dos tipos de impuestos: impuestos a la propiedad e impuestos sobre la renta estatales y locales.

Impuestos sobre la propiedad personal: Los impuestos a la propiedad incluyen impuestos estatales, locales y extranjeros sobre bienes raíces que los contribuyentes pagan sobre viviendas y otros bienes inmuebles. Para ser deducibles, los impuestos deben basarse en el valor tasado de la propiedad personal y recaudarse para el beneficio público. El impuesto también debe ser un impuesto uniforme para todas las propiedades en el estado en el que se encuentra la autoridad fiscal.

Impuestos sobre la renta estatales y locales: Puede deducir impuestos estatales y locales si detalla las deducciones.

4. Donaciones caritativas

Si elige detallar las deducciones en el Anexo A, deducirá las donaciones en efectivo y en especie hasta el 50 % y el 30 % de su ingreso bruto ajustado, respectivamente. Las donaciones monetarias incluyen cheques, deducciones de nómina, donaciones con tarjetas de crédito, efectivo y retiros directos de una cuenta bancaria. Las donaciones en especie incluyen juguetes, artículos para el hogar y ropa.

5. Daños por accidente y robo

Los contribuyentes pueden deducir pérdidas resultantes de ciertos accidentes como incendio, robo o tornado, sujeto a ciertas limitaciones. Sin embargo, sólo se pueden deducir las pérdidas que superen el 10% del ingreso bruto ajustado. Si al contribuyente se le reembolsan las pérdidas en años posteriores, el reembolso recibido deberá registrarse como ingreso.

Recursos adicionales

Gracias por leer la guía de Finanzas del Apéndice A. CFI es el proveedor oficial del programa de certificación Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)™, diseñado para transformar a cualquier persona en un analista financiero de clase mundial. Para continuar aprendiendo y desarrollando sus conocimientos de análisis financiero, recomendamos encarecidamente los siguientes recursos financieros adicionales:

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