Índice de rotación de cuentas por cobrar | Fórmula + Calculadora

Todo negocio desea contar con una cartera de clientes sólida, pero ¿qué sucede cuando esas cuentas por cobrar se convierten en un problema? El índice de rotación de cuentas por cobrar es una métrica esencial para evaluar la eficiencia y la salud financiera de una empresa. En este artículo, exploraremos en detalle qué es este índice, cómo calcularlo y contaremos con una práctica calculadora para facilitar tus cálculos. Descubre cómo esta herramienta puede ayudarte a optimizar tus procesos y mejorar la gestión de tus cuentas por cobrar.

Índice de rotación de cuentas por cobrar | Fórmula + Calculadora

¿Cómo se calcula la rotación de cuentas por cobrar?

El índice de rotación de cuentas por cobrar o “rotación de cuentas por cobrar” mide la eficiencia con la que una empresa puede cobrar sus cuentas por cobrar pendientes de los clientes.

En el balance, las cuentas por cobrar (A/R) representan las obligaciones de pago incumplidas de los clientes. El rápido recurso a los pagos adeudados en efectivo permite a la empresa gestionar eficazmente los préstamos concedidos a los clientes.

El seguimiento de la rotación de las cuentas por cobrar es fundamental para las empresas porque un aumento en las cuentas por cobrar da como resultado que se inmovilicen más flujos de efectivo libres (FCF) en las operaciones.

De hecho, el saldo de efectivo real disminuye, lo que significa que la empresa tiene menos efectivo disponible para reinvertir en operaciones y gastar en crecimiento futuro.

Fórmula de rotación de cuentas por cobrar

La fórmula para calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar divide las ventas netas a crédito por el promedio de cuentas por cobrar para los períodos correspondientes.

Rotación de cuentas por cobrar = Ventas netas a crédito ÷ Cuentas por cobrar promedio

Las ventas a crédito netas se calculan como las ventas a crédito totales ajustadas por cualquier devolución o bonificación.

  • Ingresos de ventas – Cuando los clientes devuelven al vendedor productos comprados anteriormente porque el producto/bienes están defectuosos, dañados o no son satisfactorios.
  • Asignaciones por ventas – El precio cobrado por un vendedor se ha reducido, generalmente debido a errores en el cálculo del pedido (por ejemplo, precio incorrecto accidental).

Las cuentas por cobrar promedio equivalen al inicio y al final del período de cuentas por cobrar dividido por dos.

“Deudas incobrables” y cuentas por cobrar

La parte de las cuentas por cobrar que se clasifica como ya no cobrable, es decir, «deudas incobrables», permanece impaga y representa una pérdida financiera sufrida por la empresa.

¿Qué es un buen índice de rotación de cuentas por cobrar?

En general, cuanto mayor sea el índice de rotación de las cuentas por cobrar, más eficiente será una empresa a la hora de cobrar pagos en efectivo por compras realizadas a crédito.

  • Mayor índice de rotación de cuentas por cobrar → Cuantos menos pagos adeuden los clientes a una empresa, mayor será la rotación de las cuentas por cobrar
  • Menor ratio de rotación de cuentas por cobrar → Cuantos más pagos en efectivo de los clientes estén esperando ser recibidos, menor será la rotación de las cuentas por cobrar.

Las empresas con procesos eficientes de cobro de deudas tienen mayores índices de rotación de deudores.

La métrica de rotación de cuentas por cobrar es más práctica en comparación con los competidores más cercanos de una empresa para determinar si la empresa puede mantenerse al día con el promedio de la industria.

Si la rotación de cuentas por cobrar es baja, es probable que los procesos de cobranza de la empresa deban ajustarse para abordar los problemas de pagos atrasados.

La baja rotación de cuentas por cobrar se debe a métodos ineficientes de cobro de deudas, como políticas crediticias indulgentes y la falta de controles rigurosos sobre la solvencia de los clientes.

Calculadora de rotación de cuentas por cobrar

Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.

1. Supuestos financieros

Para nuestro ejemplo ilustrativo, supongamos que usted es propietario de una empresa con las siguientes características financieras.

Finanzas, año 1:

  • Ventas totales a crédito = $110,000
  • Retorno sobre ventas = $8,000
  • Asignaciones por ventas = $2,000
  • Cuentas por cobrar = $20,000

Finanzas, año 2:

  • Ventas totales a crédito = $120,000
  • Retorno de las ventas = $10,000
  • Asignaciones por ventas = $2,000
  • Cuentas por cobrar = $25,000

Dado que los ingresos por ventas y la compensación por ventas son salidas de efectivo, ambos se deducen del total de ventas de préstamos.

Las ventas netas de préstamos son de $100 000 y $108 000 en el primer y segundo año, respectivamente.

  • Ventas netas de préstamos del año 1 = $110 000 – $8 000 – $2 000 = $100 000
  • Ventas netas a crédito del año 2 = $120 000 – $10 000 – $2000 = $108 000

El siguiente paso es calcular el promedio de cuentas por cobrar, que es de $22,500.

  • Promedio de cuentas por cobrar = ($20,000 + $25,000) / 2 = $22,500

2. Ejemplo de cálculo del índice de rotación de cuentas por cobrar

El último paso es dividir las ventas netas a crédito por el promedio de cuentas por cobrar para determinar la rotación de cuentas por cobrar de su empresa.

  • Índice de rotación de cuentas por cobrar = $108 000 ÷ $22 500 = 4,8x

Con un índice de rotación de cuentas por cobrar de 4,8x, esto significa que su empresa cobra sus cuentas por cobrar aproximadamente cinco veces al año.

Índice de rotación de cuentas por cobrar | Fórmula + Calculadora

Error 403 The request cannot be completed because you have exceeded your quota. : quotaExceeded

Deja un comentario

¡Contenido premium bloqueado!

Desbloquear Contenido
close-link