Métricas contables

Las métricas contables son una herramienta esencial para evaluar el desempeño financiero y la salud de una empresa. Estas métricas brindan información valiosa sobre la rentabilidad, la liquidez y la eficiencia operativa de una organización, ayudando a los tomadores de decisiones a obtener una visión clara de los aspectos clave de su negocio. En este artículo, exploraremos en detalle qué son las métricas contables, por qué son importantes y cómo se pueden utilizar de manera efectiva para impulsar el crecimiento y el éxito empresarial. Si eres un emprendedor, dueño de negocio o simplemente alguien interesado en el mundo de las finanzas, ¡no te puedes perder esta guía completa sobre métricas contables!

Métricas contables

Definición de métricas contables

El índice contable describe la relación entre los montos o números que se muestran en el balance, el estado de resultados u otro documento de informes financieros que forma parte de una organización contable. Esto respalda el análisis financiero de la empresa y demuestra su nivel de desempeño.

Tipos de ratios contables

Las diferentes partes interesadas utilizan diferentes tipos de índices contables para analizar los informes financieros de la empresa. Todos los ratios contables se pueden clasificar adecuadamente en cuatro categorías como se indica a continuación.

  1. Ratios de liquidez
  2. Métricas de rentabilidad
  3. Relaciones de actividad
  4. Ratios de apalancamiento
Nota: Las categorías en las que se explican las métricas contables a continuación no reflejan de ninguna manera el orden de su importancia.

Ejemplo de ratios contables (con plantilla Excel)

Tomemos un ejemplo para comprender mejor el cálculo de los ratios del balance.

Puede descargar esta plantilla de Excel de índices contables aquí: Plantilla de Excel para métricas contables.

Ejemplo #1 – Ratios de liquidez

Los índices de liquidez también se conocen como índices de balance y se dividen en índice circulante, índice de corto plazo y índice de liquidez. El objetivo principal de cualquier índice de liquidez es medir el estado de solvencia a corto plazo de la empresa. Indica la eficiencia y capacidad de la empresa para pagar sus pasivos y deudas a corto plazo utilizando sus activos circulantes.

La fórmula para derivar las proporciones anteriores se proporciona a continuación:

Ratio circulante = Activos circulantes / Pasivos circulantes
Ratio rápido = Activos circulantes menos inventarios / Pasivos circulantes
Ratio de efectivo = Efectivo + Valores negociables / Pasivos corrientes

Elaborar:

  • Los activos corrientes son activos que se convertirán en efectivo en el año fiscal actual o, a más tardar, en el próximo año fiscal mientras continúan las operaciones en curso de la empresa.
  • Asimismo, son pasivos a corto plazo aquellas obligaciones de pago que la empresa debe cumplir en el ejercicio en curso o, a más tardar, en el ejercicio siguiente como parte de su actividad empresarial habitual.

El siguiente ejemplo le ayudará a comprender cómo se calculan las proporciones:

Métricas contables

Solución:

La relación actual se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio circulante = Activos circulantes / Pasivos circulantes

Métricas contables

  • Ratio circulante = 1,00.000 / 78.000
  • Relación actual = 1.28

Quick Ratio se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación

Ratio rápido = (Activo circulante – Inventario) / Pasivos circulantes

Métricas contables

  • Relación Rápida = (1,00,000 – 7,500) / 78,000
  • Relación rápida = 1.19

El índice de caja se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio de caja = (Efectivo + Valores negociables) / Pasivos corrientes

Métricas contables

  • Ratio de caja = (12.000 + 8.200) / 78.000
  • Ratio de caja = 0,26

Ejemplo #2 – Ratios de rentabilidad

Los índices de rentabilidad miden la capacidad y eficiencia de la empresa para utilizar su capital para generar ingresos y, en última instancia, ganancias. Generalmente expresado en %, representa el ratio de la unidad en % de las ventas.

La fórmula para derivar las proporciones anteriores se proporciona a continuación:

Ratio de beneficio bruto = (Beneficio bruto / Ventas netas) * 100
Ratio de beneficio neto = (Beneficio neto / Ventas netas) * 100
Ratio de gastos operativos = ((Costo de bienes vendidos + Gastos operativos) / Ventas netas) * 100
Retorno de la inversión = (Utilidad antes de intereses e impuestos / Capital empleado) * 100

El siguiente ejemplo le ayudará a comprender cómo se calculan las proporciones:

Métricas contables

Solución:

El índice de beneficio bruto se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio de beneficio bruto = (Beneficio bruto / Ventas netas) * 100

Métricas contables

  • Ratio de beneficio bruto = (2.00.000 / 5.00.000)*100
  • Relación de beneficio bruto = 40

El índice de beneficio neto se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio de beneficio neto = (Beneficio neto / Ventas netas) * 100

Métricas contables

  • Ratio de beneficio neto = (1.00.000/5.00.000) * 100
  • Relación de beneficio neto = 20

El índice de gastos operativos se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio de gastos operativos = ((Costo de bienes vendidos + Gastos operativos) / Ventas netas) * 100

Métricas contables

  • Ratio de gastos operativos = ((3.00.000+100.000) / 5.00.000) * 100
  • Ratio de gastos operativos = 80

Ejemplo n.º 3: ratios de actividad

Las métricas de actividad miden la capacidad de la empresa para gestionar sus activos y convertirlos en ingresos y efectivo. Muestra la eficiencia de la empresa en el uso de sus activos para generar ingresos.

  • Índice de rotación de inventario: Esta relación mide el tiempo que lleva convertir el inventario en ventas.
  • Ratio de rotación de deudores: Este índice indica la eficiencia o el tiempo que lleva convertir a los deudores de préstamos en efectivo.
  • Ratio de rotación de activos totales: Este ratio mide la eficiencia con la que la empresa gestiona los activos para generar ingresos.
  • Ratio de rotación de activos fijos: Este ratio mide la eficiencia con la que la empresa gestiona los activos fijos para generar ingresos.

La fórmula para derivar las proporciones anteriores se proporciona a continuación:

Índice de rotación de inventario = Costo de bienes vendidos / Inventario promedio
Rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas / Cuentas por cobrar promedio
Rotación total de activos = Ventas / Activos totales promedio
Rotación de activos fijos = facturación / activos fijos promedio

El siguiente ejemplo le ayudará a comprender cómo se calculan las proporciones:

Métricas contables

Solución:

El índice de rotación de inventario se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación

Índice de rotación de inventario = Costo de bienes vendidos / Inventario promedio

Métricas contables

  • Índice de rotación de inventario = 2,00,000 / 1,27,500
  • Índice de rotación de inventario = 2

El índice de rotación de deudores se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas / Cuentas por cobrar promedio

Métricas contables

  • Ratio de rotación del deudor = 5.00.000/1.650.000
  • Ratio de rotación de deudores = 3

El índice de rotación de activos totales se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Rotación total de activos = Ventas / Activos totales promedio

Métricas contables

  • Ratio de rotación de activos totales = 8.000.000 / 9.00.000
  • Índice de rotación de activos totales = 9

El índice de rotación de activos fijos se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Rotación de activos fijos = facturación / activos fijos promedio

Métricas contables

  • Ratio de rotación de activos fijos = 1.200.000
  • Índice de rotación de activos fijos = 4

Ejemplo #4 – Ratios de endeudamiento

Así como los índices de liquidez se utilizan para comprender el aspecto de solvencia a corto plazo de la empresa, el índice de endeudamiento ayuda a determinar los aspectos de solvencia a largo plazo de la empresa. Además dividido en las siguientes proporciones:

  • Ratio de deuda: Esta es la relación entre la deuda total de la empresa y el capital social total empleado de la empresa. Para medir la capacidad de endeudamiento de una empresa, una relación deuda-capital baja suele indicar una buena seguridad financiera para la empresa.
  • Ratio de deuda: Este índice explica la relación entre los pasivos totales de la empresa en comparación con los activos totales de la empresa.
  • Relación de propiedad: Esta relación explica la relación entre los fondos totales invertidos de los accionistas de la empresa y los activos totales de la empresa.

La fórmula para derivar las proporciones anteriores se proporciona a continuación:

Relación deuda-capital = Deuda total / Patrimonio total
Ratio de endeudamiento = Pasivos totales / Capital total
Ratio de propiedad = Fondo de accionistas / Activos totales

El siguiente ejemplo le ayudará a comprender cómo se calculan las proporciones:

Métricas contables

Solución:

El ratio de endeudamiento se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Relación deuda-capital = Deuda total / Patrimonio total

Métricas contables

  • Relación deuda-capital = 2,50,000 / 3,00,000
  • Ratio de endeudamiento = 0,83

El ratio de endeudamiento se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio de endeudamiento = Pasivos totales / Capital total

Métricas contables

  • Ratio de endeudamiento = 3,50.000 / 4,00.000
  • Ratio de endeudamiento = 0,88

El índice de propiedad se calcula utilizando la fórmula que se proporciona a continuación.

Ratio de propiedad = Fondo de accionistas / Activos totales

Métricas contables

  • Ratio propietario = 3,00,00 / 4,00.000
  • Relación de propiedad = 0,75

Explicación

La fórmula del ratio contable se puede calcular utilizando los siguientes puntos:

  • En general, una razón se define como la relación que existe entre dos variables cualesquiera. La relación se puede representar de cuatro maneras diferentes, p.e. B. como proporción pura, en porcentaje, no. de veces o como una fracción.
  • En consecuencia, el ratio de facturación se define como la relación entre dos variables cualesquiera de facturación, expresada como un número, porcentaje o fracción. Tenga en cuenta que estas variables contables pueden formar parte de cualquier documento financiero, como un balance o una cuenta de resultados.
  • El ratio del balance le ayuda a comprender la rentabilidad y estabilidad de la empresa. En última instancia, esto ayuda a la dirección a tomar decisiones que beneficien a la empresa.

Significado de los ratios contables

Una cifra financiera por sí sola no tiene significado en el análisis de una empresa a menos que se compare con otras cifras. Por lo tanto, un índice es importante ya que proporciona información en forma comparativa y ayuda a realizar análisis cuantitativos de los informes financieros.

Los ratios contables son importantes desde diferentes perspectivas y también se basan en el lector de los estados financieros. Tenga en cuenta que la siguiente lista no es exhaustiva y que puede haber muchos otros aspectos importantes de las métricas contables:

  • Ayuda a analizar el desempeño de la empresa;
  • Ayuda a analizar la estabilidad de la empresa;
  • Ayuda a analizar la solvencia de la empresa;
  • Ayuda a analizar la capacidad de la empresa para utilizar los activos de manera eficiente;
  • Ayuda a la dirección en la toma de decisiones;
  • Ayuda a los inversores a analizar las perspectivas de crecimiento de la empresa;
  • Ayuda a la empresa a realizar una mejor previsión y, en consecuencia, un mejor plan financiero para el futuro;
  • Ayuda a analizar el desempeño de la empresa, particularmente de otras empresas y de la industria;
  • Ayuda a la empresa a conocer los puntos débiles del negocio/empresa;
  • Ayuda a la empresa a trabajar en áreas que necesitan mejora y con ello lograr mayores niveles de eficiencia;
  • Ayuda a capturar información empresarial de un período de tiempo a otro, lo que permite compartir la información con las partes interesadas.

Diploma

  • Los ratios contables son de suma importancia a la hora de realizar el análisis financiero de una empresa. Los índices contables se utilizan no sólo para comparar el desempeño de la empresa internamente, sino también para comparar el desempeño de la empresa con el de otras empresas e industrias similares.
  • Aunque las proporciones se presentan como números, son más que simples números. Evalúan la solidez y situación financiera de la empresa. También da una idea de la estabilidad de la empresa.
  • Sin embargo, cabe señalar que los ratios del balance por sí solos no son suficientes para realizar un análisis completo de la empresa. La gerencia, las partes interesadas y todas las partes afectadas deben tener un conocimiento profundo del negocio para llegar a una conclusión y tomar decisiones en consecuencia.

Artículos recomendados

Esta es una guía de ratios de balance. Aquí utilizamos ejemplos prácticos para analizar cómo se calculan los ratios del balance. También ofrecemos una plantilla de Excel descargable. También puede consultar los siguientes artículos para obtener más información:

  1. Fórmula contable
  2. Fórmula de devolución contable
  3. Índice de rotación de cuentas por pagar
  4. Fórmula de cuenta corriente
  5. Guía de índice de rotación de inventario
  6. Guía de ratio de endeudamiento con plantilla

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