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¿Sabías que la malversación es uno de los delitos más comunes en el ámbito financiero? Este crimen, que implica el uso ilegal de fondos públicos o privados con fines personales, ha azotado a empresas, gobiernos y organizaciones en todo el mundo. En este artículo, exploraremos en profundidad qué es la malversación, sus diferentes formas, las consecuencias legales y cómo prevenirla. Si estás interesado en conocer más sobre este tema que afecta a la sociedad en general, ¡sigue leyendo!

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La malversación de fondos ocurre cuando usted le confía a alguien su dinero, propiedad u otro activo y esa persona roba los activos confiados o los utiliza indebidamente para uso personal..

Por ejemplo, en agosto de 2023, la Fiscalía Federal investigó a Kayla Monroe Evans por malversación de fondos. Era cajera de banco y manejaba personalmente la cuenta de un supermercado en Georgia. A lo largo de los años, robó repetidamente pequeñas cantidades del depósito de la tienda para su uso personal. Hasta ahora ha robado hasta $90,000 de la tienda. Este es un claro ejemplo de malversación de fondos, donde al empleado del banco se le confiaban grandes cantidades de dinero todos los días y decidió aprovecharlas.

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Tabla de contenido

Puntos clave

  • La malversación de fondos ocurre cuando una persona utiliza intencionalmente el dinero que se le ha confiado para uso personal.
  • La principal diferencia entre malversación y robo es la generación de confianza. Un malversador se ha ganado la confianza de la persona y tiene acceso a su dinero o propiedad, pero un ladrón no.
  • Robar efectivo de la caja registradora, recibir sobornos, fraude de registros de horas extras, fraudes y esquemas piramidales son algunas de las formas más comunes.
  • La malversación de fondos ocurre cuando hay un descuido y surge una oportunidad para que un empleado deshonesto o financieramente inestable robe dinero.

Elementos de malversación de fondos: ¿cómo se pueden probar jurídicamente?

Un malversador generalmente planifica cuidadosamente el delito tomando en secreto parte de la propiedad o del dinero del que es responsable, sin el permiso o conocimiento del propietario. Por lo general, solo toman una pequeña porción del dinero o la propiedad a la vez para evitar que los atrapen. Por eso puede suceder que la malversación permanezca oculta durante mucho tiempo.

Para demostrar que alguien ha cometido malversación de fondos, deben estar presentes los siguientes 4 elementos.

  1. Relación de confianza: El elemento más importante es la confianza. Debe demostrar que ha confiado sus bienes a esta persona.
  2. Abuso de confianza: El segundo elemento significa que la persona podría haber robado estos bienes sólo por la confianza ganada. Esto significa que tenían la obligación de cuidar este activo por usted, pero lo tomaron sin su permiso.
  3. Intención: Otro elemento importante es la intención. Debe demostrar que el malversador acusado tuvo la intención de hacer un mal uso de los fondos para beneficio personal y que no fue solo un error o accidente.
  4. Propiedad: Finalmente, es importante establecer que usted era el propietario legal del dinero o la propiedad y que el demandado era simplemente un administrador de la propiedad. Luego deberá demostrar que la persona acusada estaba legalmente en posesión de su dinero o propiedad.

Ejemplos

A continuación se muestran algunos ejemplos de malversación de fondos del mundo real.

Ejemplo #1: Enron

Enron, que alguna vez fue la compañía de energía más grande de Estados Unidos, se vio envuelta en uno de los mayores escándalos contables relacionados con malversación de fondos que finalmente condujo a la desaparición de la compañía a principios de la década de 2000. Muchos altos ejecutivos de Enron ocultaron deliberadamente las deudas de la empresa y robaron dinero de sus inversores. Cuando las cosas salieron a la luz, los precios de las acciones de Enron cayeron y la empresa finalmente se declaró en quiebra. Muchos ejecutivos de Enron también fueron procesados.

Ejemplo #2: Bernie Madoff

Bernie Madoff era un reconocido asesor de inversiones de Wall Street encargado de ejecutar el esquema Ponzi más grande de la historia. Prometió a sus inversores rendimientos extremadamente altos sobre sus inversiones. Sin embargo, cuando recibió su dinero, transfirió una parte a su cuenta personal y utilizó el resto para pagar a inversores anteriores. A lo largo de 20 años, había malversado más de 2008. Fue arrestado en 2008 y sentenciado a 150 años de prisión en 2009.

Tipos

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Los siguientes son los principales tipos de malversación de fondos.

1. Fraude de horas extras

El fraude de horas extras generalmente ocurre en fábricas u otros lugares de trabajo que requieren que un empleado complete una hoja de horas extras. Un empleado afirma falsamente que trabajó horas extras cuando en realidad no lo hizo, lo que resultó en cheques de pago inflados y pérdidas financieras para el empleador.

2. Comprueba el kite

El cheque kiting es cuando una persona escribe cheques por dinero que en realidad no tiene en su cuenta bancaria. Lo hacen para utilizar el dinero extra para fines a corto plazo antes de depositarlo en su cuenta. Es una forma de dar la falsa impresión de que tienen más dinero del que realmente tienen.

3. Robo de efectivo o hurto de efectivo

En este caso, un empleado, normalmente un cajero, retira dinero de los recibos de caja de una empresa antes de contabilizarlo. Cuando reciben dinero de un cliente, no registran la transacción inmediatamente y se quedan con parte del dinero.

4. Malversación de salarios o nóminas

Este tipo de malversación normalmente sólo es posible en grandes empresas con miles de empleados. En este caso, un gerente o gerente de recursos humanos crea registros falsos de empleados en el sistema de nómina y retira su salario para uso personal.

5. Lapeado

Al doblar, el estafador esconde el dinero moviéndolo de un lado a otro. Ocurre cuando alguien toma dinero destinado a una cosa y usa el dinero de otra parte para cubrirlo. Esto continúa en un bucle, lo que hace que sea realmente difícil de descubrir.

6. Esquema piramidal

Es un truco financiero inteligente que alguien está jugando con gente inocente. La persona que dirige el esquema Ponzi promete duplicar el dinero del inversor, pero en realidad no lo invierte en ninguna parte. En cambio, simplemente usan el dinero de la gente nueva para pagar a los viejos, similar a lapear. El plan funciona durante un tiempo hasta que finalmente se desmorona.

7. Contratiempos

Un soborno es cuando alguien en una posición de poder recibe dinero en secreto para tomar ciertas decisiones que benefician a otra persona o empresa. Por ejemplo, el director de una empresa adjudica en secreto todos los contratos comerciales a un contratista del que acepta sobornos. Los sobornos suelen ser poco éticos y, a menudo, ilegales.

honorarios

Las sanciones por malversación de fondos varían de un gobierno a otro. A continuación se muestran algunos ejemplos de cargos de malversación de fondos.

California, EE.UU
  • Si la cantidad robada es inferior a 50 dólares, la persona puede ser castigada con una multa de 250 dólares y sin pena de cárcel.
  • En el caso de un delito menor (robo de hasta 1.000 dólares), se impone una pena de prisión de al menos seis meses a un máximo de un año y una multa de 1.000 dólares.
  • Un delito grave (robo de más de 1.000 dólares) conlleva una pena de tres años de prisión y una multa de 10.000 dólares. Los años de prisión aumentan a medida que aumentan los robos.
Reino Unido
  • En el Reino Unido consideran la malversación de fondos un delito penal según el derecho consuetudinario. Esto significa que no existen sanciones estrictas por ello.
  • El juez decide la pena a su propia discreción.
  • El espectro abarca desde servicios comunitarios hasta una pena máxima de prisión de un año o una multa de 10.000 euros.
India
  • En casos extremadamente leves, el autor debe pagar una indemnización a la víctima.
  • En lo que respecta a la pena de cárcel, la pena máxima de cárcel por malversación de fondos en la India es de dos años.
  • Además de la pena de prisión, también se puede imponer una multa, que depende del juez.

¿Cómo se previene la malversación de fondos?

Las empresas pueden utilizar diferentes estrategias para prevenir este tipo de delitos.

  1. Verificaciones de antecedentes: El primer paso que debe dar un empleador es seleccionar cuidadosamente a los empleados potenciales. Además de una verificación exhaustiva de antecedentes, la evaluación de los rasgos de personalidad con pruebas de personalidad puede ayudar a descubrir comportamientos indeseables.
  2. Correcta distribución de tareas: Las empresas deben involucrar a varias personas en los procesos financieros para garantizar la rendición de cuentas. También deberían emplear equipos dedicados de auditoría y gestión de riesgos para monitorear periódicamente todas las transacciones financieras.
  3. Utilice la última tecnología: Las empresas deberían invertir en programas modernos de seguridad y control y en software de contabilidad para rastrear las transacciones financieras y detectar discrepancias.
  4. Educación y sensibilización: Los empleadores deben dejar claro que no tolerarán actividades ilegales como la malversación de fondos y comunicar las consecuencias de tales violaciones. Toda empresa debe promover una cultura de honestidad y justicia y alentar a los empleados a permanecer atentos y denunciar malas conductas.
  5. Transparencia: Las empresas deben asegurarse de que todos los registros financieros se mantengan actualizados. Cualquier persona que ocupe un puesto directivo siempre debe estar informada de toda la información financiera relevante y material. Las empresas deben implementar políticas financieras internas estrictas y alentar a los empleados a informar las discrepancias financieras de inmediato.
  6. Ejecute auditorías inesperadas: Las empresas pueden solicitar auditorías inesperadas. Les ayuda a identificar irregularidades en sus finanzas y prevenir el fraude financiero.
  7. Contratar un seguro contra delitos: Tanto las empresas como los particulares pueden adquirir un seguro contra delitos para protegerse contra pérdidas financieras causadas por robo, fraude o malversación de fondos.

Malversación versus robo

A continuación se detallan las principales diferencias entre malversación y robo.

aspectos malversación robo
Significado Es el robo de dinero o la malversación de fondos de alguien de confianza. Es la toma ilegal de bienes o dinero de alguien que no conoce.
Relación Un malversador es alguien en quien usted confía y conoce. Un ladrón puede ser un extraño.
Acceso El defraudador puede acceder legítimamente al dinero o activos de la empresa o de un particular. Un ladrón no tiene acceso legal al dinero o a la propiedad.
reconocimiento Puede que sean necesarios años para descubrirlo. Más fácil de detectar que la malversación de fondos.
Consideración legal Crimen grave. Depende de la cantidad robada.

Preguntas frecuentes (FAQ)

P1. Distinguir entre Robo, fraude y malversación.
Respuesta: Aquí está la principal diferencia entre robo, fraude y malversación de fondos:

  • La malversación de fondos es un delito específico que implica el mal uso de fondos o bienes que se les confían. El malversador puede acceder a los fondos legalmente y se encuentra en una posición de confianza.
  • Robo es sólo otro nombre para el robo. Significa tomar la propiedad de otra persona sin permiso. La principal diferencia es el permiso y la confianza iniciales.
  • Fraude, por otro lado, es un término más amplio que abarca varios esquemas fraudulentos para obtener algo de valor mediante tergiversación o engaño. Esto puede implicar o no malversación de fondos confiados.

P2. ¿Cuáles son las causas comunes de malversación de fondos?
Respuesta: Las causas comunes de malversación de fondos incluyen:

  • Si el confidente se encuentra en una crisis financiera.
  • Si la persona es codiciosa.
  • Cuando están muy estresados ​​por su futuro.
  • Si tienen fácil acceso a dinero o activos.

Las personas pueden malversar cuando tienen problemas de dinero o cuando surgen oportunidades sin controles estrictos.

P3. ¿Cómo puede alguien demostrar malversación de fondos?
Respuesta: Para demostrar la malversación de fondos, se deben recopilar pruebas concretas, como registros financieros, relatos de testigos presenciales o análisis forenses. Un caso convincente también puede depender de la admisión de culpabilidad, el testimonio de expertos y la participación de autoridades judiciales o policiales para llevar a cabo una investigación exhaustiva.

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