Informes financieros para bancos.

Los informes financieros son una herramienta vital para los bancos, ya que les permiten evaluar su desempeño económico y tomar decisiones estratégicas fundamentadas. Desde la medición de la solvencia hasta la evaluación de riesgos, estos informes proporcionan una visión completa de la salud financiera de una institución bancaria. En este artículo, exploraremos la importancia de los informes financieros para los bancos y cómo estos informes pueden ayudar a impulsar el crecimiento y la estabilidad en el sector bancario. ¡Prepárate para sumergirte en el fascinante mundo de los informes financieros para bancos!

En qué se diferencian los bancos de las empresas típicas

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Informes financieros para bancos.

Si bien la estructura general de los estados financieros de un banco no difiere significativamente de la de una empresa normal, existen diferencias significativas en la subclasificación de las cuentas debido a la naturaleza de las operaciones bancarias. Los bancos utilizan mucho más apalancamiento que otras empresas, lo que crea un diferencial entre los ingresos por intereses que obtienen de sus activos (préstamos) y sus costos de financiación (depósitos de clientes).

Informes financieros para bancos.

Balance típico

Un balance típico consta de la ecuación contable central: activos iguales a pasivos más capital. Entre estas cuentas, las empresas no bancarias pueden tener otras clases importantes, como PP&E, activos intangibles, activos corrientes, cuentas por cobrar, por pagar y similares.

Sin embargo, un banco tiene clases únicas de partidas del balance que otras empresas no tienen. La estructura típica del balance de un banco es:

  • activos financieros
    • Propiedad
    • Activos comerciales
    • Préstamos a clientes
    • Depósitos en el Banco Central
  • pasivo
    • Préstamos del banco central
    • Depósitos de clientes
    • Pasivos comerciales
    • Otras deudas
  • Capital social
    • Acciones ordinarias y preferentes

Recuerde la guía de balance de Finanzas: ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO.

Informes financieros para bancos: balance

El balance de un banco tiene determinadas partidas individuales. Visitaremos cada línea de pedido en las siguientes subsecciones.

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Préstamos a clientes y depósitos de clientes

La principal actividad comercial y fuente de ingresos de los bancos es su negocio de préstamos y depósitos. Los clientes depositan dinero en el banco y reciben intereses relativamente bajos. Luego, el banco presta dinero a un tipo de interés significativamente más alto y, por tanto, se beneficia de la diferencia de tipos de interés.

Por tanto, los préstamos a clientes se clasifican como activos. El banco supone que recibirá pagos de intereses y principal por préstamos en el futuro y, por lo tanto, generará beneficios económicos de los préstamos.

Por otro lado, se espera que los clientes retiren los depósitos o incluso paguen intereses, lo que provocará una salida económica en el futuro. Por tanto, los depósitos de clientes se clasifican como pasivos.

Préstamos del banco central y depósitos en el banco central

Cuando se les preguntó acerca de los informes financieros de los bancos: ¿Dónde almacenan su dinero estos bancos? Es como la vieja pregunta: ¿los peluqueros se cortan el pelo ellos mismos?

La mayoría de los países tienen un banco central donde la mayoría (o todos) los bancos nacionales almacenan su dinero y sus ganancias. Los depósitos de un banco en un banco central se consideran activos, similares al efectivo y equivalentes para un negocio normal. Esto se debe a que el banco puede retirar estos depósitos con relativa facilidad. También espera un pago de intereses bajo al tipo de interés clave del banco central.

Los préstamos del banco central se consideran pasivos como deuda normal.

Activos y pasivos comerciales

Los bancos pueden mantener Valores negociables o ciertas monedas con fines comerciales. Por supuesto, estos se consideran activos comerciales. Es posible que tenga pasivos comerciales que consistan en pasivos derivados y posiciones cortas.

Estado de pérdidas y ganancias típico de los bancos

Tampoco en este caso la estructura general de la cuenta de pérdidas y ganancias de un banco se diferencia demasiado de una cuenta de pérdidas y ganancias normal. La parte superior del estado de resultados son las ventas y la parte inferior es el beneficio neto.

Sin embargo, las ventas se consiguen de forma diferente que con las empresas habituales. El estado de pérdidas y ganancias generalmente se ve así:

Informes financieros para bancos.

Informes financieros para bancos: estado de pérdidas y ganancias

Echemos otro vistazo a las partidas individuales que no se pueden encontrar en los estados de pérdidas y ganancias ordinarios.

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Ingresos no financieros

Los ingresos distintos de intereses son ingresos adicionales que genera el banco para respaldar sus servicios. Este puede consistir en:

  • Honorarios de corretaje
  • Comisiones y tarifas de productos y servicios.
  • Tarifas de suscripción
  • Beneficio de la venta de activos comerciales.
  • Otros cargos de cliente (tarifas NSF, cargos por transferencia bancaria, cargos por sobregiro)

Estos ingresos provienen de todo lo que no representa ingresos por intereses.

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Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses incluyen los pagos de intereses que recibe el banco por los préstamos que otorga. A veces, en esta partida solo se muestran los ingresos brutos por intereses. En otros casos, esta línea consolida los ingresos brutos por intereses y resta los gastos por intereses para determinar los ingresos netos por intereses. Este gasto por intereses es el gasto por intereses directo pagado a los depósitos utilizados para financiar los préstamos y no incluye los gastos por intereses sobre la deuda general.

Provisión para pérdidas crediticias

Al igual que con las cuentas por cobrar y las deudas incobrables, una empresa debe prepararse para la eventualidad de que los prestatarios no puedan pagar sus préstamos. Estos montos de préstamos incobrables se dan de baja en el estado de resultados como una provisión para pérdidas crediticias.

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Aprende más

Gracias por leer la guía de Finanzas sobre informes financieros para bancos. Para avanzar en su carrera, estos recursos adicionales de CFI le serán útiles:

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